購房預付款管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司購房預付款的管理，規(guī)范預付款的支付、使用和監(jiān)督流程，保障公司資金安全，維護公司和客戶的合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及購房預付款的業(yè)務活動，包括但不限于商品房銷售、二手房交易等。（三）基本原則1.合法性原則：預付款的管理必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標準的要求。2.安全性原則：確保預付款資金的安全，防止資金被挪用、侵占等風險。3.規(guī)范性原則：嚴格規(guī)范預付款的支付、使用和核算流程，做到手續(xù)完備、賬目清晰。4.透明性原則：預付款的管理過程應保持透明，接受公司內(nèi)部和外部的監(jiān)督。二、預付款的定義與范圍（一）定義購房預付款是指購房者在購買房屋時，按照合同約定預先支付給公司的部分購房款項。（二）范圍1.商品房銷售中，購房者支付的定金、首付款等。2.二手房交易中，購房者支付的定金、購房意向金等。三、預付款的收取（一）收款流程1.銷售人員在與購房者簽訂購房意向書或購房合同前，應向購房者詳細說明預付款的性質(zhì)、金額、支付方式、退還條件等內(nèi)容，并確保購房者充分理解相關(guān)條款。2.購房者決定支付預付款時，銷售人員應指導購房者填寫預付款支付申請表，申請表應包括購房者姓名、身份證號碼、聯(lián)系方式、購房地址、預付款金額、支付方式等信息。3.銷售人員將購房者填寫好的預付款支付申請表提交給銷售主管審核，銷售主管應核實申請表信息的真實性和完整性，并對購房者的購房資格進行初步審查。4.銷售主管審核通過后，將申請表提交給財務部門。財務部門在收到申請表后，應根據(jù)購房者選擇的支付方式，開具相應的收款憑證，并指導購房者完成預付款的支付。5.財務部門在收到預付款后，應及時進行賬務處理，并將收款信息反饋給銷售部門。銷售部門應將收款情況告知購房者，并提醒購房者妥善保管收款憑證。（二）收款方式1.現(xiàn)金支付：購房者應在規(guī)定時間內(nèi)到公司指定的收款地點以現(xiàn)金方式支付預付款。財務部門在收到現(xiàn)金后，應及時開具收款收據(jù)，并加蓋公司財務專用章。2.銀行轉(zhuǎn)賬：購房者應將預付款通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付到公司指定的銀行賬戶。財務部門在收到銀行轉(zhuǎn)賬款項后，應及時核對收款信息，并在確認款項到賬后開具收款收據(jù)。3.支票支付：購房者應開具支票支付預付款，并確保支票的金額、收款人、日期等信息填寫準確無誤。財務部門在收到支票后，應及時到銀行辦理入賬手續(xù)，并在支票入賬后開具收款收據(jù)。（三）收款憑證1.公司收取預付款時，應向購房者開具收款收據(jù)。收款收據(jù)應包括公司名稱、購房者姓名、身份證號碼、收款日期、預付款金額、收款方式、收款事由等內(nèi)容，并加蓋公司財務專用章。2.收款收據(jù)應一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由財務部門留存?zhèn)洳?；第二?lián)為收據(jù)聯(lián)，交給購房者作為付款憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，作為財務部門記賬的依據(jù)。3.財務部門應妥善保管收款收據(jù)，建立收款收據(jù)領用、使用、核銷登記制度，確保收款收據(jù)的安全和完整。四、預付款的使用（一）使用原則1.?？顚Ｓ迷瓌t：預付款必須用于與購房相關(guān)的業(yè)務支出，不得挪作他用。2.合規(guī)性原則：預付款的使用必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標準的要求，不得用于違法違規(guī)的支出。3.審批制原則：預付款的使用必須經(jīng)過嚴格的審批流程，確保資金使用的合理性和必要性。（二）使用范圍1.商品房建設成本：包括土地出讓金、建筑工程費用、安裝工程費用、配套設施費用等。2.二手房交易稅費：包括契稅、印花稅、土地增值稅等。3.與購房相關(guān)的其他費用：如中介費、評估費、公證費等。（三）使用流程1.項目負責人根據(jù)項目進度和實際需要，填寫預付款使用申請表，申請表應包括項目名稱、申請日期、預付款金額、使用事由、預計支付金額等信息。2.項目負責人將預付款使用申請表提交給部門主管審核，部門主管應核實申請表信息的真實性和完整性，并對預付款的使用合理性進行審查。3.部門主管審核通過后，將申請表提交給財務部門。財務部門在收到申請表后，應根據(jù)公司資金狀況和預付款使用計劃，對申請表進行審核。4.財務部門審核通過后，將申請表提交給公司主管領導審批。公司主管領導應根據(jù)公司整體經(jīng)營情況和項目實際需要，對預付款的使用進行審批。5.公司主管領導審批通過后，財務部門根據(jù)審批意見，將預付款支付給相關(guān)供應商或個人，并及時進行賬務處理。（四）使用監(jiān)督1.財務部門應定期對預付款的使用情況進行檢查和監(jiān)督，確保預付款按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。2.審計部門應定期對預付款的管理和使用情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門進行整改。3.公司應建立預付款使用情況報告制度，項目負責人應定期向公司主管領導報告預付款的使用情況，包括已使用金額、未使用金額、資金使用效果等信息。五、預付款的退還（一）退還條件1.因公司原因?qū)е沦彿亢贤瑹o法簽訂或履行的，公司應按照合同約定及時退還購房者的預付款，并按照同期銀行貸款利率支付利息。2.因購房者原因?qū)е沦彿亢贤瑹o法簽訂或履行的，公司應根據(jù)合同約定扣除相應的違約金后，退還購房者剩余的預付款。3.因不可抗力等不可預見、不可避免的原因?qū)е沦彿亢贤瑹o法簽訂或履行的，公司應根據(jù)實際情況協(xié)商退還購房者的預付款。（二）退還流程1.購房者提出預付款退還申請時，應填寫預付款退還申請表，申請表應包括購房者姓名、身份證號碼、聯(lián)系方式、購房地址、預付款金額、退還原因等信息。2.購房者將預付款退還申請表提交給銷售部門，銷售部門應核實申請表信息的真實性和完整性，并對購房者的退款資格進行審查。3.銷售部門審核通過后，將申請表提交給財務部門。財務部門在收到申請表后，應根據(jù)公司資金狀況和退款規(guī)定，對申請表進行審核。4.財務部門審核通過后，將申請表提交給公司主管領導審批。公司主管領導應根據(jù)實際情況對預付款的退還進行審批。5.公司主管領導審批通過后，財務部門根據(jù)審批意見，將預付款退還至購房者指定的銀行賬戶，并及時進行賬務處理。（三）退還憑證1.公司退還預付款時，應向購房者開具退款憑證。退款憑證應包括公司名稱、購房者姓名、身份證號碼、退款日期、預付款金額、退款方式、退款事由等內(nèi)容，并加蓋公司財務專用章。2.退款憑證應一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由財務部門留存?zhèn)洳椋坏诙?lián)為收據(jù)聯(lián)，交給購房者作為收款憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，作為財務部門記賬的依據(jù)。3.財務部門應妥善保管退款憑證，建立退款憑證領用、使用、核銷登記制度，確保退款憑證的安全和完整。六、預付款的核算與管理（一）核算要求1.財務部門應按照國家財務會計準則和公司財務制度的要求，對預付款進行單獨核算，確保賬目清晰、準確。2.預付款的核算應采用權(quán)責發(fā)生制原則，按照實際發(fā)生的金額進行記賬，不得虛增或虛減預付款金額。3.財務部門應定期對預付款的賬目進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應及時查明原因，并進行調(diào)整。（二）賬務處理1.公司收到購房者的預付款時，財務部門應借記“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“預收賬款——購房預付款”科目。2.公司使用預付款時，財務部門應根據(jù)預付款的用途，借記相關(guān)成本費用科目，貸記“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”科目，并同時沖減“預收賬款——購房預付款”科目。3.公司退還購房者的預付款時，財務部門應借記“預收賬款——購房預付款”科目，貸記“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”科目。（三）檔案管理1.公司應建立預付款檔案管理制度，對預付款的相關(guān)資料進行妥善保管。預付款檔案應包括購房合同、預付款支付申請表、收款收據(jù)、退款憑證、銀行對賬單等資料。2.預付款檔案應按照時間順序進行編號，并建立索引，方便查閱和管理。3.預付款檔案的保管期限應按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。保管期滿后，應按照規(guī)定進行銷毀或移交。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對預付款的管理和使用情況進行審計，檢查預付款的收取、使用、退還等環(huán)節(jié)是否符合本辦法的規(guī)定，是否存在違規(guī)行為。2.審計部門在審計過程中，有權(quán)查閱相關(guān)文件、資料，詢問有關(guān)人員，對發(fā)現(xiàn)的問題應及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門進行整改。3.公司財務部門應定期對預付款的賬目進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應及時查明原因，并進行調(diào)整。（二）外部監(jiān)督1.公司應接受政府相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如房地產(chǎn)管理部門、稅務部門等。對于政府部門提出的整改意見，公司應及時進行整改，并將整改情況報告政府部門。2.公司應建立健全客戶投訴處理機制，及時處理購房者關(guān)于預付款的投訴和舉報。對于客戶反映的問題，公司應認真調(diào)查核實，并及時給予答復和處理。八、責任追究（一）違規(guī)責任1.對于違反本辦法規(guī)定，擅自收取、使用、退還預付款的單位和個人，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、辭退等處罰。2.對于因違規(guī)行為給公司或購房者造成損失的，公司將依法追究相關(guān)責任人的賠償責任。3.對于違反國家法律法規(guī)和相關(guān)