財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量和效率，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各單位的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作管理。（三）基本原則1.合法性原則財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)計(jì)算、賬目記錄等應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)制度和相關(guān)準(zhǔn)則的要求。4.完整性原則財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作應(yīng)當(dāng)涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，各項(xiàng)資料、憑證、報(bào)表等應(yīng)當(dāng)齊全完整。5.及時(shí)性原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集、整理、傳遞和報(bào)告，以便為公司決策提供及時(shí)有效的支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置內(nèi)部職能崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備具備相應(yīng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，部分崗位還應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保其合法合規(guī)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。2.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。3.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持工作，為公司管理層提供財(cái)務(wù)建議。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)。（四）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.公司應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高其專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能水平。2.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、會(huì)計(jì)核算管理（一）會(huì)計(jì)憑證管理1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書(shū)面證明；記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。2.原始憑證的取得和填制應(yīng)符合以下要求：原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或蓋章。凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。3.記賬憑證的編制應(yīng)符合以下要求：記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，能準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。記賬憑證應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行編制，借貸方科目應(yīng)正確，金額應(yīng)準(zhǔn)確。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，編號(hào)應(yīng)規(guī)范、清晰。記賬憑證填制完畢后，應(yīng)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，由制單人、審核人、記賬人等簽名或蓋章。（二）會(huì)計(jì)賬簿管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿的啟用應(yīng)符合以下要求：?jiǎn)⒂脮?huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱(chēng)和賬簿名稱(chēng)，并在賬簿扉頁(yè)上附啟用表，內(nèi)容包括啟用日期、賬簿頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)注明交接日期、接辦人員或監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)符合以下要求：會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照記賬規(guī)則進(jìn)行登記，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。登記賬簿時(shí)，應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫(xiě)賬簿除外）或者鉛筆書(shū)寫(xiě)。下列情況，可以用紅色墨水記賬：按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷(xiāo)錯(cuò)誤記錄；在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁(yè)中，登記減少數(shù)；在三欄式賬戶(hù)的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。各種賬簿應(yīng)按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線(xiàn)注銷(xiāo)，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。凡需要結(jié)出余額的賬戶(hù)，結(jié)出余額后，應(yīng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫(xiě)明“借”或者“貸”等字樣。沒(méi)有余額的賬戶(hù)，應(yīng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫(xiě)“平”字，并在余額欄內(nèi)用“θ”表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣；也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫(xiě)在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)符合以下要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表之間、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期財(cái)務(wù)報(bào)表與上期財(cái)務(wù)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋單位公章，并由單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。3.財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送與披露公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)。公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)披露財(cái)務(wù)信息，確保信息的公開(kāi)、透明。四、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.公司的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等。2.收入的確認(rèn)應(yīng)符合以下原則：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.收入的核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）支出管理1.公司的支出包括成本費(fèi)用支出、資本性支出、營(yíng)業(yè)外支出等。2.支出的審批應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，明確審批權(quán)限和責(zé)任。3.成本費(fèi)用支出的核算應(yīng)符合以下要求：成本費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，準(zhǔn)確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。成本費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的成本項(xiàng)目和費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配，不得隨意改變成本費(fèi)用的核算方法。成本費(fèi)用的列支應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得列支與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出。4.資本性支出的核算應(yīng)符合以下要求：資本性支出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保支出的合理性和必要性。資本性支出應(yīng)按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)的核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理，計(jì)提折舊或攤銷(xiāo)。5.營(yíng)業(yè)外支出的核算應(yīng)符合以下要求：營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)按照規(guī)定的范圍進(jìn)行核算，不得隨意擴(kuò)大或縮小核算范圍。營(yíng)業(yè)外支出的列支應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得列支與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出。（三）資金管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率。2.資金的籌集應(yīng)符合以下要求：公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。3.資金的使用應(yīng)符合以下要求：公司應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保資金使用安全、有效。4.資金的結(jié)算應(yīng)符合以下要求：公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、及時(shí)。資金結(jié)算應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行，不得使用違規(guī)結(jié)算方式。五、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案的范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）財(cái)務(wù)檔案的整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類(lèi)存放，編號(hào)管理，便于查找和使用。3.財(cái)務(wù)檔案的歸檔應(yīng)及時(shí)、完整，確保檔案資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（三）財(cái)務(wù)檔案的保管與查閱1.公司應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全保管。2.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定執(zhí)行，不得擅自銷(xiāo)毀。3.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可查閱。查閱人員應(yīng)遵守檔案查閱制度，不得擅自復(fù)制、涂改、銷(xiāo)毀檔案資料。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期