xx醫(yī)院票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管及核銷等行為，保證醫(yī)院財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于醫(yī)院內(nèi)部各科室、部門在醫(yī)療服務(wù)、藥品銷售、行政事業(yè)性收費(fèi)等活動(dòng)中涉及的各類票據(jù)管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)票據(jù)管理的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保票據(jù)管理工作合法合規(guī)。2.規(guī)范統(tǒng)一原則：對(duì)醫(yī)院各類票據(jù)的格式、內(nèi)容、使用流程等進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，保證票據(jù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。3.安全保密原則：加強(qiáng)票據(jù)的安全保管，防止票據(jù)丟失、被盜、篡改等情況發(fā)生，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)信息的安全保密。4.監(jiān)督檢查原則：建立健全票據(jù)管理監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。二、票據(jù)種類及適用范圍（一）醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)1.門診收費(fèi)票據(jù)：用于醫(yī)院門診患者的掛號(hào)、檢查、治療、藥品等收費(fèi)。2.住院收費(fèi)票據(jù)：用于醫(yī)院住院患者的床位費(fèi)、診療費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、藥品費(fèi)等收費(fèi)。（二）財(cái)政票據(jù)1.非稅收入通用票據(jù)：用于醫(yī)院收取的行政事業(yè)性收費(fèi)，如體檢費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。2.捐贈(zèng)票據(jù)：用于醫(yī)院接受社會(huì)捐贈(zèng)資金時(shí)開(kāi)具。（三）稅務(wù)發(fā)票1.增值稅普通發(fā)票：用于醫(yī)院銷售藥品、醫(yī)療器械等應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)開(kāi)具。2.增值稅專用發(fā)票：符合條件的醫(yī)院在銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，可向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。三、票據(jù)領(lǐng)購(gòu)（一）領(lǐng)購(gòu)流程1.醫(yī)院財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，定期編制票據(jù)領(lǐng)購(gòu)計(jì)劃，明確各類票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)數(shù)量、種類等信息。2.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)工作，持醫(yī)院相關(guān)證明文件及個(gè)人有效身份證件，到當(dāng)?shù)刎?cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理票據(jù)領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。3.領(lǐng)購(gòu)人員在領(lǐng)購(gòu)票據(jù)時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保與領(lǐng)購(gòu)計(jì)劃一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通解決。（二）領(lǐng)購(gòu)要求1.領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的領(lǐng)購(gòu)數(shù)量和種類領(lǐng)購(gòu)票據(jù)，不得超量領(lǐng)購(gòu)或擅自變更票據(jù)種類。2.領(lǐng)購(gòu)的票據(jù)應(yīng)妥善保管，避免丟失、損壞。如發(fā)生票據(jù)丟失或損壞情況，應(yīng)及時(shí)向醫(yī)院財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并按照相關(guān)規(guī)定辦理掛失、補(bǔ)辦等手續(xù)。四、票據(jù)使用（一）使用規(guī)范1.醫(yī)院各科室、部門在使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)。2.票據(jù)應(yīng)按照順序號(hào)依次使用，不得跳號(hào)、拆本使用。填寫(xiě)票據(jù)時(shí)，應(yīng)內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。3.醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)應(yīng)加蓋醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章或收費(fèi)專用章；財(cái)政票據(jù)應(yīng)加蓋醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章或財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章；稅務(wù)發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。（二）開(kāi)具要求1.門診收費(fèi)票據(jù)應(yīng)在患者繳費(fèi)時(shí)當(dāng)場(chǎng)開(kāi)具，住院收費(fèi)票據(jù)應(yīng)在患者出院結(jié)算時(shí)開(kāi)具。開(kāi)具票據(jù)時(shí)，應(yīng)注明患者姓名、性別、年齡、科室、住院號(hào)、收費(fèi)項(xiàng)目、金額等信息。2.財(cái)政票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門的規(guī)定開(kāi)具，確保開(kāi)票信息準(zhǔn)確無(wú)誤。如發(fā)生開(kāi)票錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票或作廢發(fā)票，并重新開(kāi)具正確的發(fā)票。（三）作廢處理1.已開(kāi)具的票據(jù)如發(fā)生作廢情況，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)保存。作廢票據(jù)的號(hào)碼應(yīng)與原票據(jù)號(hào)碼一致，不得擅自銷毀。2.作廢票據(jù)的原因應(yīng)在票據(jù)存根聯(lián)上注明，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。如因患者退費(fèi)等原因?qū)е缕睋?jù)作廢，應(yīng)按照醫(yī)院退費(fèi)管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。五、票據(jù)保管（一）保管責(zé)任1.醫(yī)院財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)全院票據(jù)的統(tǒng)一保管工作，指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的日常管理。2.各科室、部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本科室、部門使用票據(jù)的保管工作，確保票據(jù)安全。（二）保管方式1.票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或票據(jù)庫(kù)房?jī)?nèi)，實(shí)行分類存放、專人專管。保險(xiǎn)柜或票據(jù)庫(kù)房應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等安全設(shè)施。2.醫(yī)院應(yīng)建立票據(jù)保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼、領(lǐng)購(gòu)時(shí)間、使用情況、作廢情況等信息。票據(jù)保管臺(tái)賬應(yīng)定期與票據(jù)實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。（三）保管期限1.醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)、財(cái)政票據(jù)的存根聯(lián)應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的期限保存，一般為5年。保存期滿后，經(jīng)醫(yī)院財(cái)務(wù)部門審核批準(zhǔn)，方可銷毀。2.稅務(wù)發(fā)票的存根聯(lián)及相關(guān)資料應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定保存，保存期限不少于10年。保存期滿后，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。六、票據(jù)核銷（一）核銷流程1.醫(yī)院各科室、部門在使用完票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)將已開(kāi)具的票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)資料整理齊全，交至醫(yī)院財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)核銷工作，對(duì)交回的票據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)的開(kāi)具情況、作廢情況、金額與實(shí)際收入是否相符等。3.經(jīng)審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋“已核銷”戳記，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行裝訂成冊(cè)，妥善保管。（二）核銷要求1.票據(jù)核銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保核銷工作的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存根聯(lián)存在問(wèn)題，如缺頁(yè)、少聯(lián)、金額不符等，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。七、票據(jù)監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各科室、部門的票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)。2.醫(yī)院審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)醫(yī)院票據(jù)管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)管理是否符合法律法規(guī)和醫(yī)院相關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（二）外部監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)積極配合財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供票據(jù)管理的有關(guān)資料和情況。2.對(duì)于財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的整改意見(jiàn)，醫(yī)院應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況書(shū)面報(bào)告相關(guān)部門。八、違規(guī)處理（一）對(duì)違反票據(jù)管理規(guī)定的科室、部門及個(gè)人，醫(yī)院將視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、罰款等處罰。（二）如因違反票據(jù)管理規(guī)定導(dǎo)致醫(yī)院遭受經(jīng)濟(jì)損失或其他不良影響的，相