資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法一、總則（一）目的與依據(jù)本辦法旨在加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的管理，規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估行為，保證資產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)證券法》《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)實(shí)際情況制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事各類(lèi)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立進(jìn)行分析和估算并形成專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，不受委托人或其他相關(guān)當(dāng)事人的影響，不得以預(yù)先設(shè)定的價(jià)值作為評(píng)估結(jié)論。2.客觀性原則資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易為依據(jù)，對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn)行評(píng)定估算，并以充分、適當(dāng)?shù)脑u(píng)估證據(jù)為基礎(chǔ)，形成合理的評(píng)估結(jié)論。3.公正性原則資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)公正無(wú)私地進(jìn)行評(píng)估，不偏袒、不遷就任何一方當(dāng)事人，確保評(píng)估結(jié)論的公正性和客觀性。二、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)管理（一）設(shè)立條件1.組織形式資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可以采用合伙形式或者公司形式。合伙形式的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)有兩名以上合伙人，合伙人應(yīng)當(dāng)是具有三年以上從業(yè)經(jīng)歷且最近三年內(nèi)未受停止從業(yè)處罰的資產(chǎn)評(píng)估師。公司形式的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)有八名以上評(píng)估師和兩名以上股東，其中三分之二以上股東應(yīng)當(dāng)是具有三年以上從業(yè)經(jīng)歷且最近三年內(nèi)未受停止從業(yè)處罰的資產(chǎn)評(píng)估師。2.專(zhuān)業(yè)人員資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具有足夠數(shù)量的資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員，其中包括注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、資產(chǎn)評(píng)估師助理等。資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范。3.內(nèi)部管理制度資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部管理制度，包括質(zhì)量控制制度、財(cái)務(wù)管理制度、人事管理制度等。內(nèi)部管理制度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，確保資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的規(guī)范運(yùn)作。（二）設(shè)立程序1.申請(qǐng)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)向省級(jí)財(cái)政部門(mén)提交申請(qǐng)材料，包括申請(qǐng)書(shū)、合伙人或者股東簡(jiǎn)歷、資產(chǎn)評(píng)估師資格證書(shū)、內(nèi)部管理制度等。2.審批省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起二十個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審查，并作出是否批準(zhǔn)的決定。予以批準(zhǔn)的，頒發(fā)資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)；不予批準(zhǔn)的，書(shū)面通知申請(qǐng)人并說(shuō)明理由。3.登記資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自取得資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)之日起三十日內(nèi)，向工商行政管理部門(mén)辦理登記手續(xù)，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。（三）變更與終止1.變更資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)變更名稱(chēng)、住所、合伙人或者股東、法定代表人、注冊(cè)資本或者組織形式等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起十五個(gè)工作日內(nèi)，向省級(jí)財(cái)政部門(mén)辦理變更手續(xù)。2.終止資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)終止的，應(yīng)當(dāng)自終止之日起十五個(gè)工作日內(nèi)，向省級(jí)財(cái)政部門(mén)辦理注銷(xiāo)手續(xù)，并交回資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)。三、資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員管理（一）資格取得1.考試國(guó)家實(shí)行資產(chǎn)評(píng)估師資格全國(guó)統(tǒng)一考試制度。資產(chǎn)評(píng)估師資格考試由中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施?？荚嚳颇堪ㄙY產(chǎn)評(píng)估基礎(chǔ)、資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)知識(shí)、資產(chǎn)評(píng)估實(shí)務(wù)（一）、資產(chǎn)評(píng)估實(shí)務(wù)（二）。2.注冊(cè)通過(guò)資產(chǎn)評(píng)估師資格考試的人員，應(yīng)當(dāng)在考試成績(jī)有效期內(nèi)，向中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)申請(qǐng)注冊(cè)，取得資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書(shū)。注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，恪守職業(yè)道德，保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力。（二）繼續(xù)教育1.培訓(xùn)內(nèi)容資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)接受繼續(xù)教育，不斷更新專(zhuān)業(yè)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)能力。繼續(xù)教育內(nèi)容包括資產(chǎn)評(píng)估法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范、專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能等。2.培訓(xùn)方式繼續(xù)教育可以采用網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)、面授培訓(xùn)、學(xué)術(shù)研討、專(zhuān)題講座等多種方式進(jìn)行。資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定參加繼續(xù)教育，完成規(guī)定的繼續(xù)教育學(xué)分。（三）職業(yè)道德1.基本要求資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，保守客戶(hù)秘密，維護(hù)職業(yè)形象。2.禁止行為資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員不得有下列行為：（1）私自接受委托從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)；（2）同時(shí)在兩個(gè)以上資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)；（3）采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)；（4）允許他人以本人名義從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)；（5）簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的評(píng)估報(bào)告；（6）索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益；（7）簽署虛假評(píng)估報(bào)告或者有重大遺漏的評(píng)估報(bào)告；（8）違反法律、行政法規(guī)的其他行為。四、資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)管理（一）業(yè)務(wù)承接1.評(píng)估業(yè)務(wù)范圍資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可以接受客戶(hù)委托，從事各類(lèi)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，包括企業(yè)價(jià)值評(píng)估、無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估、房地產(chǎn)評(píng)估、機(jī)器設(shè)備評(píng)估、金融資產(chǎn)評(píng)估等。2.業(yè)務(wù)承接程序資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)承接評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂資產(chǎn)評(píng)估委托合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。資產(chǎn)評(píng)估委托合同應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（1）委托人、被評(píng)估單位和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)、住所；（2）評(píng)估目的；（3）評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍；（4）評(píng)估基準(zhǔn)日；（5）評(píng)估報(bào)告使用范圍；（6）評(píng)估報(bào)告提交期限和方式；（7）評(píng)估服務(wù)費(fèi)及支付方式；（8）雙方的權(quán)利和義務(wù)；（9）違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決方式。（二）評(píng)估程序1.前期調(diào)查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn)行前期調(diào)查，了解評(píng)估對(duì)象的基本情況，包括評(píng)估對(duì)象的歷史沿革、現(xiàn)狀、市場(chǎng)環(huán)境等。2.評(píng)估方法選擇資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估對(duì)象的特點(diǎn)、評(píng)估目的、評(píng)估資料的收集情況等，選擇適當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法。評(píng)估方法主要包括市場(chǎng)法、收益法、成本法等。3.評(píng)定估算資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn)行評(píng)定估算，形成評(píng)估結(jié)論。評(píng)定估算過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分考慮評(píng)估對(duì)象的各種因素，確保評(píng)估結(jié)論的合理性和可靠性。4.評(píng)估報(bào)告出具資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)評(píng)估委托合同的約定，向委托人出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（1）標(biāo)題及文號(hào)；（2）目錄；（3）聲明；（4）摘要；（5）正文；（6）附件。（三）評(píng)估報(bào)告使用1.使用范圍資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告僅供委托人、資產(chǎn)評(píng)估委托合同中約定的其他評(píng)估報(bào)告使用人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的評(píng)估報(bào)告使用人使用；除此之外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得使用。2.使用限制資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定和資產(chǎn)評(píng)估委托合同約定使用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。未按照法律、行政法規(guī)規(guī)定和資產(chǎn)評(píng)估委托合同約定使用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)不承擔(dān)責(zé)任。五、監(jiān)督管理（一）監(jiān)督檢查1.檢查主體省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.檢查內(nèi)容監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的情況、內(nèi)部管理制度的建立和執(zhí)行情況、資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)質(zhì)量情況等。3.檢查方式監(jiān)督檢查可以采取現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式進(jìn)行。財(cái)政部門(mén)可以要求資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員提供有關(guān)資料，并對(duì)有關(guān)資料進(jìn)行查閱、復(fù)制。（二）投訴舉報(bào)處理1.投訴舉報(bào)渠道財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立健全投訴舉報(bào)制度，設(shè)立投訴舉報(bào)電話、郵箱等，接受社會(huì)公眾對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員違法違規(guī)行為的投訴舉報(bào)。2.處理程序財(cái)政部門(mén)收到投訴舉報(bào)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果告知投訴舉報(bào)人。對(duì)查證屬實(shí)的違法違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)依法予以處罰。（三）法律責(zé)任1.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)違法責(zé)任資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，由省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)責(zé)令改正，沒(méi)收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得或者違法所得不足五萬(wàn)元的，處五萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷(xiāo)資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)：（1）未按照本辦法規(guī)定設(shè)立、變更、終止的；（2）未按照本辦法規(guī)定辦理備案手續(xù)的；（3）未按照本辦法規(guī)定簽訂資產(chǎn)評(píng)估委托合同的；（4）未按照本辦法規(guī)定進(jìn)行評(píng)估程序的；（5）出具虛假評(píng)估報(bào)告或者有重大遺漏的評(píng)估報(bào)告的；（6）違反本辦法規(guī)定的其他行為。2.資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員違法責(zé)任資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員有下列情形之一的，由省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)責(zé)令改正，沒(méi)收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得或者違法所得不足五萬(wàn)元的，處五萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷(xiāo)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書(shū)：（1）私自接受委托從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的；（2）同時(shí)在兩個(gè)以上資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)的；（3）采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)的；