財務增收創(chuàng)效管理辦法一、總則（一）目的為加強公司財務管理，提高資金使用效益，實現(xiàn)財務增收創(chuàng)效，促進公司可持續(xù)發(fā)展，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保財務管理活動合法合規(guī)。2.效益性原則：以提高經(jīng)濟效益為核心，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)財務增收創(chuàng)效目標。3.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、成本控制、收入管理、資金管理等各個方面。4.精細化原則：注重細節(jié)，加強財務管理的精準度和精細化程度，提高管理效率和效果。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標、市場預測以及歷史數(shù)據(jù)等，制定科學合理的預算編制依據(jù)。2.編制流程各部門申報：各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案，并報送至財務部門。財務部門審核：財務部門對各部門申報的預算草案進行審核，提出修改意見，并匯總編制公司年度預算草案。預算委員會審議：公司預算委員會對財務部門編制的年度預算草案進行審議，提出審議意見，并報公司管理層審批。公司管理層審批：公司管理層根據(jù)預算委員會的審議意見，對年度預算草案進行審批，批準后的預算作為公司年度預算執(zhí)行依據(jù)。（二）預算執(zhí)行1.分解下達：公司將年度預算分解至各部門、各分支機構，并明確各部門、各分支機構的預算執(zhí)行責任。2.監(jiān)控分析：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進措施。3.調(diào)整變更：如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預算考核1.考核指標：建立健全預算考核指標體系，包括預算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率等指標。2.考核方式：定期對各部門、各分支機構的預算執(zhí)行情況進行考核評價，并將考核結果與績效掛鉤。三、成本控制（一）成本核算1.核算對象：明確成本核算對象，按照成本核算對象歸集和分配成本費用。2.核算方法：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。3.核算流程成本數(shù)據(jù)收集：各部門按照成本核算要求，及時收集本部門發(fā)生的成本費用數(shù)據(jù)，并報送至財務部門。成本費用分配：財務部門根據(jù)成本核算方法，對收集到的成本費用數(shù)據(jù)進行分配，計算出各成本核算對象的成本。成本報表編制：財務部門根據(jù)成本核算結果，編制成本報表，反映公司成本費用的發(fā)生情況和成本水平。（二）成本控制措施1.采購成本控制供應商管理：建立供應商評估和選擇機制，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，降低采購成本。采購價格談判：加強采購價格談判，爭取有利的采購價格。采購合同管理：規(guī)范采購合同簽訂和執(zhí)行，確保采購合同的合法性和有效性。2.生產(chǎn)成本控制生產(chǎn)計劃管理：合理安排生產(chǎn)計劃，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。原材料消耗控制：加強原材料消耗管理，制定合理的原材料消耗定額，降低原材料消耗。人工成本控制：合理控制人工成本，優(yōu)化人員配置，提高勞動生產(chǎn)率。3.期間費用控制管理費用控制：嚴格控制管理費用支出，精簡管理機構，減少不必要的管理費用。銷售費用控制：加強銷售費用管理，制定合理的銷售費用預算，提高銷售費用使用效益。財務費用控制：優(yōu)化資金結構，降低資金成本，合理控制財務費用。（三）成本分析與考核1.成本分析：定期對公司成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，并提出改進措施。2.成本考核：建立成本考核制度，將成本控制指標納入績效考核體系，對各部門、各分支機構的成本控制情況進行考核評價。四、收入管理（一）收入確認原則1.銷售商品收入確認原則：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務收入確認原則：在資產(chǎn)負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入；提供勞務交易的結果不能可靠估計的，若已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償，按照已經(jīng)發(fā)生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結轉(zhuǎn)勞務成本；若已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計不能夠得到補償，將已經(jīng)發(fā)生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。（二）收入核算與管理1.銷售收入核算：財務部門按照收入確認原則，及時、準確地核算銷售收入，并與銷售部門核對銷售數(shù)據(jù)。2.其他業(yè)務收入核算：對公司的其他業(yè)務收入，如租金收入、利息收入等，進行單獨核算和管理。3.收入催收管理：加強收入催收管理，建立收入催收責任制，及時催收應收賬款，確保公司收入及時足額收回。（三）收入分析與預測1.收入分析：定期對公司收入情況進行分析，包括收入結構、收入增長趨勢、市場份額等方面的分析，找出影響收入的因素，并提出改進措施。2.收入預測：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、市場預測以及歷史數(shù)據(jù)等，對公司未來收入進行預測，為公司決策提供依據(jù)。五、資金管理（一）資金預算管理1.編制依據(jù)：根據(jù)公司年度預算、經(jīng)營計劃以及資金需求情況，編制資金預算。2.編制流程各部門申報：各部門根據(jù)本部門的資金需求情況，編制本部門資金預算草案，并報送至財務部門。財務部門審核：財務部門對各部門申報的資金預算草案進行審核，提出修改意見，并匯總編制公司年度資金預算草案。預算委員會審議：公司預算委員會對財務部門編制的年度資金預算草案進行審議，提出審議意見，并報公司管理層審批。公司管理層審批：公司管理層根據(jù)預算委員會的審議意見，對年度資金預算草案進行審批，批準后的資金預算作為公司年度資金安排的依據(jù)。（二）資金籌集管理1.籌資渠道：合理選擇籌資渠道，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。2.籌資成本控制：優(yōu)化籌資結構，降低籌資成本，提高資金使用效益。3.籌資風險防范：加強籌資風險管理，合理控制籌資規(guī)模和籌資期限，防范籌資風險。（三）資金運用管理1.資金支付管理：嚴格執(zhí)行資金支付審批制度，確保資金支付的合法性、合規(guī)性和安全性。2.資金投資管理：加強資金投資管理，合理安排資金投資，提高資金投資收益。3.資金結算管理：規(guī)范資金結算流程，加強資金結算管理，確保資金結算的及時性和準確性。（四）資金監(jiān)控與分析1.資金監(jiān)控：建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控公司資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題。2.資金分析：定期對公司資金狀況進行分析，包括資金流量、資金結構、資金使用效益等方面的分析，為公司決策提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排固定資產(chǎn)購置計劃，嚴格按照規(guī)定的程序進行審批。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關規(guī)定和公司財務制度，計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值得到合理補償。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)處置：對閑置、報廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進行處置，確保固定資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應收賬款等）管理1.存貨管理存貨采購：加強存貨采購管理，合理控制存貨庫存水平，降低存貨采購成本。存貨核算：按照規(guī)定的方法對存貨進行核算，確保存貨賬實相符。存貨盤點：定期對存貨進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)存貨管理中存在的問題，并提出改進措施。2.應收賬款管理信用政策制定：制定合理的信用政策，明確信用標準、信用期限和信用額度。應收賬款催收：加強應收賬款催收管理，建立應收賬款催收責任制，及時催收應收賬款，降低壞賬損失。應收賬款分析：定期對應收賬款進行分析，包括應收賬款賬齡分析、客戶信用分析等，為公司決策提供依據(jù)。七、財務風險管理（一）風險識別與評估1.風險識別：建立財務風險識別機制，全面識別公司面臨的財務風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。2.風險評估：對識別出的財務風險進行評估，確定風險的大小和影響程度。（二）風險應對措施1.風險規(guī)避：對于無法承受的財務風險，采取風險規(guī)避措施，如停止相關業(yè)務活動等。2.風險降低：對于可以降低的財務風險，采取風險降低措施，如加強內(nèi)部控制、優(yōu)化籌資結構等。3.風險轉(zhuǎn)移：對于可以轉(zhuǎn)移的財務風險，采取風險轉(zhuǎn)移措施，如購買保險、簽訂遠期合同等。4.風險接受：對于可以接受的財務風險，采取風險接受措施，如預留風險準備金等。（三）風險監(jiān)控與預警1.風險監(jiān)控：建立財務風險監(jiān)控體系，實時監(jiān)控公司財務風險狀況，及時發(fā)現(xiàn)風險變化情況。2.風險預警：設定財務風險預警指標，當風險指標達到預警值時，及時發(fā)出預警信號，提醒公司采取相應的風險應對措施。八、財務信息化管理（一）財務信息系統(tǒng)建設1.系統(tǒng)規(guī)劃：根據(jù)公司財務管理需求，制定財務信息系統(tǒng)建設規(guī)劃，明確系統(tǒng)建設目標、功能模塊、技術架構等。2.系統(tǒng)選型：按照系統(tǒng)建設規(guī)劃，選擇合適的財務信息系統(tǒng)軟件，并進行系統(tǒng)選型評估。3.系統(tǒng)實施：組織實施財務信息系統(tǒng)建設項目，包括系統(tǒng)安裝、調(diào)試、數(shù)據(jù)遷移等工作。4.系統(tǒng)驗收：對財務信息系統(tǒng)建設項目進行驗收，確保系統(tǒng)符合公司財務管理需求，運行穩(wěn)定可靠。（二）財務信息系統(tǒng)應用與維護1.系統(tǒng)應用：組織公司財務人員進行財務信息系統(tǒng)培訓，確保財務人員熟練掌握系統(tǒng)操作技能，提高工作效率和財務管理水平。2.系統(tǒng)維護：建立財務信息系統(tǒng)維護機制，定期對系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。（三）財務數(shù)據(jù)分析與利用1.數(shù)據(jù)采集與整理：及時采集公司財務數(shù)據(jù)，并進行整理和分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。2.數(shù)據(jù)分析與挖掘：運用數(shù)據(jù)分析工具和方法，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析和挖掘，發(fā)現(xiàn)財務數(shù)據(jù)背后的規(guī)律和問題，為公司決策提供參考依據(jù)。3.數(shù)據(jù)報告與應用：定期編制財務數(shù)據(jù)分析報告，向公司管理層和相關部門提供財務數(shù)據(jù)分析結果，并將分析結果應用于公司財務管理和決策中。九、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全公司內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對公司財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.外部監(jiān)督：積極配合國家有關部門和社會審計機構對公司財務活動的監(jiān)督