電力內(nèi)部審計管理辦法一、總則（一）目的為加強公司電力內(nèi)部審計工作，規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量，防范經(jīng)營風(fēng)險，促進公司健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各單位的內(nèi)部審計工作。（三）基本原則1.獨立性原則：內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)獨立于被審計單位，保持客觀公正的態(tài)度，獨立行使審計職權(quán)。2.客觀性原則：以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)和公司制度為準(zhǔn)繩，客觀公正地反映審計事項，不偏不倚地做出審計結(jié)論。3.權(quán)威性原則：內(nèi)部審計機構(gòu)依法獨立開展審計工作，其審計結(jié)論和建議具有一定的權(quán)威性，被審計單位應(yīng)積極配合并執(zhí)行。4.全面性原則：對公司電力業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等進行全面審計監(jiān)督，確保公司各項工作合規(guī)、有效運行。（四）審計定義本辦法所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)和人員對公司及所屬各單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等進行獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進公司完善治理、實現(xiàn)目標(biāo)的活動。二、審計機構(gòu)與人員（一）審計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備相應(yīng)的審計人員。內(nèi)部審計機構(gòu)在公司董事會或管理層的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向其報告工作并對其負(fù)責(zé)。（二）審計人員配備1.審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，包括財務(wù)、審計、電力工程、計算機等方面的知識。2.審計人員應(yīng)保持職業(yè)道德，遵守審計準(zhǔn)則和規(guī)范，保守公司秘密。3.公司應(yīng)定期對審計人員進行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。（三）審計人員職責(zé)1.按照本辦法和審計計劃開展審計工作，實施審計程序，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。2.對審計事項進行審查和評價，提出審計意見和建議，出具審計報告。3.跟蹤審計意見和建議的落實情況，對整改效果進行監(jiān)督和檢查。4.協(xié)助外部審計機構(gòu)開展工作，提供相關(guān)資料和信息。5.參與公司內(nèi)部控制制度的制定和完善，提出改進建議。6.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計任務(wù)。三、審計范圍與內(nèi)容（一）財務(wù)收支審計1.審查公司及所屬各單位財務(wù)報表的真實性、完整性和準(zhǔn)確性。2.檢查財務(wù)收支的合規(guī)性，包括各項收入的確認(rèn)、成本費用的列支、資金的使用等是否符合國家法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定。3.審計財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性，評估財務(wù)風(fēng)險。（二）經(jīng)濟活動審計1.對公司重大投資項目、資產(chǎn)購置、工程建設(shè)等經(jīng)濟活動進行審計，審查其決策程序的合規(guī)性、項目實施的有效性和效益性。2.審計公司物資采購、銷售業(yè)務(wù)等經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性，檢查是否存在違規(guī)操作和利益輸送等問題。3.審查公司關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性，評估其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。（三）內(nèi)部控制審計1.對公司內(nèi)部控制制度的建立健全情況進行審計，檢查是否涵蓋公司各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和部門。2.測試內(nèi)部控制制度的執(zhí)行有效性，評估其是否能夠有效防范風(fēng)險、保證公司運營的合規(guī)性和效率性。3.針對內(nèi)部控制存在的缺陷，提出改進建議，促進公司完善內(nèi)部控制體系。（四）風(fēng)險管理審計1.識別、評估公司面臨的各類風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等。2.審查公司風(fēng)險管理體系的健全性和有效性，評估風(fēng)險應(yīng)對措施的合理性和可行性。3.對風(fēng)險管理過程進行監(jiān)督和評價，提出加強風(fēng)險管理的建議，幫助公司提高風(fēng)險管理水平。四、審計工作程序（一）審計計劃1.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司年度工作重點和發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合實際情況，制定年度審計計劃。年度審計計劃應(yīng)報公司董事會或管理層批準(zhǔn)后實施。2.審計計劃應(yīng)明確審計項目、審計目標(biāo)、審計范圍、審計時間安排等內(nèi)容。3.在審計項目實施過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整審計計劃，應(yīng)報經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）審計準(zhǔn)備1.根據(jù)審計計劃，成立審計組，指定審計組長。審計組應(yīng)配備必要的審計人員，并明確分工。2.審計組應(yīng)開展審前調(diào)查，了解被審計單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等，確定審計重點和審計方法。3.編制審計方案，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計內(nèi)容、審計程序、審計人員分工等。審計方案應(yīng)報內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。4.向被審計單位送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間安排等事項。審計通知書應(yīng)提前[X]個工作日送達被審計單位。（三）審計實施1.審計組按照審計方案實施審計，通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，檢查實物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證等方式，收集審計證據(jù)。2.審計人員應(yīng)認(rèn)真編制審計工作底稿，記錄審計過程和審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計工作底稿應(yīng)做到內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確。3.審計組在審計過程中應(yīng)及時與被審計單位溝通，核實有關(guān)情況，聽取被審計單位的意見和解釋。4.審計組在審計實施過程中如發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時向內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人報告。（四）審計報告1.審計組完成審計工作后，應(yīng)及時撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容。2.審計報告應(yīng)征求被審計單位的意見，被審計單位應(yīng)在收到審計報告征求意見稿后的[X]個工作日內(nèi)提出書面意見。如被審計單位對審計報告有異議，審計組應(yīng)進一步核實情況，對審計報告進行修改完善。3.審計報告經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，報公司董事會或管理層審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告應(yīng)及時送達被審計單位，并要求其在規(guī)定的期限內(nèi)反饋整改情況。（五）審計整改1.被審計單位應(yīng)根據(jù)審計報告提出的問題和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并在規(guī)定的期限內(nèi)將整改情況書面報告公司。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)跟蹤審計意見和建議的落實情況，對整改效果進行監(jiān)督和檢查。對整改不力的單位，應(yīng)提出批評，并督促其繼續(xù)整改。3.審計整改情況應(yīng)作為公司對被審計單位及其負(fù)責(zé)人考核評價的重要依據(jù)。五、審計質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制目標(biāo)確保內(nèi)部審計工作符合審計準(zhǔn)則和規(guī)范的要求，保證審計質(zhì)量，提高審計工作的效率和效果。（二）質(zhì)量控制措施1.建立健全內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度，明確審計工作流程、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和考核評價辦法。2.加強審計人員培訓(xùn)，提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和質(zhì)量意識。3.嚴(yán)格執(zhí)行審計工作底稿審核制度，審計工作底稿應(yīng)由審計組長、內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人進行審核。4.加強審計報告的審核，審計報告應(yīng)經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報公司董事會或管理層審批。5.定期開展內(nèi)部審計質(zhì)量檢查，對審計項目進行質(zhì)量評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。六、審計結(jié)果運用（一）作為績效考核的依據(jù)將審計結(jié)果納入公司對各單位及其負(fù)責(zé)人的績效考核體系，對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的單位和個人進行相應(yīng)的扣分和處罰。（二）促進內(nèi)部控制完善根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時向公司管理層反饋，提出改進建議，促進公司完善內(nèi)部控制制度，