嚴(yán)控基建費用管理辦法一、總則（一）目的為加強公司基建費用管理，規(guī)范基建項目成本核算，提高資金使用效益，確?；椖宽樌麑嵤?，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有基建項目的費用管理，包括新建、改建、擴(kuò)建等各類工程項目。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：基建費用管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保各項費用支出合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則：加強基建項目預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制費用支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。3.成本效益原則：在保證基建項目質(zhì)量和功能的前提下，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低工程造價，提高資金使用效益。4.全過程管理原則：對基建項目從規(guī)劃、設(shè)計、施工到竣工驗收的全過程進(jìn)行費用管理，確保費用支出合理、透明。二、管理職責(zé)（一）基建管理部門1.負(fù)責(zé)基建項目的規(guī)劃、設(shè)計、招標(biāo)、施工管理等工作。2.編制基建項目預(yù)算，審核工程進(jìn)度款支付申請，控制工程費用支出。3.參與基建項目的竣工驗收，負(fù)責(zé)工程結(jié)算的初審工作。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)基建項目資金的籌集、支付和核算工作。2.審核基建項目預(yù)算，監(jiān)督工程費用支出，確保資金安全。3.參與基建項目的竣工驗收，負(fù)責(zé)工程結(jié)算的終審工作，辦理竣工財務(wù)決算。（三）審計部門1.負(fù)責(zé)對基建項目的預(yù)算執(zhí)行情況、工程結(jié)算和竣工財務(wù)決算進(jìn)行審計監(jiān)督。2.檢查基建項目費用管理的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，提出審計意見和建議。（四）其他部門其他相關(guān)部門按照各自職責(zé)，配合做好基建項目費用管理的相關(guān)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.基建管理部門應(yīng)根據(jù)基建項目的可行性研究報告、初步設(shè)計文件等資料，按照國家和公司有關(guān)規(guī)定，編制基建項目預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循科學(xué)合理、實事求是、不漏項、不高估冒算的原則，明確各項費用的明細(xì)和金額。3.基建項目預(yù)算應(yīng)包括工程費用、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費等。其中，工程費用應(yīng)根據(jù)設(shè)計圖紙和工程量清單計算確定；工程建設(shè)其他費用應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定及公司實際情況計算確定；預(yù)備費應(yīng)按照工程費用和工程建設(shè)其他費用之和的一定比例計算確定。（二）預(yù)算審批1.基建項目預(yù)算編制完成后，應(yīng)報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)公司董事會或總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.預(yù)算審批應(yīng)重點審查預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性和完整性，確保預(yù)算符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和實際需求。（三）預(yù)算調(diào)整1.基建項目實施過程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：基建管理部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。審計部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審計，提出審計意見。經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報公司董事會或總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格控制，原則上只對因不可抗力或政策調(diào)整等原因?qū)е碌念A(yù)算增加進(jìn)行調(diào)整，且調(diào)整金額不得超過原預(yù)算的一定比例。四、費用支出管理（一）工程費用支出管理1.工程費用支出應(yīng)按照合同約定和工程進(jìn)度進(jìn)行支付。基建管理部門應(yīng)根據(jù)工程實際進(jìn)度，審核施工單位提交的工程進(jìn)度款支付申請，并簽署意見。2.財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)基建管理部門審核后的工程進(jìn)度款支付申請，按照合同約定進(jìn)行支付。支付憑證應(yīng)齊全、合規(guī)，確保資金支付安全。3.工程變更費用支出應(yīng)嚴(yán)格按照變更程序辦理?；ü芾聿块T應(yīng)會同設(shè)計單位、施工單位等相關(guān)部門對工程變更進(jìn)行審核，確定變更費用，并報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付。4.工程預(yù)付款應(yīng)按照合同約定支付，且預(yù)付款比例不得超過合同金額的一定比例。在工程進(jìn)度達(dá)到一定比例后，應(yīng)按照合同約定逐步扣回預(yù)付款。（二）工程建設(shè)其他費用支出管理1.工程建設(shè)其他費用支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定及公司實際情況進(jìn)行控制?；ü芾聿块T應(yīng)根據(jù)實際需要，提出費用支出申請，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報公司董事會或總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后支付。2.工程建設(shè)其他費用支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，確保費用支出合規(guī)。（三）預(yù)備費支出管理1.預(yù)備費應(yīng)按照規(guī)定用途使用，主要用于解決基建項目實施過程中因不可抗力或政策調(diào)整等原因?qū)е碌馁M用增加。2.預(yù)備費支出應(yīng)按照以下程序辦理：基建管理部門提出預(yù)備費支出申請，說明支出原因、支出內(nèi)容和支出金額。財務(wù)部門對預(yù)備費支出申請進(jìn)行審核，提出審核意見。審計部門對預(yù)備費支出申請進(jìn)行審計，提出審計意見。經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報公司董事會或總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后支付。五、合同管理（一）合同簽訂1.基建項目應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)及公司合同管理規(guī)定，簽訂書面合同。合同內(nèi)容應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、工程范圍、工程價款、付款方式、工程進(jìn)度、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等條款。2.合同簽訂前，基建管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)部門對合同條款進(jìn)行審核，確保合同條款合法合規(guī)、公平合理。（二）合同執(zhí)行1.合同雙方應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行各自的義務(wù)?；ü芾聿块T應(yīng)加強對合同執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定進(jìn)行資金支付，確保資金支付與合同執(zhí)行情況相符。（三）合同變更與終止1.合同履行過程中，因特殊情況需要變更合同的，應(yīng)按照合同簽訂程序辦理變更手續(xù)。合同變更應(yīng)明確變更內(nèi)容、變更金額、變更后的付款方式等條款。2.合同履行完畢或因不可抗力等原因?qū)е潞贤瑹o法繼續(xù)履行的，應(yīng)按照合同約定辦理合同終止手續(xù)。合同終止后，雙方應(yīng)按照合同約定進(jìn)行結(jié)算和清理。六、工程結(jié)算與竣工財務(wù)決算（一）工程結(jié)算1.基建項目竣工后，施工單位應(yīng)按照合同約定和相關(guān)規(guī)定編制工程結(jié)算報告，并報基建管理部門審核。2.基建管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)部門對工程結(jié)算報告進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括工程量計算、工程單價套用、費用計取等是否準(zhǔn)確合規(guī)。3.工程結(jié)算審核完成后，基建管理部門應(yīng)與施工單位進(jìn)行核對，雙方達(dá)成一致意見后簽署工程結(jié)算審定單。（二）竣工財務(wù)決算1.基建項目竣工財務(wù)決算應(yīng)在工程結(jié)算完成后及時編制?？⒐へ攧?wù)決算應(yīng)包括竣工財務(wù)決算報表、竣工財務(wù)決算說明書等內(nèi)容。2.基建管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)部門對竣工財務(wù)決算進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括工程費用支出、工程建設(shè)其他費用支出、預(yù)備費支出等是否合規(guī)，資產(chǎn)交付使用情況是否真實準(zhǔn)確等。3.竣工財務(wù)決算審核完成后，應(yīng)報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)公司董事會或總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后作為基建項目成本核算的依據(jù)。七、監(jiān)督檢查與考核評價（一）監(jiān)督檢查1.審計部門應(yīng)定期對基建項目費用管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行情況、費用支出合規(guī)性、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對基建項目資金的日常管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查，確保資金安全。3.基建管理部門應(yīng)建立健全基建項目費用管理臺賬，及時記錄費用支出情況，定期進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）考核評價1.公司應(yīng)建立基建項目費用管理考核評價制度，對基建管理部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門在基建項目費用管理工作中的表現(xiàn)進(jìn)行考核評價。2.考核評價指標(biāo)