滾動資金管理暫行辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司滾動資金管理，提高資金使用效率，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司的滾動資金管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.效益優(yōu)先原則：以提高資金使用效益為核心，優(yōu)化資金配置，降低資金成本。3.統(tǒng)一管理原則：實行公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、集中調(diào)控的資金管理體制。4.風(fēng)險可控原則：強(qiáng)化資金風(fēng)險管理，有效防范和化解資金風(fēng)險。二、滾動資金的定義與范圍（一）定義滾動資金是指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中用于購買原材料、支付工資、繳納稅費等短期周轉(zhuǎn)所需的資金。（二）范圍1.貨幣資金，包括現(xiàn)金、銀行存款等。2.應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等應(yīng)收款項。3.存貨，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。4.其他短期流動資產(chǎn)。三、滾動資金管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定滾動資金管理制度和流程，并組織實施。2.定期編制滾動資金預(yù)算，監(jiān)控資金收支情況，進(jìn)行資金分析和預(yù)警。3.統(tǒng)籌安排資金，合理調(diào)度資金頭寸，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，拓寬融資渠道，降低融資成本。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門滾動資金的預(yù)算編制和執(zhí)行，合理控制資金占用。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時催收貨款，提高資金回籠率。3.優(yōu)化存貨管理，合理安排庫存水平，減少庫存積壓。4.配合財務(wù)部門做好資金管理工作，提供相關(guān)財務(wù)信息和數(shù)據(jù)。（三）管理層職責(zé)1.審批滾動資金管理制度、預(yù)算和重大資金支出。2.協(xié)調(diào)各部門之間的資金管理工作，解決資金管理中的重大問題。3.對滾動資金管理工作進(jìn)行監(jiān)督和考核。四、滾動資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，于每年[具體時間]前編制下一年度滾動資金預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司年度經(jīng)營目標(biāo)和資金狀況，編制公司年度滾動資金預(yù)算方案，報管理層審批。3.年度滾動資金預(yù)算方案經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)控制資金支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)管理層批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境變化、政策調(diào)整等不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項，應(yīng)及時下達(dá)各部門執(zhí)行。五、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出合法合規(guī)。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)選擇信譽良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的銀行開立賬戶，并按照銀行規(guī)定辦理開戶、銷戶等手續(xù)。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款日記賬制度，及時記錄銀行存款收支情況。3.定期與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。4.嚴(yán)格控制銀行賬戶的資金使用，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。六、應(yīng)收賬款管理（一）信用政策制定1.銷售部門應(yīng)根據(jù)客戶的信用狀況、經(jīng)營規(guī)模、市場地位等因素，制定合理的信用政策，包括信用額度、信用期限、收款政策等。2.信用政策應(yīng)報管理層審批后執(zhí)行，并根據(jù)市場變化和客戶情況適時進(jìn)行調(diào)整。（二）客戶信用評估1.銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，收集客戶的基本信息、財務(wù)狀況、經(jīng)營情況等資料，并定期進(jìn)行更新。2.財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助銷售部門對客戶進(jìn)行信用評估，根據(jù)客戶的信用狀況確定信用額度和信用期限。3.對新客戶或信用狀況發(fā)生重大變化的客戶，應(yīng)進(jìn)行重點評估，確保信用風(fēng)險可控。（三）應(yīng)收賬款催收1.銷售部門應(yīng)按照合同約定及時向客戶發(fā)貨，并跟蹤貨款回收情況。對逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時進(jìn)行催收。2.財務(wù)部門應(yīng)定期向銷售部門提供應(yīng)收賬款賬齡分析表，協(xié)助銷售部門制定催收策略。3.對于長期拖欠貨款的客戶，應(yīng)采取法律手段等措施進(jìn)行催收，維護(hù)公司的合法權(quán)益。（四）壞賬管理1.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清查，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序計提壞賬準(zhǔn)備。2.壞賬準(zhǔn)備的計提應(yīng)符合國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，并報管理層審批。3.對于已確認(rèn)的壞賬損失，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，并將相關(guān)情況報管理層備案。七、存貨管理（一）存貨采購管理1.采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和庫存情況，制定合理的存貨采購計劃，確保存貨供應(yīng)的及時性和合理性。2.采購計劃應(yīng)報管理層審批后執(zhí)行，并嚴(yán)格按照采購流程進(jìn)行采購操作。3.在采購過程中，應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確采購價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期等條款，確保采購物資的質(zhì)量和供應(yīng)。（二）存貨驗收管理1.倉庫部門應(yīng)按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對采購的存貨進(jìn)行驗收，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。2.驗收合格的存貨應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的存貨應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.財務(wù)部門應(yīng)參與存貨驗收工作，對驗收情況進(jìn)行監(jiān)督，并根據(jù)驗收結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）存貨倉儲管理1.倉庫部門應(yīng)建立健全存貨倉儲管理制度，合理安排存貨存放位置，確保存貨的安全和完整。2.定期對存貨進(jìn)行盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)存貨的日常管理，做好防潮、防蟲、防火等工作，防止存貨變質(zhì)損壞。（四）存貨發(fā)出管理1.生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃和物料需求，填寫領(lǐng)料單，經(jīng)審批后到倉庫領(lǐng)取存貨。2.倉庫部門應(yīng)按照領(lǐng)料單發(fā)放存貨，并做好記錄。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單和相關(guān)成本核算方法，對發(fā)出存貨進(jìn)行成本核算，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。八、滾動資金分析與預(yù)警（一）資金分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對滾動資金的收支情況、占用結(jié)構(gòu)、周轉(zhuǎn)效率等進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。2.資金分析應(yīng)采用多種方法，如對比分析、趨勢分析、比率分析等，全面、客觀地反映資金管理狀況。3.分析報告應(yīng)包括資金管理的主要情況、存在的問題及建議等內(nèi)容，并及時報送管理層。（二）預(yù)警機(jī)制1.財務(wù)部門應(yīng)建立滾動資金預(yù)警機(jī)制，設(shè)定合理的預(yù)警指標(biāo)和閾值。2.當(dāng)資金指標(biāo)接近或突破預(yù)警閾值時，應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒管理層關(guān)注資金風(fēng)險。3.針對預(yù)警情況，管理層應(yīng)及時組織相關(guān)部門進(jìn)行分析研究，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和控制，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。九、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對滾動資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資金管理活動符合法律法規(guī)和公司制度的要求。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、貨幣資金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理等方面。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）考核評價1.公司應(yīng)建立滾動資金管理考核評價制度，對各部門的資金管