甲方結(jié)算審計管理辦法一、總則（一）目的為加強公司工程項目結(jié)算審計管理，規(guī)范結(jié)算審計工作流程，確保工程結(jié)算的真實性、準(zhǔn)確性和合法性，有效控制工程造價，提高公司資金使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司作為甲方所投資建設(shè)的各類工程項目的結(jié)算審計管理，包括新建、改建、擴建等項目。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：結(jié)算審計工作必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司相關(guān)規(guī)定。2.客觀公正原則：審計人員應(yīng)秉持客觀、公正的態(tài)度，如實反映工程結(jié)算情況，不受任何單位和個人的干擾。3.全面審計原則：對工程項目結(jié)算的各個環(huán)節(jié)進行全面審查，包括工程合同、招投標(biāo)文件、施工圖紙、變更簽證、工程計量、計價依據(jù)等。4.效益優(yōu)先原則：在保證工程質(zhì)量的前提下，通過審計有效控制工程造價，提高公司投資效益。二、結(jié)算審計機構(gòu)及人員職責(zé)（一）審計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專門的結(jié)算審計部門，負(fù)責(zé)工程項目結(jié)算審計工作的組織與實施。（二）審計人員職責(zé)1.審計負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)結(jié)算審計部門的日常管理工作，制定審計工作計劃和目標(biāo)。組織審計人員開展工程項目結(jié)算審計工作，協(xié)調(diào)解決審計過程中出現(xiàn)的問題。審核審計報告，對審計結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性負(fù)責(zé)。2.主審人員負(fù)責(zé)具體工程項目結(jié)算審計工作的組織與實施，制定審計方案。對工程結(jié)算資料進行審查，核實工程計量、計價的準(zhǔn)確性，審查變更簽證的合理性。與被審計單位溝通協(xié)調(diào)，收集審計證據(jù)，撰寫審計工作底稿。3.審計人員按照審計方案要求，協(xié)助主審人員開展工作，負(fù)責(zé)部分工程結(jié)算資料的審查和數(shù)據(jù)收集。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行記錄和整理，及時反饋給主審人員。三、結(jié)算審計工作流程（一）審計準(zhǔn)備階段1.項目立項工程項目竣工后，施工單位向公司提交工程結(jié)算報告及相關(guān)資料。結(jié)算審計部門對提交的資料進行初步審查，符合要求的予以立項，并確定審計項目負(fù)責(zé)人。2.組建審計組根據(jù)工程項目的規(guī)模和復(fù)雜程度，選派具有相應(yīng)專業(yè)知識和經(jīng)驗的審計人員組成審計組。明確審計組成員的職責(zé)分工，確保審計工作有序進行。3.收集資料審計組向施工單位發(fā)出資料提供清單，要求其提供完整的工程結(jié)算資料，包括但不限于工程合同、招投標(biāo)文件、施工圖紙、變更簽證、工程竣工圖紙、工程計量記錄、材料設(shè)備采購清單及發(fā)票等。同時，審計組還應(yīng)收集與工程項目相關(guān)的其他資料，如施工現(xiàn)場照片、會議紀(jì)要等。（二）審計實施階段1.資料審查審計人員對施工單位提供的工程結(jié)算資料進行詳細(xì)審查，核實資料的完整性、真實性和有效性。檢查工程合同的簽訂、執(zhí)行情況，審查招投標(biāo)文件與合同的一致性，核對施工圖紙與實際施工情況是否相符。2.現(xiàn)場勘查根據(jù)需要，審計組對工程項目現(xiàn)場進行勘查，核實工程實際完成情況，檢查工程質(zhì)量是否符合要求。勘查過程中，審計人員應(yīng)做好記錄，并拍攝相關(guān)照片作為審計證據(jù)。3.工程計量與計價審查依據(jù)施工圖紙、工程量計算規(guī)則和相關(guān)規(guī)范，對工程計量進行審核，檢查工程量計算是否準(zhǔn)確。審查工程計價依據(jù)是否合規(guī)，計價方法是否正確，單價是否合理，費用計算是否準(zhǔn)確。對變更簽證部分，重點審查其真實性、必要性和合理性，核實變更簽證手續(xù)是否齊全。4.溝通協(xié)調(diào)審計組在審計過程中應(yīng)與施工單位保持密切溝通，就審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行交流，要求施工單位做出解釋和說明。對于存在爭議的問題，審計組應(yīng)組織相關(guān)各方進行協(xié)商，必要時可邀請工程造價咨詢機構(gòu)或?qū)＜疫M行論證。（三）審計報告階段1.編制審計報告審計組在完成審計工作后，應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果編制審計報告。審計報告應(yīng)包括工程項目概況、審計依據(jù)、審計范圍、審計方法、審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見、審計結(jié)論等內(nèi)容。審計報告應(yīng)內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、結(jié)論明確，語言表達(dá)嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范。2.征求意見將審計報告初稿送達(dá)施工單位征求意見，施工單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋書面意見。審計組對施工單位反饋的意見進行認(rèn)真研究，合理的意見應(yīng)予以采納，對不合理的意見應(yīng)進行說明。3.出具正式審計報告根據(jù)施工單位的反饋意見，審計組對審計報告進行修改完善，形成正式審計報告。正式審計報告經(jīng)審計負(fù)責(zé)人審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）審計結(jié)果執(zhí)行階段1.下達(dá)審計意見公司根據(jù)審批后的審計報告下達(dá)審計意見，明確工程結(jié)算審定金額，并要求施工單位按照審定金額進行結(jié)算。2.結(jié)算支付財務(wù)部門依據(jù)審計意見和工程合同約定，辦理工程結(jié)算支付手續(xù)。在支付過程中，如發(fā)現(xiàn)施工單位存在違規(guī)行為，財務(wù)部門應(yīng)暫停支付，并及時向公司報告。3.資料歸檔審計工作結(jié)束后，審計組應(yīng)將審計過程中形成的各類資料進行整理歸檔，建立工程項目結(jié)算審計檔案。檔案內(nèi)容應(yīng)包括審計立項文件、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告及相關(guān)審批文件等。四、結(jié)算審計質(zhì)量控制（一）審計質(zhì)量控制目標(biāo)確保結(jié)算審計工作符合國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司相關(guān)規(guī)定，保證審計結(jié)果的準(zhǔn)確性、公正性和可靠性。（二）質(zhì)量控制措施1.建立健全審計質(zhì)量管理制度，明確審計工作流程和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范審計人員的操作行為。2.加強審計人員培訓(xùn)，提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，定期組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和交流活動。3.實行審計項目三級復(fù)核制度，審計人員完成工作底稿后，先由主審人員進行一級復(fù)核，再由審計負(fù)責(zé)人進行二級復(fù)核，最后報公司領(lǐng)導(dǎo)進行三級復(fù)核。各級復(fù)核人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，對審計工作質(zhì)量進行嚴(yán)格把關(guān)。4.定期對審計項目進行質(zhì)量檢查和評估，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，不斷提高審計工作質(zhì)量。五、結(jié)算審計監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.公司內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對結(jié)算審計工作進行監(jiān)督檢查，定期對審計項目進行抽查，檢查審計工作程序是否合規(guī)、審計證據(jù)是否充分、審計結(jié)論是否準(zhǔn)確等。2.接受公司內(nèi)部其他部門和外部相關(guān)單位的監(jiān)督，對提出的意見和建議及時進行整改落實。（二）考核辦法1.建立結(jié)算審計工作考核制度，對審計人員的工作業(yè)績、工作質(zhì)量、工作效率等進行考核評價。2.考核指標(biāo)包括審計項目完成情況、審計質(zhì)量、審計成果、溝通協(xié)調(diào)能力等方面。3