特定資產(chǎn)評(píng)估管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)1.為規(guī)范特定資產(chǎn)評(píng)估行為，保護(hù)資產(chǎn)評(píng)估當(dāng)事人合法權(quán)益和公共利益，促進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。2.本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)展的各類特定資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)及其管理。（二）適用范圍1.本辦法所稱特定資產(chǎn)評(píng)估，是指各類涉及國(guó)有資產(chǎn)、企業(yè)重組、產(chǎn)權(quán)交易、金融業(yè)務(wù)、司法訴訟等特定經(jīng)濟(jì)行為或事項(xiàng)所進(jìn)行的資產(chǎn)評(píng)估。具體包括但不限于：國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、出資、抵押、擔(dān)保等行為涉及的資產(chǎn)評(píng)估；企業(yè)改制、并購(gòu)、分立、清算等重組行為中的資產(chǎn)評(píng)估；資產(chǎn)拍賣、抵債、租賃等產(chǎn)權(quán)交易活動(dòng)中的資產(chǎn)評(píng)估；金融機(jī)構(gòu)貸款、保險(xiǎn)理賠、資產(chǎn)證券化等金融業(yè)務(wù)相關(guān)的資產(chǎn)評(píng)估；司法訴訟中涉及的資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估、損失鑒定等。2.本辦法適用于資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員開(kāi)展特定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，以及相關(guān)政府部門(mén)、企業(yè)和其他組織對(duì)特定資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)的監(jiān)督管理。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀、公正地開(kāi)展評(píng)估業(yè)務(wù)，不受任何單位和個(gè)人的非法干預(yù)，確保評(píng)估結(jié)論的真實(shí)性和可靠性。2.客觀性原則。評(píng)估機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)行為和事實(shí)為依據(jù)，按照國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的評(píng)估程序、方法和參數(shù)進(jìn)行評(píng)估，如實(shí)反映評(píng)估對(duì)象的價(jià)值。3.科學(xué)性原則。評(píng)估機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估對(duì)象的特點(diǎn)、評(píng)估目的和評(píng)估條件，選擇科學(xué)合理的評(píng)估方法和技術(shù)參數(shù)，確保評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性和合理性。4.專業(yè)性原則。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)和專業(yè)勝任能力，資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠熟練運(yùn)用專業(yè)技能開(kāi)展評(píng)估業(yè)務(wù)。二、評(píng)估機(jī)構(gòu)與人員管理（一）評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)要求1.從事特定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依法取得資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)，并在規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開(kāi)展評(píng)估業(yè)務(wù)。2.評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備健全的內(nèi)部管理制度，包括質(zhì)量控制制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度、財(cái)務(wù)管理制度等，確保評(píng)估業(yè)務(wù)的規(guī)范運(yùn)作。3.評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)擁有一定數(shù)量的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員，其中具有注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師資格的人員應(yīng)當(dāng)占一定比例，并符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。（二）評(píng)估人員資格與職業(yè)道德1.從事特定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師資格，并經(jīng)過(guò)所在評(píng)估機(jī)構(gòu)的授權(quán)。2.評(píng)估人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，保守在執(zhí)業(yè)過(guò)程中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，不得利用執(zhí)業(yè)之便謀取不正當(dāng)利益。3.評(píng)估人員應(yīng)當(dāng)持續(xù)接受繼續(xù)教育，不斷更新專業(yè)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平。（三）評(píng)估機(jī)構(gòu)與人員的法律責(zé)任1.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員在開(kāi)展特定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，履行必要的評(píng)估程序，對(duì)評(píng)估報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。2.如因評(píng)估機(jī)構(gòu)或評(píng)估人員的過(guò)錯(cuò)導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失實(shí)，給當(dāng)事人造成損失的，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。評(píng)估人員存在故意或重大過(guò)失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。3.對(duì)違反本辦法規(guī)定的評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員，相關(guān)政府部門(mén)將依法給予行政處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。三、評(píng)估程序（一）業(yè)務(wù)受理1.評(píng)估機(jī)構(gòu)在接受特定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)委托時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托方的主體資格、評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象等進(jìn)行審查，確保評(píng)估業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與委托方簽訂資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)委托合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象、評(píng)估范圍、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估收費(fèi)、報(bào)告交付時(shí)間等內(nèi)容。（二）評(píng)估計(jì)劃制定1.根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和要求，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的評(píng)估計(jì)劃，明確評(píng)估步驟、時(shí)間安排、人員分工等內(nèi)容。2.評(píng)估計(jì)劃應(yīng)當(dāng)報(bào)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核批準(zhǔn)，并根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)的進(jìn)展情況適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。（三）資產(chǎn)清查與現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查1.評(píng)估人員應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn)行全面的資產(chǎn)清查，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、權(quán)屬等情況，確保評(píng)估對(duì)象的真實(shí)性和完整性。2.評(píng)估人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，收集與評(píng)估對(duì)象相關(guān)的各種資料，包括但不限于產(chǎn)權(quán)證書(shū)、財(cái)務(wù)報(bào)表、合同協(xié)議、技術(shù)資料等，為評(píng)估提供充分的依據(jù)。（四）評(píng)估方法選擇與應(yīng)用1.評(píng)估人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估對(duì)象的特點(diǎn)、評(píng)估目的和評(píng)估條件，選擇合適的評(píng)估方法，包括市場(chǎng)法、收益法、成本法等。2.在應(yīng)用評(píng)估方法時(shí)，評(píng)估人員應(yīng)當(dāng)合理確定評(píng)估參數(shù)，進(jìn)行必要的分析和調(diào)整，確保評(píng)估結(jié)果的合理性和可靠性。（五）評(píng)估報(bào)告編制與審核1.評(píng)估人員應(yīng)當(dāng)按照評(píng)估準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定編制資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象、評(píng)估范圍、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估方法、評(píng)估結(jié)論、特別事項(xiàng)說(shuō)明等。2.評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核通過(guò)，并由兩名以上注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師簽字蓋章后出具。評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)估報(bào)告的質(zhì)量負(fù)責(zé)。（六）評(píng)估報(bào)告提交與存檔1.評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照委托合同的約定，及時(shí)將評(píng)估報(bào)告提交給委托方，并對(duì)報(bào)告的使用范圍和方式進(jìn)行說(shuō)明。2.評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)估業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行整理、歸檔和保管，檔案保管期限應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。四、評(píng)估方法（一）市場(chǎng)法1.市場(chǎng)法是指利用市場(chǎng)上同樣或類似資產(chǎn)的近期交易價(jià)格，經(jīng)過(guò)直接比較或類比分析以估測(cè)資產(chǎn)價(jià)值的各種評(píng)估技術(shù)方法的總稱。2.采用市場(chǎng)法進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇與評(píng)估對(duì)象具有可比性的參照物，并對(duì)參照物的交易價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，以反映評(píng)估對(duì)象的價(jià)值。調(diào)整因素包括交易時(shí)間、交易條件、資產(chǎn)狀況等。（二）收益法1.收益法是指通過(guò)估測(cè)被評(píng)估資產(chǎn)未來(lái)預(yù)期收益的現(xiàn)值，來(lái)判斷資產(chǎn)價(jià)值的各種評(píng)估方法的總稱。2.采用收益法進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)合理預(yù)測(cè)評(píng)估對(duì)象的未來(lái)收益，并確定適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率，將未來(lái)收益折現(xiàn)到評(píng)估基準(zhǔn)日，以確定評(píng)估對(duì)象的價(jià)值。收益預(yù)測(cè)應(yīng)當(dāng)以評(píng)估對(duì)象的歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)和行業(yè)前景進(jìn)行分析。（三）成本法1.成本法是指首先估測(cè)被評(píng)估資產(chǎn)的重置成本，然后估測(cè)被評(píng)估資產(chǎn)業(yè)已存在的各種貶損因素，并將其從重置成本中予以扣除而得到被評(píng)估資產(chǎn)價(jià)值的各種評(píng)估方法的總稱。2.采用成本法進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)合理確定評(píng)估對(duì)象的重置成本，并考慮資產(chǎn)的實(shí)體性貶值、功能性貶值和經(jīng)濟(jì)性貶值等因素，對(duì)重置成本進(jìn)行調(diào)整，以確定評(píng)估對(duì)象的價(jià)值。五、特定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)規(guī)范（一）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估1.國(guó)有資產(chǎn)占有單位發(fā)生應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并履行相應(yīng)的核準(zhǔn)或備案程序。2.國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和政策要求，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全和保值增值。評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照評(píng)估程序和方法進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)核準(zhǔn)或備案。（二）企業(yè)重組評(píng)估1.在企業(yè)改制、并購(gòu)、分立、清算等重組行為中，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，為企業(yè)重組提供價(jià)值參考。2.評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)重組涉及的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等進(jìn)行全面評(píng)估，合理確定企業(yè)的價(jià)值，為企業(yè)重組方案的制定和實(shí)施提供依據(jù)。（三）金融業(yè)務(wù)評(píng)估1.金融機(jī)構(gòu)在開(kāi)展貸款、保險(xiǎn)理賠、資產(chǎn)證券化等金融業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)金融監(jiān)管規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，以防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障金融業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行。2.評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)金融業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和需求，選擇合適的評(píng)估方法和參數(shù)，對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估，為金融機(jī)構(gòu)提供專業(yè)的評(píng)估服務(wù)。（四）司法訴訟評(píng)估1.在司法訴訟中，涉及資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估、損失鑒定等事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照司法程序和相關(guān)證據(jù)規(guī)則的要求進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，為司法裁判提供客觀、公正的價(jià)值依據(jù)。2.評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀、公正地開(kāi)展司法訴訟評(píng)估業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守評(píng)估程序和技術(shù)規(guī)范，確保評(píng)估結(jié)論的真實(shí)性和可靠性。評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)作為司法訴訟中的重要證據(jù)使用。六、監(jiān)督管理（一）政府部門(mén)監(jiān)管職責(zé)1.財(cái)政部門(mén)是資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。2.其他相關(guān)政府部門(mén)按照各自職責(zé)，對(duì)特定資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)涉及的行業(yè)領(lǐng)域進(jìn)行監(jiān)督管理，共同維護(hù)市場(chǎng)秩序。（二）行業(yè)協(xié)會(huì)自律管理1.資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)行業(yè)自律管理，制定行業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德準(zhǔn)則，組織開(kāi)展會(huì)員培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流活動(dòng)，提高行業(yè)整體素質(zhì)。2.行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)員的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)違反行業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德準(zhǔn)則的會(huì)員進(jìn)行懲戒，維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)。（三）監(jiān)督檢查內(nèi)容與方式1.政府部門(mén)和行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)、人員資格、評(píng)估程序執(zhí)行、評(píng)估報(bào)告質(zhì)量等方面。2.監(jiān)督檢查可以采取現(xiàn)場(chǎng)檢查、書(shū)面檢查、調(diào)查詢問(wèn)等方式進(jìn)行。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)責(zé)令評(píng)估機(jī)構(gòu)限期整改，并依法給予相應(yīng)的處罰。七、法律責(zé)任（一）評(píng)估機(jī)構(gòu)違法違規(guī)責(zé)任1.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由財(cái)政部門(mén)責(zé)令改正，沒(méi)收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，處五萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓，直至吊銷資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)：未取得資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)，擅自從事特定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的；超越法定業(yè)務(wù)范圍從事評(píng)估業(yè)務(wù)的；違反評(píng)估程序，導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失實(shí)的；出具虛假評(píng)估報(bào)告的；與委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人串通作弊，故意出具虛假評(píng)估報(bào)告的；泄露在執(zhí)業(yè)過(guò)程中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的。2.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)因過(guò)失出具具有重大遺漏的評(píng)估報(bào)告的，由財(cái)政部門(mén)責(zé)令改正，情節(jié)較重的，處所得收入一倍以上三倍以下的罰款，并予以警告；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓，直至吊銷資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)。（二）評(píng)估人員違法違規(guī)責(zé)任1.資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由財(cái)政部門(mén)責(zé)令改正，情節(jié)較重的，處違法所得一倍以上三倍以下的罰款，并予以警告；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停止從業(yè)兩年以上五年以下；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：未取得注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師資格，擅自從事特定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的；同時(shí)在兩個(gè)以上評(píng)估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)的；違反評(píng)估程序，導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失實(shí)的；出具虛假評(píng)估報(bào)告的；與委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人串通作弊，故意出具虛假評(píng)估報(bào)告的；泄露在執(zhí)業(yè)過(guò)程中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的。2.評(píng)估人員因過(guò)失出具具有重大遺漏的評(píng)估報(bào)告的，由財(cái)政部門(mén)責(zé)令改正，情節(jié)較重的，處所得收入一倍以上三倍以下的罰款，并予以警告；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停止從業(yè)一年以上三年以下。（三）其他相關(guān)責(zé)任1.委托方違