現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)管理，規(guī)范現(xiàn)金收付流程，確保公司現(xiàn)金資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效率，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門涉及現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)，確?，F(xiàn)金出納業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.安全性原則采取有效措施保障現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。3.準(zhǔn)確性原則現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)記錄準(zhǔn)確無誤，賬目清晰，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。4.及時(shí)性原則及時(shí)處理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，滿足公司正常運(yùn)營資金需求。二、現(xiàn)金出納崗位職責(zé)（一）現(xiàn)金出納人員任職要求1.具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度。2.具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，誠實(shí)守信，廉潔奉公。3.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠熟練操作財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件。4.從事現(xiàn)金出納工作[X]年以上，具有豐富的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。（二）主要職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付、保管和盤點(diǎn)工作，確?，F(xiàn)金收付準(zhǔn)確無誤。2.根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。3.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過限額的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行，確保現(xiàn)金安全。4.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作，確保票據(jù)安全。5.協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好相關(guān)賬務(wù)處理工作，定期與會(huì)計(jì)核對賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。6.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金流量的統(tǒng)計(jì)和分析工作，及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)現(xiàn)金收支情況。7.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)。三、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)流程（一）收款流程1.業(yè)務(wù)部門開具收款憑證，注明收款事由、金額等信息，并加蓋業(yè)務(wù)專用章。2.收款人員收到現(xiàn)金后，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門核對收款金額，并在收款憑證上簽字確認(rèn)。3.收款人員將收款憑證及現(xiàn)金一并交給出納人員。4.出納人員對收款憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、完整性、合法性等。審核無誤后，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并根據(jù)收款金額開具收款收據(jù)，收款收據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)，分別交付款人、業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門。5.出納人員根據(jù)收款憑證和收款收據(jù)登記現(xiàn)金日記賬，并將收款憑證傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）付款流程1.付款申請部門填寫付款申請表，注明付款事由、金額、付款方式等信息，并附上相關(guān)證明材料，如發(fā)票、合同等。2.付款申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，交給出納人員。3.出納人員對付款申請表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括申請事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、審批手續(xù)的完整性等。審核無誤后，按照審批意見辦理付款手續(xù)。4.對于現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，出納人員根據(jù)付款申請表開具現(xiàn)金支票或提取現(xiàn)金，并在付款申請表上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。5.付款人員持現(xiàn)金支票或現(xiàn)金到指定地點(diǎn)辦理付款業(yè)務(wù)，付款完成后，將付款憑證交回給出納人員。6.出納人員根據(jù)付款憑證登記現(xiàn)金日記賬，并將付款憑證傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。四、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設(shè)定1.公司根據(jù)日常現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)量，結(jié)合銀行核定的庫存限額標(biāo)準(zhǔn)，合理確定公司現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金庫存限額一經(jīng)確定，原則上不得隨意調(diào)整。如需調(diào)整，應(yīng)提前向銀行提出申請，經(jīng)銀行批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）現(xiàn)金保管1.現(xiàn)金應(yīng)存放在公司指定的保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的位置，并配備必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。2.出納人員應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼，不得隨意泄露。下班前，應(yīng)將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜，并鎖好保險(xiǎn)柜。3.嚴(yán)禁將現(xiàn)金存放在辦公桌抽屜、文件柜等不安全的地方，嚴(yán)禁將公款私存。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，至少每月一次。抽查盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)通知出納人員在場，確保盤點(diǎn)過程的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。屬于出納人員責(zé)任的，應(yīng)追究其責(zé)任；屬于其他原因的，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改。五、現(xiàn)金支票管理（一）支票購買1.出納人員根據(jù)公司現(xiàn)金使用情況，定期到銀行購買現(xiàn)金支票。購買支票時(shí)，應(yīng)填寫支票購買申請表，注明購買支票的種類、數(shù)量等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字后，到銀行辦理購買手續(xù)。2.銀行出售支票時(shí)，出納人員應(yīng)認(rèn)真核對支票號(hào)碼、數(shù)量等信息，并在支票登記簿上進(jìn)行登記。（二）支票保管1.現(xiàn)金支票應(yīng)存放在公司指定的保險(xiǎn)柜內(nèi)，與現(xiàn)金分開保管。2.出納人員應(yīng)妥善保管支票密碼器和支付密碼，不得隨意泄露。3.嚴(yán)禁將空白支票交給其他單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁在空白支票上預(yù)先加蓋印章。（三）支票使用1.業(yè)務(wù)部門需要使用現(xiàn)金支票時(shí)，應(yīng)填寫支票領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用支票的事由、金額、收款單位等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，到出納人員處領(lǐng)取支票。2.出納人員對支票領(lǐng)用申請表進(jìn)行審核，審核無誤后，按照審批意見簽發(fā)支票，并在支票登記簿上進(jìn)行登記。3.簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)填寫支票日期、收款人、金額、用途等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法人章。支票金額、日期、收款人等信息不得涂改，如因特殊原因需要更改，應(yīng)在更改處加蓋預(yù)留銀行印鑒章。4.付款人員持支票到指定地點(diǎn)辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)在支票存根聯(lián)上簽字確認(rèn)。付款完成后，付款人員應(yīng)及時(shí)將支票存根聯(lián)交給出納人員。5.出納人員應(yīng)及時(shí)跟蹤支票使用情況，確保支票款項(xiàng)及時(shí)到賬。如發(fā)現(xiàn)支票逾期未使用或款項(xiàng)未到賬等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（四）支票核銷1.付款業(yè)務(wù)完成后，出納人員應(yīng)及時(shí)將支票存根聯(lián)與相關(guān)付款憑證進(jìn)行核對，無誤后在支票登記簿上進(jìn)行核銷。2.如支票發(fā)生退票等情況，出納人員應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。退票支票應(yīng)妥善保管，作為重要會(huì)計(jì)檔案留存。六、銀行賬戶管理（一）賬戶開設(shè)與變更1.公司因業(yè)務(wù)需要開設(shè)銀行賬戶時(shí)，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定向銀行提出申請，并提交相關(guān)證明材料。經(jīng)銀行審核批準(zhǔn)后，方可開設(shè)銀行賬戶。2.銀行賬戶開設(shè)后，出納人員應(yīng)及時(shí)將賬戶信息通知財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并在銀行預(yù)留印鑒。預(yù)留印鑒應(yīng)包括公司財(cái)務(wù)專用章、法人章和出納人員個(gè)人名章。3.如公司銀行賬戶信息發(fā)生變更，如賬戶名稱、賬號(hào)、開戶行等，出納人員應(yīng)及時(shí)到銀行辦理變更手續(xù)，并將變更后的賬戶信息通知財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。（二）賬戶使用與管理1.公司銀行賬戶只能用于公司日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付，不得出租、出借銀行賬戶。2.出納人員應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。每月末，出納人員應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行核對，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。3.銀行賬戶發(fā)生收付款業(yè)務(wù)時(shí)，出納人員應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，并將相關(guān)收付款憑證傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。4.嚴(yán)禁通過公司銀行賬戶進(jìn)行公款私存、套取現(xiàn)金等違法違規(guī)行為。（三）賬戶銷戶1.公司因業(yè)務(wù)調(diào)整等原因需要注銷銀行賬戶時(shí)，應(yīng)提前向銀行提出申請，并按照銀行要求辦理相關(guān)手續(xù)。2.銀行賬戶銷戶前，出納人員應(yīng)將賬戶余額全部清零，并將未使用的空白支票、銀行對賬單等相關(guān)資料交回銀行。3.銀行賬戶銷戶后，出納人員應(yīng)及時(shí)將銷戶情況通知財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并在相關(guān)會(huì)計(jì)檔案中進(jìn)行記錄。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合規(guī)性、現(xiàn)金庫存管理的安全性、銀行賬戶管理的規(guī)范性等。2.內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到妥善解決。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收付憑證的審核、現(xiàn)金日記賬的登記、現(xiàn)金庫存的盤點(diǎn)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等。2.財(cái)務(wù)部門在自查過程中發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。（三）外部監(jiān)管檢查1.公司應(yīng)積極配合國家有關(guān)部門和銀行的監(jiān)管檢查，如實(shí)提供現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)相關(guān)資料和信息。2.對于外部監(jiān)管檢查提出的問題，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.違反國家現(xiàn)金管理法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度的行為，如坐支現(xiàn)金、白條抵庫、公款私存等。2.因工作失誤導(dǎo)致現(xiàn)金收付錯(cuò)誤、現(xiàn)金庫存賬實(shí)不符、銀行賬戶信息錯(cuò)誤等情況。3.未按照規(guī)定程序辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、支票使用與管理等，導(dǎo)致公司資金損失或存在安全隱患的行為。（二）處理措施1.對于違反現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)管理辦法的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、降職、撤職等