貸款分類管理暫行辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強貸款業(yè)務管理，規(guī)范貸款分類行為，提高貸款質(zhì)量，真實、全面、動態(tài)地反映貸款的風險狀況，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的各類銀行業(yè)金融機構(gòu)的貸款業(yè)務分類管理。（三）基本原則貸款分類應遵循真實性、及時性、重要性和審慎性原則。1.真實性原則：分類應真實客觀地反映貸款的風險狀況。2.及時性原則：應及時、動態(tài)地根據(jù)借款人經(jīng)營管理等狀況的變化調(diào)整分類結(jié)果。3.重要性原則：對影響貸款分類的諸多因素，要根據(jù)本辦法的核心定義確定關(guān)鍵因素進行評估和分類。4.審慎性原則：對難以準確判斷借款人還款能力的貸款，應適度下調(diào)其分類等級。二、貸款分類的標準（一）正常類貸款借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。其特征包括：1.借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動正常，經(jīng)營效益良好，主要財務指標合理。2.借款人還款意愿良好，無逃廢銀行債務記錄。3.貸款的抵押物、質(zhì)押物價值穩(wěn)定，保證人保證能力較強。（二）關(guān)注類貸款盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。具有以下特征之一的貸款應歸為關(guān)注類：1.宏觀經(jīng)濟、行業(yè)、市場等外部環(huán)境的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力。2.借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生重大不利變化。3.借款人的一些關(guān)鍵財務指標出現(xiàn)異常，如資產(chǎn)負債率上升、流動比率下降等。4.借款人未按約定用途使用貸款。5.借款人的還款意愿出現(xiàn)變化，或有拖欠利息等不良記錄。6.抵押物價值下降，或質(zhì)押物的市場價值波動較大。7.保證人的保證能力出現(xiàn)問題，或抵（質(zhì)）押物的價值明顯減少。（三）次級類貸款借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。有下列情形之一的貸款應歸為次級類：1.借款人經(jīng)營虧損，連續(xù)兩個會計年度出現(xiàn)虧損。2.借款人已資不抵債，無法償還到期債務。3.借款人的主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)。4.借款人的財務狀況惡化，現(xiàn)金流量嚴重不足。5.借款人對其他債權(quán)人的債務已違約，或存在較多不良債務。6.借款人采用隱瞞事實等不正當手段套取貸款。（四）可疑類貸款借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。具備以下特征之一的貸款應歸為可疑類：1.借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)。2.借款人已進入清算程序。3.借款人的資產(chǎn)負債率超過100%，且持續(xù)虧損。4.貸款重組后仍不能正常歸還本息。5.借款人已涉及重大訴訟或仲裁案件，且可能對其償債能力產(chǎn)生重大影響。6.抵押物、質(zhì)押物已無法變現(xiàn)，保證人已無保證能力。（五）損失類貸款在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。符合下列條件之一的貸款應歸為損失類：1.借款人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，且無財產(chǎn)可供清償。2.借款人已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照。3.借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或全部債務。4.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者。5.貸款本金逾期超過一定期限（如三年），經(jīng)確認無法收回。6.經(jīng)國務院專案批準核銷的貸款。三、貸款分類的程序與方法（一）基本程序1.收集信息：貸款分類人員應收集與借款人還款能力和還款意愿有關(guān)的各種信息，包括財務報表、經(jīng)營數(shù)據(jù)、擔保情況等。2.分析評估：對收集到的信息進行分析，評估借款人的還款能力和還款意愿，判斷貸款的風險狀況。3.初分：根據(jù)分析評估結(jié)果，對貸款進行初步分類。4.審核：對初分結(jié)果進行審核，確保分類準確、合理。5.審批：審核通過的分類結(jié)果報有權(quán)審批人審批。6.調(diào)整：貸款分類結(jié)果應根據(jù)借款人經(jīng)營管理等狀況的變化及時進行調(diào)整。（二）分類方法1.財務分析：通過對借款人的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表進行分析，評估其財務狀況和償債能力。2.非財務分析：考慮借款人的行業(yè)風險、經(jīng)營風險、管理風險、自然社會因素等非財務因素，對貸款風險進行綜合評估。3.擔保分析：對貸款的抵押物、質(zhì)押物、保證人等擔保情況進行分析，評估擔保的有效性和充足性。四、貸款分類的監(jiān)督與管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.銀行業(yè)金融機構(gòu)應建立健全貸款分類的內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對貸款分類工作進行檢查和評估。2.內(nèi)部審計部門應定期對貸款分類的準確性、合規(guī)性進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）外部監(jiān)管1.銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應加強對銀行業(yè)金融機構(gòu)貸款分類工作的監(jiān)督管理，定期進行現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管。2.銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應根據(jù)貸款分類結(jié)果，對銀行業(yè)金融機構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量、風險管理水平等進行評價，并采取相應的監(jiān)管措施。五、貸款分類的檔案管理（一）檔案內(nèi)容貸款分類檔案應包括以下內(nèi)容：1.借款人的基本信息，如營業(yè)執(zhí)照、公司章程、法定代表人身份證明等。2.貸款合同、擔保合同等相關(guān)合同文件。3.借款人的財務報表、審計報告等財務資料。4.貸款分類的相關(guān)分析評估資料，如分類依據(jù)、分類結(jié)果等。5.貸款管理過程中的其他重要資料，如貸后檢查報告、風險預警信息等。（二）檔案保管貸款分類檔案應妥善保管，保管期限