稅法課程思政教學(xué)課件第一章：新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想與稅法教育本章將深入探討習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想的核心要義，明確稅法教育中的思政定位與使命，為整個(gè)課程奠定思想基礎(chǔ)。通過理論學(xué)習(xí)與案例分析，幫助學(xué)生理解稅法在新時(shí)代背景下的重要意義，培養(yǎng)他們成為懂稅法、信黨恩、擔(dān)使命的新時(shí)代法治人才。稅法教育不僅是傳授專業(yè)知識(shí)的過程，更是培養(yǎng)學(xué)生正確價(jià)值觀和法治精神的重要途徑。將思政元素融入稅法教學(xué)，有助于學(xué)生樹立正確的國家觀、法治觀和價(jià)值觀，增強(qiáng)他們的社會(huì)責(zé)任感和使命擔(dān)當(dāng)。新時(shí)代稅法教育融入思政元素，培養(yǎng)學(xué)生法治精神與家國情懷習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想概述"四個(gè)自信"道路自信、理論自信、制度自信、文化自信是習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想的重要組成部分。在稅法教育中，應(yīng)培養(yǎng)學(xué)生對(duì)中國特色社會(huì)主義稅收制度的自信，認(rèn)識(shí)到我國稅制改革的成就與優(yōu)勢(shì)。"四個(gè)意識(shí)"政治意識(shí)、大局意識(shí)、核心意識(shí)、看齊意識(shí)是每位稅法教育工作者和學(xué)生必須牢固樹立的基本意識(shí)。稅法教學(xué)應(yīng)引導(dǎo)學(xué)生增強(qiáng)"四個(gè)意識(shí)"，自覺在思想和行動(dòng)上同黨中央保持高度一致。"兩個(gè)維護(hù)"堅(jiān)決維護(hù)習(xí)近平總書記黨中央的核心、全黨的核心地位，堅(jiān)決維護(hù)黨中央權(quán)威和集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。稅法教育應(yīng)引導(dǎo)學(xué)生深刻認(rèn)識(shí)"兩個(gè)維護(hù)"的重大意義，將其內(nèi)化為自覺行動(dòng)。新時(shí)代中國特色社會(huì)主義的歷史方位與發(fā)展目標(biāo)中國特色社會(huì)主義進(jìn)入新時(shí)代，我國社會(huì)主要矛盾已轉(zhuǎn)化為人民日益增長的美好生活需要和不平衡不充分的發(fā)展之間的矛盾。稅收作為國家調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平的重要工具，在滿足人民對(duì)美好生活的向往中發(fā)揮著關(guān)鍵作用。法治中國建設(shè)中的稅法角色稅收的本質(zhì)與社會(huì)功能稅收是國家財(cái)政的主要收入來源稅收是國家為滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定強(qiáng)制、無償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配所取得的財(cái)政收入。在我國，稅收占財(cái)政收入的80%以上，是國家實(shí)施宏觀調(diào)控、保障公共服務(wù)、維護(hù)社會(huì)公平的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性特征，決定了稅收征管必須依法進(jìn)行，體現(xiàn)依法治國理念。同時(shí)，稅收的規(guī)范性和穩(wěn)定性，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)治理提供了可預(yù)期的制度環(huán)境。稅收體現(xiàn)國家與納稅人利益分配關(guān)系稅收本質(zhì)上是國家與納稅人之間的利益分配關(guān)系，反映了公共利益與個(gè)人利益的平衡。合理的稅收制度應(yīng)當(dāng)既能滿足國家財(cái)政需要，又尊重納稅人權(quán)益，在促進(jìn)社會(huì)公平與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間找到平衡點(diǎn)。稅收在經(jīng)濟(jì)調(diào)控與社會(huì)公平中的關(guān)鍵作用稅收不僅是籌集財(cái)政收入的手段，更是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)公平的重要政策工具。通過差別稅率、稅收優(yōu)惠等措施，引導(dǎo)資源配置，調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，支持區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展。財(cái)政收入功能為國家提供穩(wěn)定、持續(xù)的財(cái)政收入，保障政府履行職能所需的物質(zhì)基礎(chǔ)，支持國防建設(shè)、公共服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施等重點(diǎn)領(lǐng)域支出。收入分配功能通過累進(jìn)稅率、專項(xiàng)附加扣除等制度設(shè)計(jì)，調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平，實(shí)現(xiàn)共同富裕。經(jīng)濟(jì)調(diào)控功能稅收與國家治理的關(guān)系示意圖稅收作為國家治理現(xiàn)代化的重要支柱稅收制度是國家治理體系的重要組成部分，在國家治理現(xiàn)代化進(jìn)程中發(fā)揮著基礎(chǔ)性、支柱性作用。完善的稅收制度不僅能為國家提供穩(wěn)定的財(cái)政收入，還能促進(jìn)社會(huì)公平正義，優(yōu)化資源配置，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。保障國家財(cái)政安全提供穩(wěn)定、可持續(xù)的財(cái)政收入，支持國防建設(shè)、公共服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施等領(lǐng)域支出，確保國家安全和人民福祉。促進(jìn)社會(huì)公平正義通過稅收再分配功能，調(diào)節(jié)收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富的合理分配，促進(jìn)共同富裕，維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定。優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)運(yùn)用稅收政策引導(dǎo)資源配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，支持創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。推進(jìn)依法治國完善稅收法律體系，規(guī)范稅收征管行為，保障納稅人合法權(quán)益，推動(dòng)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。稅法課程思政的現(xiàn)實(shí)意義培養(yǎng)學(xué)生的法治意識(shí)與社會(huì)責(zé)任感稅法課程思政教育通過專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)與價(jià)值引領(lǐng)相結(jié)合，幫助學(xué)生樹立法治觀念，增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感。學(xué)生在學(xué)習(xí)稅法知識(shí)的同時(shí)，深入理解法律背后的價(jià)值取向和政策意圖，形成正確的法治思維和責(zé)任意識(shí)。促進(jìn)學(xué)生理解稅收公平與效率的辯證統(tǒng)一通過思政元素融入稅法教學(xué)，引導(dǎo)學(xué)生深刻理解稅收公平與效率的辯證關(guān)系，認(rèn)識(shí)到二者并非對(duì)立而是統(tǒng)一的。合理的稅收制度既能保障公平正義，又能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率提升，共同服務(wù)于國家發(fā)展和人民福祉。引導(dǎo)學(xué)生樹立正確的國家觀、法治觀和價(jià)值觀稅法課程思政教育將專業(yè)教育與價(jià)值引領(lǐng)有機(jī)結(jié)合，通過稅法知識(shí)學(xué)習(xí)，引導(dǎo)學(xué)生樹立正確的國家觀、法治觀和價(jià)值觀，增強(qiáng)"四個(gè)自信"，堅(jiān)定"四個(gè)意識(shí)"，做到"兩個(gè)維護(hù)"，成為德智體美勞全面發(fā)展的社會(huì)主義建設(shè)者和接班人。稅法思政教育的多維價(jià)值對(duì)學(xué)生的價(jià)值稅法思政教育幫助學(xué)生在專業(yè)學(xué)習(xí)中培養(yǎng)家國情懷和社會(huì)責(zé)任感，提升法律素養(yǎng)和道德修養(yǎng)，增強(qiáng)職業(yè)認(rèn)同和職業(yè)道德，為未來職業(yè)發(fā)展和個(gè)人成長奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。對(duì)社會(huì)的價(jià)值第二章：稅法核心內(nèi)容與思政元素融合本章將系統(tǒng)闡述稅法基本原則與社會(huì)主義核心價(jià)值觀的內(nèi)在聯(lián)系，深入解讀重點(diǎn)稅種及其政策背景，通過典型案例展示稅收政策如何助力脫貧攻堅(jiān)與鄉(xiāng)村振興，實(shí)現(xiàn)專業(yè)知識(shí)與思政教育的有機(jī)融合。稅法基本原則與社會(huì)主義核心價(jià)值觀結(jié)合稅收法定原則與依法治國理念緊密結(jié)合，體現(xiàn)社會(huì)主義法治精神，強(qiáng)調(diào)稅收征管必須有法可依、有法必依。稅收公平原則與公平正義價(jià)值觀相契合，通過合理的稅負(fù)分配，促進(jìn)社會(huì)公平，實(shí)現(xiàn)共同富裕目標(biāo)。稅收效率原則與新發(fā)展理念相呼應(yīng)，強(qiáng)調(diào)稅制設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)有利于資源優(yōu)化配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。重點(diǎn)稅種解讀與政策背景分析深入分析增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等重點(diǎn)稅種的立法宗旨和政策背景，闡明其與國家發(fā)展戰(zhàn)略的關(guān)聯(lián)，引導(dǎo)學(xué)生理解稅法背后的價(jià)值取向和政策意圖。案例教學(xué)：稅收政策助力脫貧攻堅(jiān)與鄉(xiāng)村振興稅收法定原則與依法治國稅收必須依法征收，體現(xiàn)法治精神稅收法定原則是指稅收的開征、停征及稅收要素的確定，必須依照法定程序制定法律，由法律規(guī)定，體現(xiàn)了依法治國的基本理念?！吨腥A人民共和國憲法》第五十六條明確規(guī)定："中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)。"《稅收征收管理法》第三條規(guī)定："稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。"稅收法定原則強(qiáng)調(diào)沒有法律依據(jù)不得征稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格按照法律規(guī)定征稅，納稅人必須依法履行納稅義務(wù)。這一原則既保障了國家稅收權(quán)力的合法行使，又維護(hù)了納稅人的合法權(quán)益，是法治國家的重要標(biāo)志。依法治國與稅法執(zhí)行的關(guān)系全面依法治國是中國特色社會(huì)主義的本質(zhì)要求和重要保障。稅法作為國家法律體系的重要組成部分，其嚴(yán)格執(zhí)行是依法治國的具體體現(xiàn)。稅收法定原則的落實(shí)，有助于規(guī)范政府行為，保障公民權(quán)利，維護(hù)社會(huì)公平正義，推動(dòng)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。案例：依法征稅保障國家財(cái)政安全案例背景某大型企業(yè)通過虛構(gòu)交易、虛增成本等方式，逃避繳納大額企業(yè)所得稅，嚴(yán)重?fù)p害國家稅收利益。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)其進(jìn)行稅務(wù)稽查，追繳稅款并處以罰款。法律適用稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《稅收征收管理法》《企業(yè)所得稅法》等法律法規(guī)，對(duì)涉案企業(yè)違法行為進(jìn)行認(rèn)定和處罰，體現(xiàn)了稅收法定原則和依法治稅理念。思政價(jià)值該案例體現(xiàn)了稅收法定原則的重要性，彰顯了國家依法治稅的決心，展示了稅收在維護(hù)國家財(cái)政安全、促進(jìn)社會(huì)公平方面的重要作用，引導(dǎo)學(xué)生樹立法治觀念和誠信納稅意識(shí)。稅收公平原則與社會(huì)正義橫向公平與縱向公平的內(nèi)涵橫向公平橫向公平是指經(jīng)濟(jì)狀況相同的納稅人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相同的稅收負(fù)擔(dān)。這一原則要求稅法對(duì)相同情況的納稅人給予相同的稅收待遇，體現(xiàn)了法律面前人人平等的基本理念。例如，兩個(gè)收入相同的個(gè)人，應(yīng)當(dāng)繳納相同的個(gè)人所得稅；兩個(gè)利潤相同的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)繳納相同的企業(yè)所得稅。橫向公平原則的實(shí)施有助于消除稅收歧視，維護(hù)市場(chǎng)公平競(jìng)爭環(huán)境，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，體現(xiàn)了社會(huì)主義核心價(jià)值觀中的公平正義理念?？v向公平縱向公平是指經(jīng)濟(jì)狀況不同的納稅人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)不同的稅收負(fù)擔(dān)，即"能力大的多負(fù)擔(dān)，能力小的少負(fù)擔(dān)"。這一原則要求稅法對(duì)不同情況的納稅人給予差別化的稅收待遇，體現(xiàn)了量能課稅的理念。例如，通過累進(jìn)稅率制度，使高收入者承擔(dān)較高的稅率，低收入者享受較低的稅率或免稅待遇?？v向公平原則的實(shí)施有助于調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平，實(shí)現(xiàn)共同富裕目標(biāo)，體現(xiàn)了社會(huì)主義制度的優(yōu)越性。稅收調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)共同富裕稅收是國家調(diào)節(jié)收入分配的重要工具。通過合理設(shè)計(jì)稅制結(jié)構(gòu)，特別是直接稅比重的提高和累進(jìn)稅率的運(yùn)用，可以有效調(diào)節(jié)過高收入，縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)財(cái)富合理分配，實(shí)現(xiàn)共同富裕目標(biāo)。案例：個(gè)人所得稅改革與減稅降費(fèi)政策政策背景2018年修訂的《個(gè)人所得稅法》提高了起征點(diǎn)，增設(shè)專項(xiàng)附加扣除，優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，實(shí)施綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，體現(xiàn)了稅收公平原則。政策效果改革后，中低收入群體稅負(fù)明顯減輕，高收入者仍然承擔(dān)較高稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)了橫向公平與縱向公平的統(tǒng)一，促進(jìn)了收入分配更加合理，增強(qiáng)了人民群眾的獲得感。思政價(jià)值稅收效率原則與經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展稅收促進(jìn)資源合理配置稅收效率原則要求稅制設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)減少對(duì)市場(chǎng)資源配置的不必要干預(yù)，降低稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)決策的扭曲，促進(jìn)資源向效率更高的領(lǐng)域流動(dòng)。通過稅收政策引導(dǎo)，鼓勵(lì)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、綠色發(fā)展、產(chǎn)業(yè)升級(jí)，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，提升經(jīng)濟(jì)效率，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。減輕納稅人負(fù)擔(dān)通過實(shí)施減稅降費(fèi)政策，降低企業(yè)和個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)，釋放市場(chǎng)活力，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展內(nèi)生動(dòng)力，促進(jìn)就業(yè)創(chuàng)業(yè)和消費(fèi)升級(jí)。引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化通過差別化稅收政策，鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，抑制高污染、高能耗行業(yè)擴(kuò)張，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級(jí)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展。激發(fā)創(chuàng)新活力通過研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等政策，降低創(chuàng)新成本，激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，促進(jìn)科技創(chuàng)新，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)能。案例：增值稅改革助力企業(yè)降本增效2016年起，我國全面推開營改增試點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)增值稅對(duì)貨物和服務(wù)的全覆蓋。2019年實(shí)施深化增值稅改革，降低稅率，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)。通過改革，有效解決了重復(fù)征稅問題，減輕了企業(yè)稅負(fù)，優(yōu)化了稅制結(jié)構(gòu)，促進(jìn)了服務(wù)業(yè)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級(jí)，增強(qiáng)了市場(chǎng)活力和經(jīng)濟(jì)內(nèi)生動(dòng)力。該案例體現(xiàn)了稅收效率原則在實(shí)踐中的應(yīng)用，展示了稅收政策對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要作用。學(xué)生通過學(xué)習(xí)，能夠深刻理解稅收效率與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的辯證關(guān)系，認(rèn)識(shí)到科學(xué)合理的稅收政策對(duì)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要意義。主要稅種介紹中國現(xiàn)行主要稅種構(gòu)成圖中國現(xiàn)行稅制體系包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等18個(gè)稅種，構(gòu)成了較為完善的稅收體系。這些稅種的設(shè)置既考慮了財(cái)政收入需要，又兼顧了經(jīng)濟(jì)調(diào)控和社會(huì)公平功能，體現(xiàn)了中國特色社會(huì)主義稅收制度的特點(diǎn)。各稅種的設(shè)置都有其特定的政策意圖和經(jīng)濟(jì)社會(huì)影響。了解各稅種的特點(diǎn)和功能，有助于深入理解稅收在國家治理中的重要作用，認(rèn)識(shí)稅收與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的密切關(guān)系。增值稅我國第一大稅種，以商品和服務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)。增值稅具有稅負(fù)透明、征管效率高、避免重復(fù)征稅等特點(diǎn)，是國際通行的主要流轉(zhuǎn)稅。2016年全面推開營改增試點(diǎn)后，增值稅已覆蓋貨物和服務(wù)領(lǐng)域，為深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)提供了有力支持。企業(yè)所得稅以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對(duì)象的一種所得稅。我國企業(yè)所得稅實(shí)行25%的統(tǒng)一稅率，并對(duì)小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等實(shí)施優(yōu)惠稅率，體現(xiàn)了公平與效率的統(tǒng)一。企業(yè)所得稅是調(diào)節(jié)企業(yè)利潤分配、引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要工具。個(gè)人所得稅以自然人取得的各項(xiàng)所得為征稅對(duì)象的一種所得稅。我國個(gè)人所得稅實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的稅制，對(duì)工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)等綜合所得實(shí)行3%-45%的七級(jí)累進(jìn)稅率，體現(xiàn)了"量能課稅"原則。個(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平的重要手段。消費(fèi)稅對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種流轉(zhuǎn)稅，主要調(diào)節(jié)高檔消費(fèi)和特殊消費(fèi)，引導(dǎo)合理消費(fèi)，保護(hù)環(huán)境和資源。關(guān)稅對(duì)進(jìn)出口貨物征收的一種稅，是國家調(diào)節(jié)對(duì)外貿(mào)易的重要工具，保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。環(huán)境保護(hù)稅2018年開始實(shí)施，以保護(hù)和改善環(huán)境，減少污染物排放，推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)為目的。房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對(duì)象的一種財(cái)產(chǎn)稅，促進(jìn)房產(chǎn)資源合理配置，調(diào)節(jié)房產(chǎn)收益分配。稅收征管與納稅服務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)與納稅人權(quán)利義務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)稅務(wù)機(jī)關(guān)是依法行使稅收征收管理職責(zé)的國家行政機(jī)關(guān)。《稅收征收管理法》明確規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要職責(zé)，包括組織稅收收入、實(shí)施稅收征收管理、開展稅務(wù)稽查、實(shí)施行政處罰、提供納稅服務(wù)等。稅務(wù)機(jī)關(guān)在履行職責(zé)時(shí)，必須依法行政，文明執(zhí)法，廉潔自律，不得濫用職權(quán)，侵犯納稅人合法權(quán)益。主要職責(zé)：組織稅收收入，確保稅收收入及時(shí)、足額入庫貫徹執(zhí)行稅收法律法規(guī)和政策實(shí)施稅收征收管理，確保稅收公平公正開展稅務(wù)稽查，查處稅收違法行為提供優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)，保障納稅人合法權(quán)益納稅人權(quán)利義務(wù)納稅人是稅收法律關(guān)系的主體，既有依法納稅的義務(wù)，也有享受稅收優(yōu)惠、獲得納稅服務(wù)等權(quán)利?！抖愂照魇展芾矸ā访鞔_規(guī)定了納稅人的權(quán)利和義務(wù)，強(qiáng)調(diào)權(quán)利義務(wù)的統(tǒng)一，體現(xiàn)了稅法的公平性和法治精神。主要權(quán)利：依法享受稅收優(yōu)惠的權(quán)利獲得納稅咨詢和服務(wù)的權(quán)利稅收法律救濟(jì)權(quán)（申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟）稅收保密權(quán)（個(gè)人和企業(yè)信息保密）主要義務(wù)：依法履行納稅義務(wù)如實(shí)申報(bào)納稅配合稅務(wù)檢查按規(guī)定保存賬簿、憑證等涉稅資料現(xiàn)代信息技術(shù)在稅收管理中的應(yīng)用隨著信息技術(shù)的發(fā)展，稅收征管方式不斷創(chuàng)新，"互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)"深入推進(jìn)，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù)在稅收征管中的應(yīng)用日益廣泛，極大提高了征管效率，降低了征納成本，優(yōu)化了納稅服務(wù)，推動(dòng)了稅收治理現(xiàn)代化。案例：電子稅務(wù)局提升納稅便利度電子稅務(wù)局是稅務(wù)部門借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)打造的"網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳"，集成了申報(bào)繳稅、發(fā)票辦理、涉稅查詢等功能，實(shí)現(xiàn)了"一網(wǎng)通辦"。納稅人足不出戶即可完成絕大部分涉稅事項(xiàng)辦理，大幅提升了納稅便利度，降低了納稅成本。這一舉措體現(xiàn)了稅務(wù)部門"便民、利民、惠民"的服務(wù)理念，展示了稅收治理現(xiàn)代化的成果?，F(xiàn)代稅務(wù)管理流程圖展示稅收征管現(xiàn)代化的技術(shù)支撐現(xiàn)代稅務(wù)管理依托信息技術(shù)構(gòu)建了全方位、立體化的稅收征管體系，實(shí)現(xiàn)了征管數(shù)據(jù)互聯(lián)互通、業(yè)務(wù)流程協(xié)同高效、納稅服務(wù)便捷優(yōu)質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)防控精準(zhǔn)智能，形成了"互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)"的新模式。01納稅人信息采集與管理通過金稅三期系統(tǒng)，對(duì)納稅人基礎(chǔ)信息進(jìn)行全面采集、動(dòng)態(tài)更新和分類管理，建立統(tǒng)一完整的納稅人信息庫，為精準(zhǔn)服務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理提供數(shù)據(jù)支撐。02申報(bào)納稅電子化通過電子稅務(wù)局、手機(jī)APP等渠道，實(shí)現(xiàn)納稅申報(bào)、稅款繳納的網(wǎng)上辦理，減少納稅人辦稅往返，提高申報(bào)效率和準(zhǔn)確性。03發(fā)票管理信息化實(shí)施增值稅發(fā)票電子化改革，推廣電子發(fā)票應(yīng)用，建立發(fā)票數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，加強(qiáng)發(fā)票監(jiān)管，防范虛開騙稅風(fēng)險(xiǎn)。04大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，對(duì)納稅人涉稅信息進(jìn)行分析比對(duì)，精準(zhǔn)識(shí)別稅收風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施分類分級(jí)管理，提高稅收遵從度。05智能化納稅服務(wù)打造"智慧稅務(wù)"，推出智能咨詢、預(yù)約辦稅、網(wǎng)上培訓(xùn)等服務(wù)，構(gòu)建"實(shí)體、網(wǎng)上、掌上、自助"四位一體的服務(wù)體系，提升納稅人滿意度。稅收征管現(xiàn)代化的思政意義稅收征管現(xiàn)代化是國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要組成部分。通過科技賦能稅收治理，既提高了征管效率，降低了征納成本，又促進(jìn)了稅收公平，優(yōu)化了營商環(huán)境，彰顯了中國特色社會(huì)主義制度的優(yōu)越性。第三章：稅法思政教學(xué)的實(shí)踐路徑本章將探討稅法思政教學(xué)的具體實(shí)踐路徑，包括思政元素融入教學(xué)設(shè)計(jì)與課堂活動(dòng)、典型案例教學(xué)與互動(dòng)討論，以及培養(yǎng)學(xué)生的政治認(rèn)同與法治信仰等方面，為教師開展稅法思政教學(xué)提供實(shí)踐指導(dǎo)。稅法思政教學(xué)不僅要傳授專業(yè)知識(shí)，更要通過知識(shí)傳授過程滲透思想政治教育，實(shí)現(xiàn)價(jià)值引領(lǐng)和知識(shí)傳授的有機(jī)統(tǒng)一。通過精心設(shè)計(jì)教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法，將思政元素有機(jī)融入稅法教學(xué)全過程，幫助學(xué)生在專業(yè)學(xué)習(xí)中培養(yǎng)正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀。思政元素融入教學(xué)設(shè)計(jì)與課堂活動(dòng)課程目標(biāo)融入思政元素在制定課程目標(biāo)時(shí)，既要明確知識(shí)目標(biāo)、能力目標(biāo)，也要設(shè)定價(jià)值目標(biāo)，如培養(yǎng)學(xué)生的法治精神、社會(huì)責(zé)任感、家國情懷等。教學(xué)內(nèi)容融入思政元素在講授稅法專業(yè)知識(shí)時(shí)，結(jié)合中國特色社會(huì)主義法治理念和社會(huì)主義核心價(jià)值觀，挖掘教材中的思政元素，實(shí)現(xiàn)知識(shí)傳授與價(jià)值引領(lǐng)的統(tǒng)一。教學(xué)方法融入思政元素采用案例教學(xué)、情境教學(xué)、辯論討論等多種教學(xué)方法，創(chuàng)設(shè)思政教育情境，引導(dǎo)學(xué)生在參與中感悟、在思考中提升。教學(xué)評(píng)價(jià)融入思政元素在考核評(píng)價(jià)中，不僅關(guān)注學(xué)生對(duì)專業(yè)知識(shí)的掌握程度，也關(guān)注學(xué)生的價(jià)值觀念、法治精神和社會(huì)責(zé)任感的形成與提升。典型案例教學(xué)與互動(dòng)討論案例教學(xué)是稅法思政教學(xué)的有效方法。通過精選典型案例，引導(dǎo)學(xué)生分析案例中的法律關(guān)系和價(jià)值取向，培養(yǎng)學(xué)生的法律思維和價(jià)值判斷能力?；?dòng)討論則有助于激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和思考能力，促進(jìn)知識(shí)內(nèi)化和價(jià)值認(rèn)同。培養(yǎng)學(xué)生的政治認(rèn)同與法治信仰思政教學(xué)設(shè)計(jì)原則以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)稅法思政教學(xué)必須堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平法治思想和習(xí)近平總書記關(guān)于教育的重要論述，將其作為稅法思政教學(xué)的根本遵循和行動(dòng)指南。在教學(xué)設(shè)計(jì)中，要將習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想有機(jī)融入各教學(xué)環(huán)節(jié)，引導(dǎo)學(xué)生深刻理解其科學(xué)內(nèi)涵和精神實(shí)質(zhì)，增強(qiáng)"四個(gè)意識(shí)"，堅(jiān)定"四個(gè)自信"，做到"兩個(gè)維護(hù)"。結(jié)合稅法專業(yè)知識(shí)，突出價(jià)值引領(lǐng)稅法思政教學(xué)應(yīng)當(dāng)立足稅法專業(yè)知識(shí)，挖掘其中蘊(yùn)含的思想政治教育資源，實(shí)現(xiàn)專業(yè)教育與思政教育的有機(jī)融合。教師要善于發(fā)現(xiàn)稅法知識(shí)中的價(jià)值元素，如稅收法定原則與依法治國理念的關(guān)系、稅收公平原則與社會(huì)主義核心價(jià)值觀的契合等。在價(jià)值引領(lǐng)過程中，要堅(jiān)持價(jià)值性和知識(shí)性相統(tǒng)一，避免簡單說教，而是通過生動(dòng)的案例、深入的分析，引導(dǎo)學(xué)生在專業(yè)學(xué)習(xí)中自然接受價(jià)值熏陶，實(shí)現(xiàn)價(jià)值認(rèn)同。注重理論聯(lián)系實(shí)際，增強(qiáng)課堂吸引力稅法思政教學(xué)要緊密聯(lián)系實(shí)際，關(guān)注現(xiàn)實(shí)問題，將理論知識(shí)與現(xiàn)實(shí)案例相結(jié)合，增強(qiáng)教學(xué)的針對(duì)性和實(shí)效性。可以選取稅收改革最新政策、典型稅收案例、熱點(diǎn)稅收問題等作為教學(xué)素材，引導(dǎo)學(xué)生運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析解決實(shí)際問題。通過理論聯(lián)系實(shí)際，一方面可以幫助學(xué)生深化對(duì)理論知識(shí)的理解，提高學(xué)習(xí)興趣；另一方面可以培養(yǎng)學(xué)生關(guān)注社會(huì)、服務(wù)社會(huì)的意識(shí)，增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感和使命擔(dān)當(dāng)。思政教學(xué)設(shè)計(jì)的方法與技巧教學(xué)內(nèi)容設(shè)計(jì)在教學(xué)內(nèi)容設(shè)計(jì)上，要注重"三個(gè)結(jié)合"：理論與實(shí)踐相結(jié)合、歷史與現(xiàn)實(shí)相結(jié)合、國內(nèi)與國際相結(jié)合。通過這些結(jié)合，幫助學(xué)生全面、深入理解稅法知識(shí)及其背后的價(jià)值取向，培養(yǎng)學(xué)生的比較視野和歷史眼光。在選擇教學(xué)案例時(shí)，要注重案例的典型性、時(shí)效性和思想性，既能體現(xiàn)稅法專業(yè)知識(shí)，又能反映社會(huì)主義核心價(jià)值觀，引發(fā)學(xué)生思考和討論。教學(xué)方法設(shè)計(jì)在教學(xué)方法上，要?jiǎng)?chuàng)新教學(xué)手段，運(yùn)用案例教學(xué)、情境教學(xué)、討論教學(xué)、項(xiàng)目教學(xué)等多種教學(xué)方法，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣和主動(dòng)性。可以通過角色扮演、模擬法庭、辯論賽等形式，創(chuàng)設(shè)生動(dòng)的教學(xué)情境，增強(qiáng)學(xué)生的參與感和體驗(yàn)感。典型案例一：稅收助力脫貧攻堅(jiān)國家減免稅政策支持貧困地區(qū)發(fā)展為支持脫貧攻堅(jiān)，國家出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策，包括對(duì)貧困地區(qū)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠、支持農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)的增值稅優(yōu)惠、鼓勵(lì)扶貧捐贈(zèng)的所得稅優(yōu)惠等。這些政策為貧困地區(qū)發(fā)展提供了有力的稅收支持，促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)發(fā)展和就業(yè)增加，助力打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)。企業(yè)所得稅優(yōu)惠設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；設(shè)在民族自治地方和邊疆地區(qū)的企業(yè)，減征或免征企業(yè)所得稅。增值稅優(yōu)惠對(duì)農(nóng)產(chǎn)品初加工企業(yè)免征增值稅；對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。個(gè)人所得稅優(yōu)惠對(duì)"三區(qū)三州"等深度貧困地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除；對(duì)建檔立卡貧困人口創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收優(yōu)惠。案例分析：某貧困縣稅收優(yōu)惠促進(jìn)產(chǎn)業(yè)興旺云南省某國家級(jí)貧困縣，通過落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，吸引了多家農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)入駐，形成了以特色農(nóng)產(chǎn)品加工為主導(dǎo)的產(chǎn)業(yè)集群。這些企業(yè)享受西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠和農(nóng)產(chǎn)品初加工增值稅優(yōu)惠，大幅降低了經(jīng)營成本。同時(shí)，企業(yè)吸納了大量貧困戶就業(yè)，幫助貧困戶增加收入，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定脫貧。學(xué)生討論：稅收公平與社會(huì)責(zé)任在課堂討論環(huán)節(jié)，可以引導(dǎo)學(xué)生思考以下問題：稅收優(yōu)惠政策如何體現(xiàn)稅收的公平原則和社會(huì)功能？企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何履行社會(huì)責(zé)任？稅收在促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、實(shí)現(xiàn)共同富裕方面有哪些作用？典型案例二：稅收支持綠色發(fā)展環(huán)境保護(hù)稅與資源稅的實(shí)施效果環(huán)境保護(hù)稅于2018年1月1日起施行，是我國第一部專門體現(xiàn)綠色稅制、推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)的單行稅法。環(huán)境保護(hù)稅以直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者為納稅人，以大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲為征稅對(duì)象，對(duì)"污染者付費(fèi)"原則予以法律確認(rèn)。資源稅改革則通過調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，對(duì)不同品位、不同用途的礦產(chǎn)資源實(shí)行差別化稅率，促進(jìn)資源節(jié)約利用和環(huán)境保護(hù)。例如，對(duì)高效利用的礦產(chǎn)資源實(shí)行低稅率，對(duì)污染嚴(yán)重、利用效率低的礦產(chǎn)資源實(shí)行高稅率，引導(dǎo)資源合理開發(fā)利用。案例分析：綠色稅收政策推動(dòng)企業(yè)環(huán)保轉(zhuǎn)型某化工企業(yè)在環(huán)境保護(hù)稅實(shí)施前，年排放二氧化硫1500噸，按照排污費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，每年繳納排污費(fèi)約150萬元。環(huán)境保護(hù)稅實(shí)施后，按照當(dāng)?shù)卮_定的稅額標(biāo)準(zhǔn)，該企業(yè)每年需繳納環(huán)境保護(hù)稅約300萬元，稅負(fù)增加一倍。面對(duì)稅負(fù)增加，該企業(yè)投資2000萬元引進(jìn)先進(jìn)的脫硫設(shè)備，將二氧化硫排放量降低了80%，環(huán)境保護(hù)稅也相應(yīng)減少了80%。經(jīng)過測(cè)算，設(shè)備投資在不到3年內(nèi)就能收回成本，同時(shí)大幅減少了污染物排放，改善了周邊環(huán)境質(zhì)量。這一案例表明，環(huán)境保護(hù)稅通過經(jīng)濟(jì)杠桿作用，有效引導(dǎo)企業(yè)改變生產(chǎn)方式，加大環(huán)保投入，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與環(huán)境效益的雙贏。學(xué)生互動(dòng)：稅收與可持續(xù)發(fā)展01小組討論學(xué)生分組討論綠色稅收政策對(duì)推動(dòng)生態(tài)文明建設(shè)的作用，以及如何進(jìn)一步完善綠色稅制。02案例分析學(xué)生選擇一個(gè)典型企業(yè)，分析其在環(huán)境保護(hù)稅實(shí)施前后的變化，評(píng)估稅收政策的環(huán)境效應(yīng)和經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。政策建議學(xué)生結(jié)合所學(xué)知識(shí)，提出完善綠色稅制的政策建議，探討如何通過稅收政策促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)綠色轉(zhuǎn)型。04成果展示各小組代表展示討論成果，分享對(duì)綠色稅收政策的理解和思考，教師點(diǎn)評(píng)并總結(jié)。典型案例三：稅收與國家安全稅收保障國家財(cái)政安全與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，保障國家財(cái)政安全是稅收的基本功能。穩(wěn)定的稅收收入為國防建設(shè)、公共服務(wù)、社會(huì)保障等提供財(cái)力支持，是國家安全的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。同時(shí)，稅收還通過調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全和金融穩(wěn)定。案例分析：反避稅措施與國際稅收合作隨著經(jīng)濟(jì)全球化深入發(fā)展，跨國企業(yè)通過轉(zhuǎn)移定價(jià)、受控外國企業(yè)、協(xié)定濫用等方式進(jìn)行國際避稅，侵蝕各國稅基，威脅國家稅收主權(quán)。為應(yīng)對(duì)這一挑戰(zhàn)，我國不斷完善反避稅法律制度，積極參與國際稅收合作，維護(hù)國家稅收利益。以某跨國企業(yè)為例，該企業(yè)通過在低稅率地區(qū)設(shè)立"殼公司"，將中國境內(nèi)利潤轉(zhuǎn)移至境外，導(dǎo)致國內(nèi)公司長期虧損，不繳納企業(yè)所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過開展反避稅調(diào)查，認(rèn)定該企業(yè)存在避稅行為，依法追繳稅款并加收滯納金，維護(hù)了國家稅收權(quán)益。同時(shí)，我國積極參與OECD/G20稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）行動(dòng)計(jì)劃，與100多個(gè)國家和地區(qū)簽署《多邊稅收征管互助公約》，開展金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換，構(gòu)建國際稅收合作網(wǎng)絡(luò)，提高了打擊跨境逃避稅的能力，維護(hù)了國家稅收主權(quán)和稅收安全。思政點(diǎn)：維護(hù)國家利益與法治權(quán)威稅收主權(quán)意識(shí)稅收是國家主權(quán)的重要體現(xiàn)，維護(hù)稅收主權(quán)是保障國家經(jīng)濟(jì)安全的必然要求。學(xué)生應(yīng)當(dāng)樹立稅收主權(quán)意識(shí)，認(rèn)識(shí)到維護(hù)國家稅收利益的重要性。法治觀念反避稅措施體現(xiàn)了稅法的公平原則和法治精神，通過法律手段規(guī)范納稅人行為，維護(hù)稅收法律秩序。學(xué)生應(yīng)當(dāng)樹立法治觀念，尊重法律權(quán)威。全球視野國際稅收合作反映了稅收治理全球化趨勢(shì)，是應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化挑戰(zhàn)的必然選擇。學(xué)生應(yīng)當(dāng)培養(yǎng)全球視野，理解國際稅收規(guī)則，關(guān)注全球稅收治理。課堂討論在課堂討論環(huán)節(jié)，可以引導(dǎo)學(xué)生思考以下問題：稅收在維護(hù)國家安全方面有哪些作用？如何看待跨國企業(yè)的避稅行為？這種行為對(duì)國家稅收有何影響？國際稅收合作對(duì)維護(hù)國家稅收主權(quán)有何意義？我國在國際稅收合作中應(yīng)當(dāng)如何維護(hù)自身利益？通過討論，引導(dǎo)學(xué)生增強(qiáng)國家安全意識(shí)和法治觀念，認(rèn)識(shí)到維護(hù)國家稅收利益的重要性，培養(yǎng)學(xué)生的愛國情懷和責(zé)任擔(dān)當(dāng)。課堂互動(dòng)設(shè)計(jì)課堂互動(dòng)是稅法思政教學(xué)的重要環(huán)節(jié)，通過多樣化的互動(dòng)形式，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，促進(jìn)知識(shí)內(nèi)化和價(jià)值認(rèn)同，提高教學(xué)效果。以下是幾種有效的課堂互動(dòng)設(shè)計(jì)方案：角色扮演：稅務(wù)官員與納稅人對(duì)話設(shè)計(jì)情境：模擬稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳，學(xué)生分別扮演稅務(wù)官員和納稅人，就某一涉稅問題進(jìn)行咨詢和解答?；?dòng)流程：教師介紹背景情境和角色任務(wù)學(xué)生準(zhǔn)備角色扮演所需的知識(shí)和材料學(xué)生進(jìn)行角色扮演，展示稅務(wù)咨詢和解答過程其他學(xué)生觀察并評(píng)價(jià)扮演效果教師點(diǎn)評(píng)并總結(jié)相關(guān)法律知識(shí)和思政要點(diǎn)思政目標(biāo)：通過角色扮演，讓學(xué)生體驗(yàn)稅務(wù)工作實(shí)踐，理解稅收征管與服務(wù)的關(guān)系，培養(yǎng)學(xué)生的法治意識(shí)、服務(wù)意識(shí)和責(zé)任擔(dān)當(dāng)。小組辯論：稅收公平與效率的平衡辯論主題：在稅制設(shè)計(jì)中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮稅收公平還是稅收效率？互動(dòng)流程：學(xué)生分為正方和反方兩組，正方主張優(yōu)先考慮稅收公平，反方主張優(yōu)先考慮稅收效率各組準(zhǔn)備辯論材料，包括理論依據(jù)、實(shí)踐案例等進(jìn)行正規(guī)辯論，包括開篇立論、自由辯論、總結(jié)陳詞等環(huán)節(jié)觀眾學(xué)生投票評(píng)選獲勝方教師點(diǎn)評(píng)辯論過程，引導(dǎo)學(xué)生理解稅收公平與效率的辯證關(guān)系思政目標(biāo)：通過辯論，深化學(xué)生對(duì)稅收基本原則的理解，培養(yǎng)學(xué)生的批判性思維和辯證思維能力，引導(dǎo)學(xué)生認(rèn)識(shí)到稅收公平與效率的統(tǒng)一性，理解中國特色社會(huì)主義稅收制度的優(yōu)越性。課后作業(yè)：撰寫稅法與社會(huì)責(zé)任的心得體會(huì)要求學(xué)生結(jié)合課堂學(xué)習(xí)和社會(huì)實(shí)踐，撰寫關(guān)于稅法與社會(huì)責(zé)任的心得體會(huì)，重點(diǎn)思考以下問題：稅收與國家發(fā)展、社會(huì)進(jìn)步、個(gè)人幸福有何關(guān)系？作為一名公民，應(yīng)當(dāng)如何正確認(rèn)識(shí)和履行納稅義務(wù)？未來從事稅收相關(guān)工作，應(yīng)當(dāng)具備哪些專業(yè)素養(yǎng)和思想品質(zhì)？思政目標(biāo)：通過撰寫心得體會(huì)，引導(dǎo)學(xué)生深入思考稅法與社會(huì)責(zé)任的關(guān)系，內(nèi)化稅法知識(shí)，形成正確的稅收觀念和價(jià)值取向，增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感和使命擔(dān)當(dāng)。教學(xué)資源推薦習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想學(xué)習(xí)資料《習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想學(xué)習(xí)綱要》《習(xí)近平法治思想學(xué)習(xí)綱要》《習(xí)近平談治國理政》（第一、二、三、四卷）《習(xí)近平關(guān)于全面依法治國論述摘編》《習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想專題輔導(dǎo)》最新稅收法律法規(guī)文本《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》及其實(shí)施條例各稅種的最新政策文件和解釋典型案例庫與政策解讀文章國家稅務(wù)總局發(fā)布的典型稅收案例《中國稅務(wù)報(bào)》《稅務(wù)研究》等專業(yè)媒體刊發(fā)的案例與解讀各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站發(fā)布的政策解讀和案例分析《稅收案例分析》《稅法實(shí)務(wù)精解》等專業(yè)書籍線上學(xué)習(xí)平臺(tái)與資源學(xué)習(xí)強(qiáng)國平臺(tái)提供習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想和黨的最新理論成果學(xué)習(xí)資源，包括文章、視頻、課程等多種形式。中國政府網(wǎng)發(fā)布國家最新政策法規(guī)和政府工作報(bào)告等重要文件，提供權(quán)威政策信息。國家稅務(wù)總局網(wǎng)站提供最新稅收政策、解讀文章、辦稅指南等資源，是稅收政策學(xué)習(xí)的權(quán)威渠道。中國大學(xué)MOOC提供稅法相關(guān)在線課程，包括視頻講座、課件資料、在線測(cè)試等多種學(xué)習(xí)資源。教師應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)學(xué)生合理利用這些學(xué)習(xí)資源，既注重理論學(xué)習(xí)，又關(guān)注實(shí)踐應(yīng)用，全面提升專業(yè)素養(yǎng)和思想政治素質(zhì)。同時(shí)，鼓勵(lì)學(xué)生關(guān)注時(shí)事政治和稅收政策動(dòng)態(tài)，將課堂學(xué)習(xí)與社會(huì)實(shí)踐相結(jié)合，增強(qiáng)學(xué)習(xí)的針對(duì)性和實(shí)效性。教學(xué)考核設(shè)計(jì)理論知識(shí)測(cè)試考核內(nèi)容理論知識(shí)測(cè)試主要考核學(xué)生對(duì)稅法基本理論、基本原則和基本制度的掌握程度，以及對(duì)重點(diǎn)稅種的理解和應(yīng)用能力?？己藘?nèi)容應(yīng)當(dāng)涵蓋稅法基礎(chǔ)理論、稅收征管、主要稅種等方面，既注重基礎(chǔ)知識(shí)，又關(guān)注政策前沿。考核方式可采用閉卷考試、開卷考試、在線測(cè)試等多種形式，根據(jù)課程特點(diǎn)和學(xué)生情況靈活選擇。試題類型可包括選擇題、判斷題、簡答題、案例分析題等，全面考查學(xué)生的知識(shí)掌握情況。評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)理論知識(shí)測(cè)試的評(píng)分應(yīng)當(dāng)客觀公正，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)答案和評(píng)分細(xì)則進(jìn)行評(píng)分。對(duì)于主觀題，應(yīng)當(dāng)注重學(xué)生的理論聯(lián)系實(shí)際能力和分析問題能力，不僅關(guān)注結(jié)論是否正確，也關(guān)注分析過程是否合理。思政元素融入在理論知識(shí)測(cè)試中，可以適當(dāng)融入思政元素，如設(shè)置體現(xiàn)法治精神、社會(huì)責(zé)任感的案例分析題，考查學(xué)生對(duì)稅法背后價(jià)值取向的理解和認(rèn)同，引導(dǎo)學(xué)生在答題過程中運(yùn)用正確的價(jià)值觀和方法論。案例分析報(bào)告案例選擇學(xué)生可以從課堂提供的案例庫中選擇一個(gè)典型案例，或者自主搜集與課程內(nèi)容相關(guān)的實(shí)際案例，進(jìn)行深入分析。案例應(yīng)當(dāng)具有一定的典型性和思想性，能夠體現(xiàn)稅法專業(yè)知識(shí)和價(jià)值引領(lǐng)。報(bào)告要求案例分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括案例背景介紹、法律問題分析、法律適用分析、案例啟示與思考等內(nèi)容。要求學(xué)生運(yùn)用所學(xué)稅法知識(shí)和理論，分析案例中的法律關(guān)系和法律適用，并結(jié)合思政元素，探討案例的社會(huì)意義和價(jià)值取向。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)案例分析報(bào)告的評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)綜合考慮專業(yè)知識(shí)運(yùn)用、分析問題能力、價(jià)值觀念表達(dá)等方面，既關(guān)注專業(yè)素養(yǎng)，也關(guān)注思想政治素質(zhì)?？梢圆捎迷u(píng)分標(biāo)準(zhǔn)表（Rubrics）對(duì)不同維度進(jìn)行評(píng)分，確保評(píng)價(jià)的科學(xué)性和全面性。思政素養(yǎng)評(píng)價(jià)思政素養(yǎng)評(píng)價(jià)是稅法課程思政教學(xué)考核的重要組成部分，旨在考查學(xué)生的思想政治素質(zhì)和價(jià)值觀念。評(píng)價(jià)方式可以多樣化，包括課堂表現(xiàn)觀察、小組討論評(píng)價(jià)、學(xué)習(xí)心得撰寫等，全面了解學(xué)生的思政素養(yǎng)發(fā)展情況。在評(píng)價(jià)指標(biāo)上，可以關(guān)注學(xué)生的政治認(rèn)同、法治信仰、社會(huì)責(zé)任感、職業(yè)道德等方面，建立科學(xué)合理的評(píng)價(jià)體系，引導(dǎo)學(xué)生全面發(fā)展。評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)反饋給學(xué)生，幫助學(xué)生了解自身發(fā)展?fàn)顩r，促進(jìn)持續(xù)進(jìn)步。教師角色與素養(yǎng)提升思政教師"四有"標(biāo)準(zhǔn)習(xí)近平總書記提出教師要做"有理想信念、有道德情操、有扎實(shí)學(xué)識(shí)、有仁愛之心"的好老師。這一"四有"標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)教師的基本要求，也是稅法教師開展思政教學(xué)的基本準(zhǔn)則。理想信念稅法教師應(yīng)當(dāng)堅(jiān)定理想信念，堅(jiān)持正確政治方向，自覺踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀，在教學(xué)中傳遞正能量，引導(dǎo)學(xué)生樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀。道德情操稅法教師應(yīng)當(dāng)具有高尚道德情操，以身作則，為人師表，在言行中展示良好師德，感染和影響學(xué)生，幫助學(xué)生培養(yǎng)良好品德和行為習(xí)慣。扎實(shí)學(xué)識(shí)稅法教師應(yīng)當(dāng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和廣博的知識(shí)儲(chǔ)備，不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新理論、新技能，提高教學(xué)水平和科研能力，為學(xué)生提供高質(zhì)量的教育教學(xué)。仁愛之心稅法教師應(yīng)當(dāng)懷有仁愛之心，關(guān)心愛護(hù)學(xué)生，尊重學(xué)生人格，理解學(xué)生需求，幫助學(xué)生解決學(xué)習(xí)和成長中的困惑，促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展。稅法教師如何擔(dān)當(dāng)思政育人職責(zé)政治素養(yǎng)提升稅法教師應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)，深入學(xué)習(xí)習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想和習(xí)近平法治思想，提高政治站位和政治敏銳性，增強(qiáng)"四個(gè)意識(shí)"，堅(jiān)定"四個(gè)自信"，做到"兩個(gè)維護(hù)"。專業(yè)能力提升稅法教師應(yīng)當(dāng)不斷更新專業(yè)知識(shí)，跟蹤稅收政策動(dòng)態(tài)，掌握稅法理論前沿，提高專業(yè)教學(xué)能力，為思政育人提供堅(jiān)實(shí)的專業(yè)基礎(chǔ)。同時(shí)，要善于挖掘?qū)I(yè)知識(shí)中的思政元素，實(shí)現(xiàn)專業(yè)教育與思政教育的有機(jī)融合。教學(xué)方法創(chuàng)新稅法教師應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新教學(xué)方法，運(yùn)用案例教學(xué)、情境教學(xué)、討論教學(xué)等多種教學(xué)方法，提高課堂吸引力和教學(xué)效果。同時(shí)，要充分利用現(xiàn)代教育技術(shù)，拓展教學(xué)空間，豐富教學(xué)資源，增強(qiáng)教學(xué)的時(shí)代感和吸引力。持續(xù)學(xué)習(xí)與教學(xué)創(chuàng)新稅法思政教學(xué)是一項(xiàng)長期而復(fù)雜的工作，需要教師持續(xù)學(xué)習(xí)、不斷創(chuàng)新。教師應(yīng)當(dāng)積極參加各類培訓(xùn)和研修，學(xué)習(xí)先進(jìn)教學(xué)理念和方法；加強(qiáng)教學(xué)研究，總結(jié)教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)教學(xué)不足；開展教學(xué)創(chuàng)新，探索稅法思政教學(xué)的新模式、新方法、新途徑，不斷提高教學(xué)質(zhì)量和育人水平。同時(shí)，教師之間應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)交流與合作，相互學(xué)習(xí)，共同進(jìn)步，形成教學(xué)合力，共同推動(dòng)稅法思政教學(xué)的發(fā)展與創(chuàng)新。稅法課程思政教學(xué)的挑戰(zhàn)與對(duì)策學(xué)生認(rèn)知差異與思政融合難點(diǎn)稅法課程思政教學(xué)面臨的首要挑戰(zhàn)是學(xué)生認(rèn)知差異與思政融合難點(diǎn)。學(xué)生的知識(shí)基礎(chǔ)、思維方式、價(jià)值觀念存在差異，對(duì)思政元素的接受程度不同，導(dǎo)致思政教育效果參差不齊。同時(shí)，將思政元素自然融入稅法專業(yè)知識(shí)教學(xué)，避免生硬說教，實(shí)現(xiàn)潤物無聲的育人效果，也是一項(xiàng)技術(shù)性很強(qiáng)的工作。應(yīng)對(duì)策略：分層教學(xué)根據(jù)學(xué)生不同特點(diǎn)和需求，實(shí)施分層教學(xué)，設(shè)計(jì)不同難度和深度的教學(xué)內(nèi)容和任務(wù)，滿足不同學(xué)生的學(xué)習(xí)需求，提高思政教育的針對(duì)性和有效性。情境創(chuàng)設(shè)通過創(chuàng)設(shè)生動(dòng)的教學(xué)情境，如案例分析、角色扮演、模擬法庭等，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，引導(dǎo)學(xué)生在具體情境中感悟思政內(nèi)涵，實(shí)現(xiàn)知識(shí)學(xué)習(xí)與價(jià)值引領(lǐng)的自然統(tǒng)一?；?dòng)交流加強(qiáng)師生互動(dòng)和生生互動(dòng)，通過討論、辯論、合作學(xué)習(xí)等方式，促進(jìn)思想交流和價(jià)值碰撞，引導(dǎo)學(xué)生在交流中澄清認(rèn)識(shí)，形成共識(shí)，提高思政教育的接受度和認(rèn)同度。教學(xué)內(nèi)容更新與政策同步稅法是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科，稅收政策經(jīng)常調(diào)整更新，教學(xué)內(nèi)容需要及時(shí)跟進(jìn)政策變化，確保教學(xué)的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。如何及時(shí)獲取最新政策信息，更新教學(xué)內(nèi)容，使教學(xué)與政策保持同步，是稅法教師面臨的又一挑戰(zhàn)。應(yīng)對(duì)策略：資源建設(shè)構(gòu)建稅法教學(xué)資源庫，收集整理最新稅收政策文件、案例分析、解讀文章等資源，為教學(xué)內(nèi)容更新提供支持。定期更新資源庫，確保教學(xué)資源的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。實(shí)踐融入加強(qiáng)校企合作，邀請(qǐng)稅務(wù)部門和企業(yè)專家進(jìn)課堂，分享最新政策和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，增強(qiáng)教學(xué)的實(shí)踐性和前沿性。組織學(xué)生參觀稅務(wù)機(jī)關(guān)，了解稅收工作實(shí)際，感受稅收政策變化。研究驅(qū)動(dòng)教師積極開展稅法研究，關(guān)注稅收政策動(dòng)態(tài)，參與政策解讀和評(píng)析，將研究成果及時(shí)轉(zhuǎn)化為教學(xué)內(nèi)容，提高教學(xué)的前瞻性和深度。建立研究與教學(xué)的良性互動(dòng)機(jī)制。利用多媒體與新技術(shù)提升教學(xué)效果隨著信息技術(shù)的發(fā)展，多媒體和新技術(shù)在教學(xué)中的應(yīng)用越來越廣泛。如何有效利用多媒體和新技術(shù)，提升稅法思政教學(xué)的效果，是現(xiàn)代教學(xué)面臨的重要課題。教師應(yīng)當(dāng)積極探索多媒體和新技術(shù)在稅法思政教學(xué)中的應(yīng)用，如使用PPT、視頻、動(dòng)畫等多媒體手段增強(qiáng)教學(xué)直觀性；利用網(wǎng)絡(luò)教學(xué)平臺(tái)拓展教學(xué)空間；運(yùn)用在線測(cè)評(píng)工具提高教學(xué)評(píng)價(jià)效率；采用混合式教學(xué)模式提高教學(xué)靈活性等。通過技術(shù)賦能教學(xué)，提高稅法思政教學(xué)的吸引力和有效性。未來展望：稅法思政教學(xué)創(chuàng)新路徑融合大數(shù)據(jù)與人工智能輔助教學(xué)未來稅法思政教學(xué)將更加注重?cái)?shù)字化轉(zhuǎn)型，充分利用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)輔助教學(xué)。通過大數(shù)據(jù)分析，可以精準(zhǔn)了解學(xué)生學(xué)習(xí)需求和認(rèn)知特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)個(gè)性化教學(xué)；通過人工智能技術(shù)，可以開發(fā)智能輔導(dǎo)系統(tǒng)，提供實(shí)時(shí)學(xué)習(xí)支持和評(píng)價(jià)反饋。具體應(yīng)用可以包括：智能推薦系統(tǒng)：根據(jù)學(xué)生學(xué)習(xí)情況，推薦個(gè)性化學(xué)習(xí)資源和學(xué)習(xí)路徑學(xué)習(xí)分析平臺(tái)：收集和分析學(xué)生學(xué)習(xí)數(shù)據(jù)，為教學(xué)決策提供支持智能評(píng)價(jià)系統(tǒng)：運(yùn)用自然語言處理技術(shù)，實(shí)現(xiàn)作業(yè)和考試的智能評(píng)價(jià)虛擬仿真系統(tǒng)：模擬稅務(wù)實(shí)踐場(chǎng)景，提供沉浸式學(xué)習(xí)體驗(yàn)這些技術(shù)的應(yīng)用將大大提升稅法思政教學(xué)的效率和效果，實(shí)現(xiàn)教學(xué)的精準(zhǔn)化和智能化。開展校企合作，增強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)未來稅法思政教學(xué)將更加注重校企合作，加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)。通過與稅務(wù)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、企業(yè)財(cái)稅部門等單位合作，可以建立實(shí)踐教學(xué)基地，開展實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)，邀請(qǐng)實(shí)務(wù)專家授課，組織現(xiàn)場(chǎng)教學(xué)等，使學(xué)生在實(shí)踐中學(xué)習(xí)稅法知識(shí)，感悟思政內(nèi)涵。推動(dòng)跨學(xué)科融合，拓展思政教育深度稅法與法學(xué)融合加強(qiáng)稅法與憲法學(xué)、行政法學(xué)等法學(xué)學(xué)科的融合，深化對(duì)稅收法治理念和法律原則的理解，培養(yǎng)學(xué)生的法治思維和法治精神。稅法與經(jīng)濟(jì)學(xué)融合加強(qiáng)稅法與財(cái)政學(xué)、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)等經(jīng)濟(jì)學(xué)科的融合，深化對(duì)稅收經(jīng)濟(jì)功能和政策效應(yīng)的理解，培養(yǎng)學(xué)生的經(jīng)濟(jì)思維和發(fā)展意識(shí)。稅法與管理學(xué)融合加強(qiáng)稅法與公共管理、企業(yè)管理等管理學(xué)科的融合，深化對(duì)稅收治理和稅務(wù)管理的理解，培養(yǎng)學(xué)生的管理能力和服務(wù)意識(shí)。稅法與倫理學(xué)融合加強(qiáng)稅法與倫理學(xué)、道德教育的融合，深化對(duì)稅收倫理和納稅道德的理解，培養(yǎng)學(xué)生的道德修養(yǎng)和職業(yè)操守。通過跨學(xué)科融合，可以拓展稅法思政教育的廣度和深度，構(gòu)建更加全面和系統(tǒng)的思政教育體系，提高思政教育的綜合效果。同時(shí)，跨學(xué)科融合也有助于培養(yǎng)學(xué)生的綜合素質(zhì)和創(chuàng)新能力，適應(yīng)未來社會(huì)發(fā)展的需要。未來稅法思政教學(xué)將不斷創(chuàng)新教學(xué)理念和方法，適應(yīng)新時(shí)代教育發(fā)展的要求，培養(yǎng)德智體美勞全面發(fā)展的社會(huì)主義建設(shè)者和接班人，為中華民族偉大復(fù)興貢獻(xiàn)力量。學(xué)生參與稅法思政課堂討論的照片展現(xiàn)課堂活躍氛圍與思政育人效果圖片展示了稅法思政課堂上學(xué)生積極參與討論的場(chǎng)景。教師采用互動(dòng)式教學(xué)方法，引導(dǎo)學(xué)生深入思考稅法問題背后的價(jià)值取向，學(xué)生熱情高漲，踴躍發(fā)言，展現(xiàn)了良好的學(xué)習(xí)氛圍和思政育人效果。教學(xué)理念教學(xué)場(chǎng)景體現(xiàn)了"以學(xué)生為中心"的教學(xué)理念，教師從引導(dǎo)者、講授者轉(zhuǎn)變?yōu)榻M織者、促進(jìn)者，充分發(fā)揮學(xué)生的主體作用，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)主動(dòng)性和創(chuàng)造性。教學(xué)方法教學(xué)場(chǎng)景展示了討論式教學(xué)法的應(yīng)用，通過小組討論、集體交流等形式，引導(dǎo)學(xué)生深入思考，相互啟發(fā)，共同進(jìn)步，實(shí)現(xiàn)知識(shí)建構(gòu)和價(jià)值認(rèn)同的有機(jī)統(tǒng)一。育人效果學(xué)生的積極參與和深入思考，體現(xiàn)了稅法思政教學(xué)的育人效果。通過討論交流，學(xué)生不僅學(xué)習(xí)了稅法知識(shí)，也培養(yǎng)了批判性思維能力和價(jià)值判斷能力，形成了正確的稅收觀念和法治意識(shí)。小組討論的教學(xué)設(shè)計(jì)小組討論是稅法思政教學(xué)的重要方法，通過精心設(shè)計(jì)討論主題和流程，可以激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，促進(jìn)知識(shí)內(nèi)化和價(jià)值認(rèn)同。討論主題應(yīng)當(dāng)緊密結(jié)合專業(yè)知識(shí)和思政元素，如"稅收公平與社會(huì)正義的關(guān)系"、"稅收在促進(jìn)共同富裕中的作用"、"稅收法治與依法治國的關(guān)系"等，引導(dǎo)學(xué)生從專業(yè)角度思考價(jià)值問題。討論流程應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，包括教師引導(dǎo)、分組討論、代表發(fā)言、集體交流、教師總結(jié)等環(huán)節(jié)，確保討論有序進(jìn)行，達(dá)到預(yù)期效果。在討論過程中，教師應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)引導(dǎo)和點(diǎn)撥，及時(shí)糾正錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化正確觀點(diǎn)，幫助學(xué)生在討論中形成正確的認(rèn)識(shí)和態(tài)度。習(xí)近平法治思想與稅法教育的深度融合法治中國建設(shè)的戰(zhàn)略部署習(xí)近平法治思想是習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想的重要組成部分，是全面依法治國的根本遵循和行動(dòng)指南。習(xí)近平總書記指出，全面依法治國是中國特色社會(huì)主義的本質(zhì)要求和重要保障，是國家治理的一場(chǎng)深刻革命。在法治中國建設(shè)的戰(zhàn)略部署中，法治教育占據(jù)重要位置。習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，要加強(qiáng)法治教育，提高全民法治素養(yǎng)，培養(yǎng)社會(huì)主義法治精神，形成尊法學(xué)法守法用法的良好氛圍。稅法作為法治建設(shè)的重要組成部分稅法是國家法律體系的重要組成部分，在法治中國建設(shè)中具有特殊地位和作用。稅法調(diào)整國家與納稅人之間的法律關(guān)系，規(guī)范稅收征管行為，保障國家財(cái)政收入，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，是國家治理體系中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。稅法的嚴(yán)格執(zhí)行體現(xiàn)了依法治國的基本要求，稅收法定原則是稅法的核心原則，也是法治精神在稅收領(lǐng)域的具體體現(xiàn)。通過稅法教育，可以培養(yǎng)學(xué)生的法治觀念和法律思維，增強(qiáng)法治意識(shí)和法律素養(yǎng)，為法治中國建設(shè)培養(yǎng)合格的建設(shè)者和接班人。培養(yǎng)新時(shí)代合格的法治建設(shè)者和接班人1法治信仰樹立對(duì)法律的信仰與敬畏2法治思維培養(yǎng)運(yùn)用法律思維分析解決問題的能力3法律知識(shí)掌握稅法和相關(guān)法律的基本理論與制度4法律實(shí)踐具備運(yùn)用稅法知識(shí)解決實(shí)際問題的能力5職業(yè)道德遵守職業(yè)倫理，恪守職業(yè)操守，堅(jiān)持公平正義稅法思政教育應(yīng)當(dāng)以習(xí)近平法治思想為指導(dǎo)，深入挖掘稅法中的法治元素和價(jià)值內(nèi)涵，引導(dǎo)學(xué)生樹立正確的法治觀念，培養(yǎng)法治思維，增強(qiáng)法治意識(shí)，提高法律素養(yǎng)，為法治中國建設(shè)貢獻(xiàn)力量。在教學(xué)中，可以通過以下途徑實(shí)現(xiàn)習(xí)近平法治思想與稅法教育的深度融合：一是將習(xí)近平法治思想作為稅法教學(xué)的指導(dǎo)思想，貫穿教學(xué)全過程；二是挖掘稅法中的法治元素，如稅收法定原則、納稅人權(quán)利保護(hù)等，與習(xí)近平法治思想相結(jié)合；三是通過案例教學(xué)，展示法治精神在稅收實(shí)踐中的體現(xiàn)；四是開展法治實(shí)踐活動(dòng)，如法律診所、模擬法庭等，增強(qiáng)學(xué)生的法治體驗(yàn)。稅法與社會(huì)主義核心價(jià)值觀的契合點(diǎn)公平正義、誠信友善在稅收中的體現(xiàn)社會(huì)主義核心價(jià)值觀是當(dāng)代中國精神的集中體現(xiàn)，是凝聚中國力量的思想道德基礎(chǔ)。稅法與社會(huì)主義核心價(jià)值觀有著深刻的契合，特別是在公平正義、誠信友善等方面有著鮮明的體現(xiàn)。公平正義稅法通過稅收公平原則的貫徹，體現(xiàn)了公平正義的價(jià)值追求。橫向公平要求經(jīng)濟(jì)狀況相同的納稅人承擔(dān)相同的稅收負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)了機(jī)會(huì)平等；縱向公平要求經(jīng)濟(jì)狀況不同的納稅人承擔(dān)不同的稅收負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)了權(quán)利公平；程序公平要求稅收征管過程公正透明，體現(xiàn)了規(guī)則公平。通過這些維度的公平，稅法實(shí)現(xiàn)了對(duì)社會(huì)資源的合理分配，促進(jìn)了社會(huì)公平正義。誠信友善稅法通過誠信納稅制度的建立，體現(xiàn)了誠信友善的價(jià)值追求。誠信納稅是納稅人的基本義務(wù)，也是社會(huì)誠信體系的重要組成部分。稅法通過獎(jiǎng)懲機(jī)制，鼓勵(lì)誠信納稅，懲戒失信行為，引導(dǎo)形成誠實(shí)守信的社會(huì)風(fēng)尚。同時(shí)，稅法也強(qiáng)調(diào)稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)意識(shí)，要求稅務(wù)人員友善對(duì)待納稅人，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，體現(xiàn)了友善的價(jià)值取向。稅法教育助力價(jià)值觀內(nèi)化于心、外化于行稅法教育是培養(yǎng)學(xué)生價(jià)值觀念的重要途徑，通過稅法教育，可以幫助學(xué)生將社會(huì)主義核心價(jià)值觀內(nèi)化于心、外化于行。在內(nèi)化于心方面，稅法教育通過講解稅法背后的價(jià)值取向和政策意圖，引導(dǎo)學(xué)生理解稅收與社會(huì)發(fā)展、國家治理、個(gè)人幸福的關(guān)系，認(rèn)同社會(huì)主義核心價(jià)值觀的科學(xué)性和必要性，形成正確的價(jià)值判斷和價(jià)值選擇。在外化于行方面，稅法教育通過案例分析、實(shí)踐教學(xué)、社會(huì)調(diào)查等方式，引導(dǎo)學(xué)生將價(jià)值理念轉(zhuǎn)化為實(shí)際行動(dòng)，如自覺遵守稅法、履行納稅義務(wù)、維護(hù)稅收秩序、參與稅收治理等，在實(shí)踐中體現(xiàn)社會(huì)主義核心價(jià)值觀的要求。稅法教育應(yīng)當(dāng)注重價(jià)值引領(lǐng)和實(shí)踐養(yǎng)成相結(jié)合，既培養(yǎng)學(xué)生的價(jià)值認(rèn)同，又培養(yǎng)學(xué)生的行為習(xí)慣，實(shí)現(xiàn)知行合一，促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展。課程總結(jié)與思政育人目標(biāo)回顧稅法知識(shí)與思政理念雙重提升本課程通過稅法專業(yè)知識(shí)與思政教育的有機(jī)融合，實(shí)現(xiàn)了知識(shí)傳授與價(jià)值引領(lǐng)的統(tǒng)一，幫助學(xué)生在掌握稅法知識(shí)的同時(shí)，提升了思想政治素養(yǎng)，形成了正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀。在稅法知識(shí)方面，學(xué)生系統(tǒng)學(xué)習(xí)了稅法基本理論、基本原則和基本制度，掌握了主要稅種的征稅規(guī)則和政策要點(diǎn)