科研費核算管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范公司科研項目經(jīng)費的核算與管理，提高科研經(jīng)費使用效益，確保科研項目順利實施，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司承擔(dān)的各級各類科研項目經(jīng)費的核算與管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保科研經(jīng)費使用合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：科研經(jīng)費應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?，確保經(jīng)費用于科研項目的研究、開發(fā)、試驗等相關(guān)活動。3.預(yù)算管理原則：加強(qiáng)科研經(jīng)費預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束力。4.效益優(yōu)先原則：注重科研經(jīng)費的使用效益，優(yōu)化經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。二、管理職責(zé)（一）科研管理部門1.負(fù)責(zé)科研項目的申報、組織實施和驗收等工作。2.協(xié)助財務(wù)部門編制科研項目預(yù)算，審核項目經(jīng)費預(yù)算的合理性。3.監(jiān)督科研項目經(jīng)費的使用情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)費使用過程中存在的問題。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定科研經(jīng)費核算管理制度和會計核算辦法。2.負(fù)責(zé)科研項目經(jīng)費的會計核算和財務(wù)管理，確保經(jīng)費收支合規(guī)、準(zhǔn)確。3.協(xié)助科研管理部門編制科研項目預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。4.定期向科研管理部門和項目負(fù)責(zé)人提供經(jīng)費使用情況報告，及時反饋經(jīng)費使用中存在的問題。（三）項目負(fù)責(zé)人1.負(fù)責(zé)科研項目的具體實施，按照項目任務(wù)書和預(yù)算要求合理使用經(jīng)費。2.嚴(yán)格遵守科研經(jīng)費管理規(guī)定，對經(jīng)費使用的真實性、合法性和合理性負(fù)責(zé)。3.定期向科研管理部門和財務(wù)部門報告項目進(jìn)展情況和經(jīng)費使用情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)科研項目的研究內(nèi)容和任務(wù)要求，按照國家和公司有關(guān)規(guī)定，科學(xué)合理地編制科研項目經(jīng)費預(yù)算。2.科研項目經(jīng)費預(yù)算應(yīng)包括直接費用和間接費用兩部分。直接費用是指在項目研究過程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費用，包括設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、勞務(wù)費、專家咨詢費等。間接費用是指承擔(dān)科研項目任務(wù)的單位在組織實施項目過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關(guān)費用，主要包括承擔(dān)單位為項目研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費用的補(bǔ)助支出，以及績效支出等。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟(jì)合理性原則，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算審批1.科研項目經(jīng)費預(yù)算編制完成后，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)提交所在部門審核，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字同意后報科研管理部門。2.科研管理部門對項目經(jīng)費預(yù)算進(jìn)行審核，重點審核預(yù)算的合理性、完整性和與項目任務(wù)的相關(guān)性，審核通過后報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對項目經(jīng)費預(yù)算進(jìn)行終審，根據(jù)國家和公司有關(guān)規(guī)定，對預(yù)算的合規(guī)性進(jìn)行審查，終審?fù)ㄟ^后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的科研項目經(jīng)費預(yù)算是項目經(jīng)費支出的依據(jù)，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因項目研究需要調(diào)整預(yù)算的，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整的原因和內(nèi)容，按照預(yù)算審批程序報經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對科研項目經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（四）預(yù)算調(diào)整1.科研項目經(jīng)費預(yù)算一般不予調(diào)整。確因項目研究需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：項目負(fù)責(zé)人提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并提供相關(guān)證明材料。所在部門對申請進(jìn)行審核，簽署意見后報科研管理部門。科研管理部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報財務(wù)部門。財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行終審，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.預(yù)算調(diào)整申請未經(jīng)批準(zhǔn)的，不得調(diào)整預(yù)算。四、經(jīng)費核算（一）核算原則1.科研項目經(jīng)費應(yīng)按照國家和公司有關(guān)會計制度進(jìn)行獨立核算，確保經(jīng)費收支合規(guī)、準(zhǔn)確。2.科研項目經(jīng)費核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算。3.科研項目經(jīng)費核算應(yīng)與科研項目預(yù)算相對應(yīng)，確保經(jīng)費支出與預(yù)算相符。（二）核算方法1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)科研項目的性質(zhì)和特點，設(shè)置相應(yīng)的會計科目進(jìn)行核算。2.直接費用應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，分別計入相應(yīng)的會計科目。間接費用應(yīng)按照國家和公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分?jǐn)?，計入科研項目成本?.科研項目經(jīng)費核算應(yīng)采用電算化方式進(jìn)行，確保核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。（三）經(jīng)費支出1.設(shè)備費：指在項目研究過程中購置或試制專用儀器設(shè)備，對現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級改造，以及租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費用。設(shè)備費應(yīng)按照國家和公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，購置或試制的儀器設(shè)備應(yīng)納入公司固定資產(chǎn)管理。2.材料費：指在項目研究過程中消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品等的采購及運輸、裝卸、整理等費用。材料費應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，采購的材料應(yīng)符合項目研究的需要。3.測試化驗加工費：指在項目研究過程中支付給外單位（包括依托單位內(nèi)部獨立經(jīng)濟(jì)核算單位）的檢驗、測試、化驗及加工等費用。測試化驗加工費應(yīng)按照合同約定進(jìn)行支付，并取得合法有效的發(fā)票。4.燃料動力費：指在項目研究過程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運行發(fā)生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。燃料動力費應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，并取得合法有效的發(fā)票。5.差旅費：指在項目研究過程中開展科學(xué)實驗（試驗）、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的外埠差旅費、市內(nèi)交通費用等。差旅費應(yīng)按照國家和公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和費用標(biāo)準(zhǔn)。6.會議費：指在項目研究過程中為組織開展學(xué)術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)項目研究工作等活動而發(fā)生的會議費用。會議費應(yīng)按照國家和公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，嚴(yán)格控制會議規(guī)模、次數(shù)和費用標(biāo)準(zhǔn)。7.國際合作與交流費：指在項目研究過程中與國外科研機(jī)構(gòu)、高校等開展合作研究、學(xué)術(shù)交流等活動而發(fā)生的費用。國際合作與交流費應(yīng)按照國家和公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，嚴(yán)格控制出國（境）人數(shù)、天數(shù)和費用標(biāo)準(zhǔn)。8.出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費：指在項目研究過程中，需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻(xiàn)檢索費、專業(yè)通信費、專利申請及其他知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費用。出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，并取得合法有效的發(fā)票。9.勞務(wù)費：指在項目研究過程中支付給參與項目研究的研究生、博士后、訪問學(xué)者以及項目聘用的研究人員、科研輔助人員等的勞務(wù)費用。勞務(wù)費應(yīng)按照國家和公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，嚴(yán)格控制勞務(wù)費用支出標(biāo)準(zhǔn)。10.專家咨詢費：指在項目研究過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。專家咨詢費應(yīng)按照國家和公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，嚴(yán)格控制專家咨詢費支出標(biāo)準(zhǔn)。（四）經(jīng)費報銷1.項目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照國家和公司有關(guān)規(guī)定，及時辦理科研項目經(jīng)費報銷手續(xù)。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，符合財務(wù)制度規(guī)定。2.報銷時，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)填寫經(jīng)費報銷單，注明報銷事由、金額、報銷憑證張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。報銷憑證應(yīng)粘貼整齊，附在經(jīng)費報銷單后面。3.財務(wù)部門應(yīng)按照國家和公司有關(guān)規(guī)定，對報銷憑證進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括報銷憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及報銷金額是否符合預(yù)算規(guī)定等。審核通過后，予以報銷。4.對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照要求補(bǔ)充或更正報銷憑證，重新辦理報銷手續(xù)。五、經(jīng)費監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.科研管理部門、財務(wù)部門應(yīng)定期對科研項目經(jīng)費使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保經(jīng)費使用合規(guī)、合理。2.項目負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向所在部門和科研管理部門報告項目進(jìn)展情況和經(jīng)費使用情況，接受內(nèi)部監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合國家有關(guān)部門和審計機(jī)構(gòu)對科研項目經(jīng)費使用情況的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料和信息。2.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時整改，確?？蒲许椖拷?jīng)費使用合法合規(guī)。（三）