聯(lián)通項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)聯(lián)通項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，確保項(xiàng)目順利實(shí)施，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，結(jié)合聯(lián)通項(xiàng)目特點(diǎn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于聯(lián)通公司內(nèi)部各類(lèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理，包括但不限于工程建設(shè)項(xiàng)目、技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目、市場(chǎng)拓展項(xiàng)目等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。2.預(yù)算管理原則：項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用經(jīng)費(fèi)，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。3.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用，確保經(jīng)費(fèi)用于項(xiàng)目相關(guān)的支出。4.效益優(yōu)先原則：注重經(jīng)費(fèi)使用效益，優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)費(fèi)使用效率，確保項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目申報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算：應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目目標(biāo)、任務(wù)和工作計(jì)劃，結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格和歷史數(shù)據(jù)，科學(xué)合理地編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括項(xiàng)目直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，直接費(fèi)用應(yīng)明確具體的支出項(xiàng)目和金額，間接費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的比例進(jìn)行測(cè)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循完整性、準(zhǔn)確性、合理性和可行性原則：確保預(yù)算能夠全面反映項(xiàng)目的實(shí)際需求，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠，支出合理合規(guī)，具有可操作性。3.項(xiàng)目申報(bào)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將編制好的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)至財(cái)務(wù)部門(mén)：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，反饋給項(xiàng)目申報(bào)部門(mén)進(jìn)行修改完善。（二）預(yù)算審批1.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算經(jīng)項(xiàng)目申報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后：報(bào)公司總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)狀況和項(xiàng)目實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行審批，確保預(yù)算符合公司整體利益。2.經(jīng)審批后的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行：不得隨意調(diào)整。如因項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.項(xiàng)目申報(bào)部門(mén)應(yīng)按照經(jīng)審批后的預(yù)算組織項(xiàng)目實(shí)施：嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，確保經(jīng)費(fèi)使用符合預(yù)算安排。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控：定期對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.項(xiàng)目申報(bào)部門(mén)應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告：報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)、預(yù)算執(zhí)行差異分析等內(nèi)容，以便財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)掌握項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。三、經(jīng)費(fèi)支出管理（一）支出范圍1.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行：主要包括人員費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、材料費(fèi)用、測(cè)試費(fèi)用、場(chǎng)地租賃費(fèi)用、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等與項(xiàng)目直接相關(guān)的支出。2.人員費(fèi)用應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司薪酬制度執(zhí)行：包括項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。3.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行：購(gòu)置的設(shè)備應(yīng)符合項(xiàng)目需求，且經(jīng)過(guò)必要的審批程序。4.材料費(fèi)用應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格和實(shí)際需求進(jìn)行采購(gòu)：確保材料質(zhì)量合格，采購(gòu)過(guò)程應(yīng)符合公司采購(gòu)管理制度。5.測(cè)試費(fèi)用應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需要進(jìn)行安排：包括軟件測(cè)試、硬件測(cè)試、網(wǎng)絡(luò)測(cè)試等費(fèi)用。6.場(chǎng)地租賃費(fèi)用應(yīng)按照租賃合同約定支付：租賃的場(chǎng)地應(yīng)滿足項(xiàng)目實(shí)施要求。7.差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行：嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，確保費(fèi)用合理合規(guī)。（二）支出審批1.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行審批：一般支出由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批，重大支出由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。2.審批時(shí)應(yīng)提交相關(guān)的證明材料：如發(fā)票、合同、審批單等，確保支出真實(shí)、合法、有效。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)支出審批情況進(jìn)行審核：對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷(xiāo)。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行核算：確保經(jīng)費(fèi)支出準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地記錄在財(cái)務(wù)賬目中。2.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算：分別反映每個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)收支情況，便于對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行管理和分析。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收支報(bào)表：向項(xiàng)目申報(bào)部門(mén)和公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送，以便及時(shí)掌握項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況。四、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理（一）報(bào)銷(xiāo)憑證1.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷(xiāo)憑證：如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單等。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)注明支出項(xiàng)目、金額、日期等信息：并由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。3.對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證：財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。（二）報(bào)銷(xiāo)流程1.經(jīng)辦人應(yīng)按照公司報(bào)銷(xiāo)流程填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單：并附上相關(guān)的報(bào)銷(xiāo)憑證，報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批。2.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行審核：確認(rèn)支出真實(shí)、合法、有效后簽字審批。3.報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批后：報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證予以退回。4.財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后：報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)予以報(bào)銷(xiāo)。（三）報(bào)銷(xiāo)時(shí)間1.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行：一般應(yīng)在支出發(fā)生后的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)完畢。2.對(duì)于跨年度的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出：應(yīng)在次年的第一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)完畢。3.逾期未報(bào)銷(xiāo)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)：財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)不予報(bào)銷(xiāo)。五、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計(jì)：檢查經(jīng)費(fèi)使用是否符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定，是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，督促項(xiàng)目申報(bào)部門(mén)和相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行整改。（二）績(jī)效評(píng)價(jià)1.公司應(yīng)建立項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)制度：對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、經(jīng)費(fèi)使用效益、財(cái)務(wù)管理情況等方面。2.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為項(xiàng)目后續(xù)經(jīng)費(fèi)安排和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人考核的重要依據(jù)：對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)優(yōu)秀的項(xiàng)目給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)較差的項(xiàng)目進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并減少或暫停項(xiàng)目后續(xù)經(jīng)費(fèi)安排。（三）信息公開(kāi)1.公司應(yīng)建立項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)信息公開(kāi)制度：定期將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算、執(zhí)行情況、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等信息在公司內(nèi)部進(jìn)行公開(kāi)，接受員工監(jiān)督。2.信息公開(kāi)應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的原則：確保員工能夠及時(shí)了解項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況。六、經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.項(xiàng)目申報(bào)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別：包括預(yù)算編制不準(zhǔn)確、經(jīng)費(fèi)支出超預(yù)算、報(bào)銷(xiāo)憑證不合規(guī)、經(jīng)費(fèi)挪用等風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)采用多種方法：如問(wèn)卷調(diào)查、案例分析、專(zhuān)家咨詢(xún)等，確保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的全面性和準(zhǔn)確性。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估：分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用定性和定量相結(jié)合的方法：如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、層次分析法等，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)：應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)對(duì)方案，加強(qiáng)監(jiān)控和管理；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，及