破產(chǎn)債權(quán)資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范本公司破產(chǎn)債權(quán)資產(chǎn)的管理，保障債權(quán)人合法權(quán)益，提高資產(chǎn)處置效率，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司在破產(chǎn)程序中涉及的各類(lèi)債權(quán)資產(chǎn)的管理與處置活動(dòng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保破產(chǎn)債權(quán)資產(chǎn)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.公正透明原則在債權(quán)資產(chǎn)的認(rèn)定、評(píng)估、處置等環(huán)節(jié)，保持公正、公平、公開(kāi)，接受各方監(jiān)督。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)破產(chǎn)債權(quán)資產(chǎn)處置過(guò)程中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估和控制。4.效益最大化原則通過(guò)科學(xué)合理的管理與處置手段，實(shí)現(xiàn)破產(chǎn)債權(quán)資產(chǎn)價(jià)值的最大化，維護(hù)公司及債權(quán)人利益。二、破產(chǎn)債權(quán)的認(rèn)定（一）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.基于破產(chǎn)申請(qǐng)受理前成立的債權(quán)包括但不限于合同之債、侵權(quán)之債、不當(dāng)?shù)美畟?、無(wú)因管理之債等。2.附條件、附期限的債權(quán)和訴訟、仲裁未決的債權(quán)此類(lèi)債權(quán)在符合相關(guān)條件下，同樣屬于破產(chǎn)債權(quán)范疇。（二）不得認(rèn)定為破產(chǎn)債權(quán)的情形1.行政、司法機(jī)關(guān)對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的罰款、罰金以及其他有關(guān)費(fèi)用。2.人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，債務(wù)人未支付應(yīng)付款項(xiàng)的滯納金，包括債務(wù)人未執(zhí)行生效法律文書(shū)應(yīng)當(dāng)加倍支付的遲延利息和勞動(dòng)保險(xiǎn)金的滯納金。3.破產(chǎn)申請(qǐng)受理后的債務(wù)利息。4.債權(quán)人參加破產(chǎn)程序所支出的費(fèi)用，但為全體債權(quán)人共同利益而支出的除外。5.破產(chǎn)企業(yè)的股權(quán)、股票持有人在股權(quán)、股票上的權(quán)利。6.因破產(chǎn)申請(qǐng)受理后的債務(wù)不履行行為所產(chǎn)生的損害賠償。7.超過(guò)訴訟時(shí)效的債權(quán)。（三）認(rèn)定程序1.債權(quán)人申報(bào)債權(quán)人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向管理人申報(bào)債權(quán)，提交相關(guān)證明材料，包括債權(quán)合同、履行情況、擔(dān)保情況等。2.管理人審查管理人對(duì)債權(quán)人申報(bào)的債權(quán)進(jìn)行形式和實(shí)質(zhì)審查，核實(shí)債權(quán)的真實(shí)性、合法性和有效性。3.債權(quán)人會(huì)議核查管理人編制的債權(quán)表應(yīng)當(dāng)提交第一次債權(quán)人會(huì)議核查。經(jīng)核查無(wú)異議的，由人民法院裁定確認(rèn)；有異議的，債權(quán)人可以向受理破產(chǎn)申請(qǐng)的人民法院提起訴訟。三、破產(chǎn)債權(quán)資產(chǎn)的評(píng)估（一）評(píng)估機(jī)構(gòu)的選定1.通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)等方式，從具有專(zhuān)業(yè)資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)中選定合適的評(píng)估機(jī)構(gòu)。2.評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資產(chǎn)評(píng)估資質(zhì)，且在破產(chǎn)債權(quán)資產(chǎn)評(píng)估領(lǐng)域具有良好的業(yè)績(jī)和聲譽(yù)。（二）評(píng)估方法1.市場(chǎng)法參照市場(chǎng)上類(lèi)似債權(quán)資產(chǎn)的交易價(jià)格，對(duì)破產(chǎn)債權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。2.收益法根據(jù)債權(quán)資產(chǎn)未來(lái)可能產(chǎn)生的收益，結(jié)合合理的折現(xiàn)率，確定債權(quán)資產(chǎn)的價(jià)值。3.成本法按照取得債權(quán)資產(chǎn)時(shí)的成本，考慮資產(chǎn)的折舊、損耗等因素，評(píng)估債權(quán)資產(chǎn)的價(jià)值。（三）評(píng)估程序1.簽訂評(píng)估業(yè)務(wù)約定書(shū)明確評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象、評(píng)估范圍、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估報(bào)告交付時(shí)間等事項(xiàng)。2.資產(chǎn)清查評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)破產(chǎn)債權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、狀況等。3.評(píng)定估算評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)選定的評(píng)估方法，對(duì)債權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)定估算，形成初步評(píng)估結(jié)論。4.內(nèi)部審核評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行內(nèi)部審核，確保評(píng)估結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性。5.出具評(píng)估報(bào)告評(píng)估機(jī)構(gòu)向管理人出具正式的評(píng)估報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明評(píng)估過(guò)程、評(píng)估方法、評(píng)估結(jié)論等內(nèi)容。四、破產(chǎn)債權(quán)資產(chǎn)的處置（一）處置方式1.公開(kāi)拍賣(mài)通過(guò)拍賣(mài)平臺(tái)，以公開(kāi)競(jìng)價(jià)的方式將破產(chǎn)債權(quán)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給最高應(yīng)價(jià)者。2.協(xié)議轉(zhuǎn)讓經(jīng)債權(quán)人會(huì)議同意，在符合法律法規(guī)規(guī)定的前提下，管理人可以與意向受讓人協(xié)商，以協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓破產(chǎn)債權(quán)資產(chǎn)。3.作價(jià)出資將破產(chǎn)債權(quán)資產(chǎn)作價(jià)出資，與其他投資者共同組建新的企業(yè)。4.債轉(zhuǎn)股將部分破產(chǎn)債權(quán)轉(zhuǎn)換為對(duì)債務(wù)人的股權(quán)，參與企業(yè)的重組和經(jīng)營(yíng)。（二）處置程序1.制定處置方案管理人根據(jù)債權(quán)資產(chǎn)的評(píng)估情況、市場(chǎng)需求等因素，制定詳細(xì)的處置方案，包括處置方式、處置價(jià)格、處置時(shí)間等內(nèi)容。2.債權(quán)人會(huì)議審議處置方案應(yīng)提交債權(quán)人會(huì)議審議，經(jīng)債權(quán)人會(huì)議表決通過(guò)后方可實(shí)施。3.實(shí)施處置按照處置方案確定的方式和程序，組織實(shí)施破產(chǎn)債權(quán)資產(chǎn)的處置工作。4.款項(xiàng)回收與分配處置破產(chǎn)債權(quán)資產(chǎn)所取得的款項(xiàng)，按照法定順序進(jìn)行回收和分配，優(yōu)先清償破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)，然后依次清償職工債權(quán)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和稅款、普通破產(chǎn)債權(quán)等。（三）處置過(guò)程中的信息披露1.定期發(fā)布處置公告管理人應(yīng)在指定的媒體上定期發(fā)布破產(chǎn)債權(quán)資產(chǎn)處置公告，公布處置進(jìn)展情況、處置方式、受讓條件等信息。2.建立信息查詢(xún)平臺(tái)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的信息查詢(xún)平臺(tái)，供債權(quán)人及其他相關(guān)方查詢(xún)破產(chǎn)債權(quán)資產(chǎn)處置的相關(guān)信息。3.接受監(jiān)督接受債權(quán)人、法院、監(jiān)管部門(mén)等的監(jiān)督，及時(shí)回應(yīng)各方關(guān)切，確保處置過(guò)程公開(kāi)透明。五、破產(chǎn)債權(quán)資產(chǎn)管理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.設(shè)立監(jiān)督部門(mén)公司設(shè)立專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)破產(chǎn)債權(quán)資產(chǎn)管理工作進(jìn)行全程監(jiān)督。2.定期審計(jì)與檢查監(jiān)督部門(mén)定期對(duì)破產(chǎn)債權(quán)資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行審計(jì)和檢查，重點(diǎn)檢查債權(quán)認(rèn)定、評(píng)估、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)破產(chǎn)債權(quán)資產(chǎn)管理過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和預(yù)警，及時(shí)采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。（二）外部監(jiān)督1.接受法院監(jiān)督主動(dòng)接受法院對(duì)破產(chǎn)債權(quán)資產(chǎn)管理工作的監(jiān)督，按照法院的要求及時(shí)匯報(bào)工作進(jìn)展情況，配合法院的各項(xiàng)工作。2.接受債權(quán)人監(jiān)督充分保障債權(quán)人的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，定期向債權(quán)人通報(bào)破產(chǎn)債權(quán)資產(chǎn)管理工作情況，聽(tīng)取債權(quán)人的意見(jiàn)和建議。3.接受監(jiān)管部門(mén)監(jiān)督遵守相關(guān)監(jiān)管部門(mén)的規(guī)定，接受監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。六、破產(chǎn)債權(quán)資產(chǎn)管理的檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.債權(quán)申報(bào)資料包括債權(quán)人申報(bào)債權(quán)時(shí)提交的各類(lèi)證明材料。2.評(píng)估資料評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告、評(píng)估業(yè)務(wù)約定書(shū)、資產(chǎn)清查資料等。3.處置資料處置方案、處置公告、受讓協(xié)議、款項(xiàng)回收與分配憑證等。4.其他相關(guān)資料如債權(quán)人會(huì)議記錄、內(nèi)部審核文件、監(jiān)督檢查報(bào)告等。（二）檔案整理與歸檔1.按照檔案管理的要求，對(duì)各類(lèi)資料進(jìn)行分類(lèi)整理，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.建立檔案目錄，便于查詢(xún)和檢索。3.將整理好的檔案及時(shí)歸檔，妥善保管。（三）檔案保管期限根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定，確定檔案的保管期限。一般情況下，破產(chǎn)債權(quán)資產(chǎn)管理檔案應(yīng)保管[X]年以上。七、責(zé)任追究（一）責(zé)任主體1.公司工作人員包括管理人成員、監(jiān)督部門(mén)工作人員等，在破產(chǎn)債權(quán)資產(chǎn)管理工作中違反本辦法規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其工作人員在評(píng)估過(guò)程中存在違法違規(guī)行為，應(yīng)依法承擔(dān)責(zé)任。3.受讓方受讓方在破產(chǎn)債權(quán)資產(chǎn)受讓過(guò)程中存在欺詐、違約等行為，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.行政責(zé)任對(duì)違反本辦法規(guī)定的責(zé)任