紹興固定資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)紹興公司/組織固定資產(chǎn)的管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等行為，提高固定資產(chǎn)的使用效益，保障公司/組織資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于紹興公司/組織及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)所擁有的固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)是指公司/組織為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備、辦公家具等。（三）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理公司/組織固定資產(chǎn)管理工作在公司/組織領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則。公司/組織資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，各部門、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理，并接受公司/組織資產(chǎn)管理部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。2.責(zé)任明確、物盡其用明確各部門、各崗位在固定資產(chǎn)管理中的職責(zé)，確保固定資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到人。通過合理配置、有效使用和定期維護(hù)，提高固定資產(chǎn)的使用效益，充分發(fā)揮其在公司/組織生產(chǎn)經(jīng)營中的作用。3.規(guī)范操作、科學(xué)管理建立健全固定資產(chǎn)管理制度和流程，規(guī)范固定資產(chǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保管理工作有章可循、規(guī)范有序。同時(shí)，運(yùn)用科學(xué)的管理方法和手段，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的核算、評(píng)估和監(jiān)控，提高管理水平。二、固定資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收（一）購置計(jì)劃1.各部門根據(jù)本部門生產(chǎn)經(jīng)營需要和固定資產(chǎn)使用狀況，于每年末編制下一年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，詳細(xì)說明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購置時(shí)間等內(nèi)容，并提交公司/組織資產(chǎn)管理部門。2.公司/組織資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門提交的購置計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略、資金狀況等因素，綜合平衡后編制公司/組織年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，因特殊情況需要調(diào)整的，應(yīng)按原審批程序辦理變更手續(xù)。（二）購置審批1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司/組織規(guī)定的審批流程進(jìn)行，嚴(yán)格控制購置成本。購置金額較小的固定資產(chǎn)，由部門負(fù)責(zé)人審批；購置金額較大的固定資產(chǎn)，需經(jīng)公司/組織分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先選擇性價(jià)比高、質(zhì)量可靠、售后服務(wù)好的產(chǎn)品，并在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上進(jìn)行采購。對(duì)于納入政府采購范圍的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）驗(yàn)收管理1.固定資產(chǎn)購置到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知公司/組織資產(chǎn)管理部門、使用部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購合同、發(fā)票、技術(shù)協(xié)議等相關(guān)文件，對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、性能等進(jìn)行逐一核對(duì)。2.驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，由驗(yàn)收人員在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)，并辦理入庫手續(xù)。驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，采購部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，如涉及退換貨、索賠等事宜，應(yīng)按照合同約定辦理。3.對(duì)于大型、復(fù)雜的固定資產(chǎn)，應(yīng)邀請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員或相關(guān)專家參與驗(yàn)收，確保驗(yàn)收結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。三、固定資產(chǎn)的核算與入賬（一）核算原則公司/組織固定資產(chǎn)核算應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按照固定資產(chǎn)的實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)價(jià)，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及結(jié)存情況。（二）入賬價(jià)值確定1.購置的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。2.自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出作為入賬價(jià)值。3.投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。4.非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確定。（三）賬務(wù)處理公司/組織財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、發(fā)票等原始憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的增加、減少及折舊計(jì)提等情況。固定資產(chǎn)增加時(shí)，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目；固定資產(chǎn)減少時(shí)，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。同時(shí)，按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，借記“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。四、固定資產(chǎn)的使用與維護(hù)（一）使用管理1.公司/組織資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)、用途和使用狀況，合理分配固定資產(chǎn)給各使用部門，并明確使用責(zé)任人。使用部門應(yīng)妥善保管和使用固定資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、抵押或處置固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，確保設(shè)備的正常運(yùn)行和安全使用。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障或異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告部門負(fù)責(zé)人，并通知公司/組織資產(chǎn)管理部門安排維修。3.各部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于長期閑置或使用效率低下的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司/組織資產(chǎn)管理部門，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)籌安排處置。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.公司/組織應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度，明確維護(hù)保養(yǎng)責(zé)任人和維護(hù)保養(yǎng)周期。使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)工作，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清潔、潤滑、緊固、檢查等維護(hù)保養(yǎng)操作，確保設(shè)備處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。2.對(duì)于大型、關(guān)鍵的固定資產(chǎn)，公司/組織應(yīng)制定專門的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并委托專業(yè)的維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期維護(hù)保養(yǎng)和技術(shù)檢測(cè)。同時(shí)，應(yīng)建立固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)檔案，記錄維護(hù)保養(yǎng)情況和維修歷史。3.固定資產(chǎn)維修費(fèi)用應(yīng)按照公司/組織相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和核算。對(duì)于日常維修費(fèi)用，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)公司/組織財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷；對(duì)于大額維修費(fèi)用，需經(jīng)公司/組織分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可實(shí)施。五、固定資產(chǎn)的清查與盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)計(jì)劃1.公司/組織資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，并根據(jù)實(shí)際情況制定清查盤點(diǎn)計(jì)劃。清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)明確清查盤點(diǎn)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間、人員分工等事項(xiàng)。2.在清查盤點(diǎn)前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)通知各使用部門做好準(zhǔn)備工作，包括清理固定資產(chǎn)、核對(duì)賬目等。同時(shí)，應(yīng)組織清查盤點(diǎn)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉清查盤點(diǎn)的方法和流程。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.清查盤點(diǎn)人員應(yīng)按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查盤點(diǎn)，核對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況、存放地點(diǎn)等信息，并與固定資產(chǎn)臺(tái)賬、卡片進(jìn)行核對(duì)。2.在清查盤點(diǎn)過程中，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄相關(guān)情況。對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格入賬；對(duì)于盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明責(zé)任，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.清查盤點(diǎn)結(jié)束后，清查盤點(diǎn)人員應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，總結(jié)清查盤點(diǎn)工作情況，分析存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。清查盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)公司/組織資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）清查盤點(diǎn)結(jié)果處理1.對(duì)于固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，公司/組織應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整固定資產(chǎn)賬目；對(duì)于盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)責(zé)任認(rèn)定情況，由責(zé)任人或責(zé)任部門承擔(dān)相應(yīng)的損失，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.公司/組織應(yīng)針對(duì)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)完善固定資產(chǎn)管理制度和流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防止類似問題再次發(fā)生。六、固定資產(chǎn)的處置（一）處置范圍固定資產(chǎn)處置是指公司/組織對(duì)其占有、使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷的行為，包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損、對(duì)外捐贈(zèng)等。（二）處置審批1.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司/組織規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制處置行為。處置金額較小的固定資產(chǎn)，由部門負(fù)責(zé)人審批；處置金額較大的固定資產(chǎn)，需經(jīng)公司/組織分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對(duì)于擬處置的固定資產(chǎn)，公司/組織資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。處置價(jià)格不得低于評(píng)估價(jià)格，如有特殊情況需要低價(jià)處置的，應(yīng)報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并說明理由。（三）處置方式1.出售：對(duì)于閑置、不需用的固定資產(chǎn)，經(jīng)公司/組織批準(zhǔn)后，可以通過市場(chǎng)交易等方式進(jìn)行出售。出售固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定簽訂買賣合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。2.轉(zhuǎn)讓：根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)調(diào)整需要，將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人。轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司/組織規(guī)定進(jìn)行評(píng)估、審批，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.報(bào)廢：對(duì)于已達(dá)到規(guī)定使用年限、技術(shù)落后、損壞嚴(yán)重且無法修復(fù)或修復(fù)成本過高的固定資產(chǎn)，經(jīng)公司/組織批準(zhǔn)后，可以進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表，說明報(bào)廢原因，并經(jīng)相關(guān)部門審核、領(lǐng)導(dǎo)審批后，進(jìn)行報(bào)廢處置。4.毀損：對(duì)于因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е職p的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。毀損固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照?qǐng)?bào)廢固定資產(chǎn)的審批程序進(jìn)行。5.對(duì)外捐贈(zèng)：根據(jù)公司/組織的社會(huì)責(zé)任和公益事業(yè)需要，將固定資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)。對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）處置賬務(wù)處理公司/組織財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件、處置合同等相關(guān)資料，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)處置的收入、支出及相關(guān)稅費(fèi)等情況。固定資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目；收到處置收入時(shí)，應(yīng)借記“銀行存款”等科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目；支付處置費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi)時(shí)，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目。處置完畢后，將“固定資產(chǎn)清理”科目余額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”科目。七、固定資產(chǎn)的信息化管理（一）建立固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)公司/組織應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理的信息化、規(guī)范化和科學(xué)化。固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、核算、使用、維護(hù)、清查盤點(diǎn)、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)時(shí)記錄固定資產(chǎn)的相關(guān)信息，為固定資產(chǎn)管理提供準(zhǔn)確、及時(shí)的數(shù)據(jù)支持。（二）信息錄入與更新1.公司/組織資產(chǎn)管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的日常維護(hù)和數(shù)據(jù)錄入工作，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、入賬等信息應(yīng)及時(shí)錄入系統(tǒng)，同時(shí)，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況、維護(hù)保養(yǎng)情況、清查盤點(diǎn)結(jié)果等，及時(shí)更新系統(tǒng)數(shù)據(jù)。2.各使用部門應(yīng)配合資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入和更新工作，如實(shí)提供固定資產(chǎn)的使用情況、變動(dòng)信息等，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)際情況一致。（三）信息查詢與分析1.公司/組織各級(jí)管理人員可通過固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)查詢固定資產(chǎn)的相關(guān)信息，包括資產(chǎn)明細(xì)、使用狀況、折舊情況、維修記錄等，以便及時(shí)掌握固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)情況，為決策提供依據(jù)。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)利用固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，定期對(duì)固定資產(chǎn)的使用效益、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行分析，為公司/組織固定資產(chǎn)管理提供決策支持和優(yōu)化建議。八、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督機(jī)制公司/組織應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保固定資產(chǎn)管理工作規(guī)范有序進(jìn)行。公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、資產(chǎn)的安全完整性等，并提出審計(jì)意見和建議。（二）檢查內(nèi)容1.固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，包括購置審批、驗(yàn)收管理、核算入賬、使用維護(hù)、清查盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符情況，檢查固定資產(chǎn)臺(tái)賬、卡片與實(shí)際資產(chǎn)是否一致，有無賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)丟失等情況。3.固定資產(chǎn)的使用效益情況，分析固定資產(chǎn)的利用效率、產(chǎn)出效益等，是否存在閑置浪費(fèi)現(xiàn)象。4.固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)情況，檢查維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃的執(zhí)行情況、維修費(fèi)用的