資產(chǎn)管理處置暫行辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本公司/組織的資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)處置行為，提高資產(chǎn)使用效益，確保資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織內(nèi)各類資產(chǎn)的管理與處置，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)處置必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.真實(shí)性原則：資產(chǎn)處置應(yīng)基于真實(shí)的資產(chǎn)狀況和交易情況。3.效益性原則：通過合理處置資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)值最大化，提高公司/組織經(jīng)濟(jì)效益。4.公開、公平、公正原則：資產(chǎn)處置過程應(yīng)公開透明，遵循公平、公正的市場規(guī)則。二、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)管理規(guī)章制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的清查、登記、統(tǒng)計(jì)、核算等日常管理工作。3.參與資產(chǎn)購置、處置等決策，提出專業(yè)意見。4.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)情況。2.審核資產(chǎn)處置方案中的財(cái)務(wù)條款，確保處置收益的合理確認(rèn)和資金安全。3.協(xié)助資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查和評(píng)估工作。（三）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行和安全。2.配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用情況。3.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出資產(chǎn)購置、處置等申請(qǐng)。（四）審計(jì)部門1.對(duì)資產(chǎn)處置活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保處置過程合法合規(guī)。2.審查資產(chǎn)處置的真實(shí)性、效益性，提出審計(jì)意見和建議。三、資產(chǎn)清查（一）清查范圍每年定期對(duì)公司/組織內(nèi)所有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括但不限于房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、辦公家具、電子設(shè)備、庫存物資等。（二）清查方法1.實(shí)地盤點(diǎn)：對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行逐一清點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、存放地點(diǎn)等。2.賬目核對(duì)：將資產(chǎn)實(shí)物與資產(chǎn)臺(tái)賬、財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)，檢查賬實(shí)是否相符。3.問卷調(diào)查：對(duì)資產(chǎn)使用部門和相關(guān)人員進(jìn)行問卷調(diào)查，了解資產(chǎn)使用情況和存在的問題。（三）清查結(jié)果處理1.對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。2.編制資產(chǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)說明清查情況、存在問題及處理建議。3.根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬目，確保賬實(shí)一致。四、資產(chǎn)購置（一）購置計(jì)劃1.使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提前編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，明確購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)購置計(jì)劃進(jìn)行審核，綜合考慮資產(chǎn)的必要性、合理性和預(yù)算情況，提出審核意見。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司/組織財(cái)務(wù)狀況和資金安排，對(duì)購置計(jì)劃的資金預(yù)算進(jìn)行審核。（二）采購流程1.經(jīng)審批后的購置計(jì)劃，由采購部門按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。2.采購過程中應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同。3.采購部門負(fù)責(zé)跟蹤采購進(jìn)度，確保資產(chǎn)按時(shí)、按質(zhì)、按量交付。（三）驗(yàn)收與入賬1.資產(chǎn)到貨后，使用部門、資產(chǎn)管理部門和采購部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，檢查資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合合同要求。2.驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，填寫資產(chǎn)入庫單。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和采購發(fā)票等憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將資產(chǎn)入賬。五、資產(chǎn)使用與維護(hù)（一）使用管理1.使用部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)的安全使用。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人。3.對(duì)于大型、貴重資產(chǎn)，應(yīng)制定專門的使用操作規(guī)程，并進(jìn)行培訓(xùn)。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門。3.對(duì)于需要專業(yè)維修的資產(chǎn)，應(yīng)委托具有資質(zhì)的維修單位進(jìn)行維修，并簽訂維修合同。（三）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移1.因工作需要，資產(chǎn)在公司/組織內(nèi)部不同部門之間轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。2.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移雙方應(yīng)填寫資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后，辦理資產(chǎn)交接。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬目。六、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.閑置資產(chǎn)：長期閑置不用或已不需用的資產(chǎn)。2.報(bào)廢資產(chǎn)：已達(dá)到使用年限、損壞無法修復(fù)或技術(shù)落后被淘汰的資產(chǎn)。3.盤虧、毀損資產(chǎn)：因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成的資產(chǎn)損失。4.其他需要處置的資產(chǎn)：如因企業(yè)改制、重組等原因需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人，獲取處置收入。2.報(bào)廢：對(duì)已無使用價(jià)值的資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理，核銷資產(chǎn)賬面價(jià)值。3.捐贈(zèng)：將資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人，用于公益事業(yè)等。4.置換：與其他單位進(jìn)行資產(chǎn)置換，獲取所需資產(chǎn)。（三）處置程序1.提出申請(qǐng)：資產(chǎn)使用部門或資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際情況，提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，說明處置原因、方式、處置價(jià)格等。2.評(píng)估鑒定：資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員對(duì)擬處置資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估鑒定，確定資產(chǎn)的價(jià)值和處置方式。3.審核審批：資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后，報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資產(chǎn)處置需經(jīng)董事會(huì)或上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。4.處置實(shí)施：經(jīng)批準(zhǔn)后的資產(chǎn)處置方案，由資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施。出售、置換等資產(chǎn)處置應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開交易。5.賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷資產(chǎn)賬面價(jià)值，確認(rèn)處置收益或損失。（四）處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司/組織財(cái)務(wù)部門，納入單位預(yù)算管理。2.處置收入的使用應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和公司/組織財(cái)務(wù)制度，主要用于資產(chǎn)更新、業(yè)務(wù)發(fā)展等。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.審計(jì)部門定期對(duì)資產(chǎn)管理和處置情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)處置的合法性和效益性等。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)日常管理工作的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）責(zé)任追究1.對(duì)于在資產(chǎn)管理和處置過程中