稅務(wù)違法檢舉管理辦法一、總則（一）制定目的為了保障單位和個(gè)人依法檢舉稅務(wù)違法行為的權(quán)利，規(guī)范稅務(wù)違法檢舉管理工作，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)稅務(wù)違法行為的檢舉管理。包括各類(lèi)企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、自然人等在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)違法線索的檢舉處理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定處理檢舉事項(xiàng)，確保檢舉工作的合法性、公正性。2.保護(hù)權(quán)益原則：充分保護(hù)檢舉人的合法權(quán)益，對(duì)檢舉人的身份信息嚴(yán)格保密，對(duì)檢舉有功人員給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。3.及時(shí)高效原則：及時(shí)受理、處理檢舉事項(xiàng)，提高工作效率，確保稅務(wù)違法問(wèn)題得到及時(shí)查處。二、檢舉受理（一）受理渠道1.信函檢舉：設(shè)立專(zhuān)門(mén)的檢舉信箱，接收檢舉信件，并及時(shí)進(jìn)行編號(hào)登記。2.網(wǎng)絡(luò)檢舉：開(kāi)通稅務(wù)違法檢舉網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，方便舉報(bào)人通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)提交檢舉信息。3.電話(huà)檢舉：設(shè)立舉報(bào)熱線，安排專(zhuān)人接聽(tīng)記錄。4.來(lái)訪檢舉：在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公場(chǎng)所設(shè)置專(zhuān)門(mén)的檢舉接待室，接待來(lái)訪舉報(bào)人。（二）受理要求1.受理人員職責(zé)：負(fù)責(zé)對(duì)各類(lèi)檢舉渠道接收的信息進(jìn)行初審，判斷是否屬于本辦法適用范圍，對(duì)符合要求的檢舉事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.記錄內(nèi)容：包括檢舉人的基本信息（如姓名、聯(lián)系方式、地址等，如有保密要求可不記錄真實(shí)姓名）、檢舉事項(xiàng)的具體內(nèi)容、涉及的稅務(wù)違法行為類(lèi)型、相關(guān)證據(jù)材料等。3.不予受理情形：對(duì)于不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍、檢舉內(nèi)容不明確或無(wú)實(shí)質(zhì)違法線索、已經(jīng)處理且無(wú)新證據(jù)等情形的檢舉事項(xiàng)，不予受理，并向舉報(bào)人說(shuō)明理由。（三）受理登記1.建立臺(tái)賬：對(duì)受理的檢舉事項(xiàng)建立詳細(xì)的臺(tái)賬，按照受理時(shí)間、檢舉編號(hào)、舉報(bào)人信息、檢舉內(nèi)容等進(jìn)行分類(lèi)登記。2.信息錄入：及時(shí)將檢舉事項(xiàng)的相關(guān)信息錄入稅務(wù)違法檢舉管理系統(tǒng)，確保信息準(zhǔn)確、完整。三、檢舉處理（一）任務(wù)分配1.根據(jù)職責(zé)分工：將檢舉事項(xiàng)分配給相應(yīng)的稅務(wù)檢查部門(mén)或人員進(jìn)行調(diào)查處理。對(duì)于復(fù)雜、重大的檢舉案件，可成立專(zhuān)案組進(jìn)行集中查辦。2.明確處理期限：規(guī)定承辦部門(mén)或人員在接到檢舉任務(wù)后的一定期限內(nèi)完成調(diào)查處理工作，一般案件應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)啟動(dòng)調(diào)查，復(fù)雜案件可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)延長(zhǎng)，但需向舉報(bào)人說(shuō)明原因。（二）調(diào)查核實(shí)1.調(diào)查方法：承辦人員可通過(guò)實(shí)地檢查、查閱賬簿憑證、詢(xún)問(wèn)當(dāng)事人、外部調(diào)查取證等方式對(duì)檢舉事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。2.證據(jù)收集：注重證據(jù)的合法性、真實(shí)性和關(guān)聯(lián)性，全面收集與稅務(wù)違法行為相關(guān)的各類(lèi)證據(jù)，包括書(shū)證、物證、視聽(tīng)資料、證人證言等。3.調(diào)查記錄：在調(diào)查過(guò)程中，制作詳細(xì)的調(diào)查筆錄，記錄調(diào)查情況和獲取的證據(jù)信息。（三）處理決定1.根據(jù)調(diào)查結(jié)果：承辦部門(mén)或人員提出處理意見(jiàn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部審核后，作出相應(yīng)的處理決定。2.處理方式：對(duì)于經(jīng)查實(shí)的稅務(wù)違法行為，依法作出補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、罰款等處理決定；對(duì)于涉嫌犯罪的，及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)處理。3.告知舉報(bào)人：處理決定作出后，及時(shí)將處理結(jié)果告知舉報(bào)人，并說(shuō)明理由和依據(jù)。如舉報(bào)人對(duì)處理結(jié)果有異議，可在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)復(fù)查。四、復(fù)查（一）復(fù)查申請(qǐng)1.舉報(bào)人申請(qǐng)復(fù)查：舉報(bào)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的處理決定不服的，可以在收到處理結(jié)果告知書(shū)之日起[X]個(gè)工作日內(nèi)，向作出處理決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)查申請(qǐng)，并說(shuō)明理由和提供相關(guān)證據(jù)材料。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部復(fù)查：稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到復(fù)查申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，符合復(fù)查條件的，啟動(dòng)復(fù)查程序。（二）復(fù)查組織1.成立復(fù)查組：由與原處理部門(mén)不同的人員組成復(fù)查組，對(duì)檢舉事項(xiàng)進(jìn)行重新調(diào)查核實(shí)。2.復(fù)查程序：復(fù)查組按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行復(fù)查，制作復(fù)查筆錄和復(fù)查報(bào)告。（三）復(fù)查決定1.根據(jù)復(fù)查結(jié)果：復(fù)查組提出復(fù)查意見(jiàn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，作出復(fù)查決定。2.復(fù)查結(jié)果處理：如復(fù)查后維持原處理決定，向舉報(bào)人說(shuō)明理由；如復(fù)查后改變?cè)幚頉Q定，按照新的處理決定執(zhí)行，并及時(shí)告知舉報(bào)人。五、獎(jiǎng)勵(lì)與保護(hù)（一）獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定1.獎(jiǎng)勵(lì)條件：對(duì)檢舉稅務(wù)違法行為經(jīng)查實(shí)并依法給予處理后，符合下列條件之一的舉報(bào)人，給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)：檢舉內(nèi)容與處理結(jié)果完全相符，為稅務(wù)機(jī)關(guān)查處稅務(wù)違法行為提供了關(guān)鍵證據(jù)或重要線索的。檢舉的稅務(wù)違法行為情節(jié)嚴(yán)重，對(duì)國(guó)家稅收造成重大損失的。檢舉多人、多起稅務(wù)違法行為，經(jīng)查證屬實(shí)的。2.獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)檢舉貢獻(xiàn)大小，給予舉報(bào)人不同檔次的獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)金額最高不超過(guò)檢舉案件查補(bǔ)稅款金額的[X]%。3.獎(jiǎng)勵(lì)程序：由承辦部門(mén)提出獎(jiǎng)勵(lì)建議，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，通知舉報(bào)人領(lǐng)取獎(jiǎng)勵(lì)。（二）舉報(bào)人保護(hù)1.保密措施：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)檢舉人的身份信息、檢舉內(nèi)容等嚴(yán)格保密，嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人泄露舉報(bào)人信息。2.防止打擊報(bào)復(fù)：對(duì)可能存在打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的情況進(jìn)行監(jiān)控和防范，如發(fā)現(xiàn)有打擊報(bào)復(fù)行為，依法嚴(yán)肅處理，維護(hù)舉報(bào)人的合法權(quán)益。六、監(jiān)督與責(zé)任追究（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立監(jiān)督機(jī)制：稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)立專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督部門(mén)，對(duì)檢舉管理工作進(jìn)行全程監(jiān)督，確保檢舉受理、處理、復(fù)查等環(huán)節(jié)依法依規(guī)進(jìn)行。2.定期檢查：定期對(duì)檢舉管理工作進(jìn)行檢查，查看臺(tái)賬記錄、處理流程、信息保密等情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。（二）責(zé)任追究1.對(duì)工作人員的責(zé)任追究：對(duì)于在檢舉管理工作中存在玩忽職守、徇私舞弊、泄露舉報(bào)人信息等違法違紀(jì)行為的工作人員，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2.對(duì)舉報(bào)人誣告陷害的處理：對(duì)于舉報(bào)人故意捏造事實(shí)、誣告陷害他人的，依法追究其法律責(zé)任。七、附則（一）解釋權(quán)本辦法由[