超預(yù)算考核管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在預(yù)算框架內(nèi)有序開(kāi)展，提高資源配置效率，特制定本超預(yù)算考核管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門(mén)、各下屬單位及其全體員工。（三）考核原則1.公平公正原則：對(duì)所有涉及超預(yù)算情況的部門(mén)和個(gè)人，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，確?？己私Y(jié)果客觀、公正。2.全面性原則：涵蓋公司各類(lèi)預(yù)算項(xiàng)目，包括但不限于成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算等，對(duì)超預(yù)算行為進(jìn)行全面考核。3.及時(shí)性原則：及時(shí)跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)出現(xiàn)超預(yù)算的情況及時(shí)進(jìn)行考核，以便及時(shí)采取措施糾正。4.獎(jiǎng)懲結(jié)合原則：通過(guò)合理的獎(jiǎng)懲措施，激勵(lì)各部門(mén)和員工嚴(yán)格控制預(yù)算，同時(shí)對(duì)超預(yù)算行為起到約束作用。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會(huì)公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，由公司高層管理人員、各部門(mén)負(fù)責(zé)人等組成。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審議公司年度預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題，對(duì)超預(yù)算情況進(jìn)行決策審批考核等事宜。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)作為預(yù)算管理的牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé)組織公司年度預(yù)算的編制、匯總、審核和上報(bào)工作；監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告；對(duì)超預(yù)算情況進(jìn)行分析，并提出考核建議；協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整等工作。（三）各部門(mén)各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)本部門(mén)超預(yù)算行為負(fù)責(zé)，并配合財(cái)務(wù)部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)進(jìn)行超預(yù)算考核工作。三、預(yù)算編制與審批（一）預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，按照規(guī)定的預(yù)算編制方法和流程，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的必要性和合理性，確保預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司整體資源狀況和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提出調(diào)整建議，形成公司年度預(yù)算方案。（二）預(yù)算審批1.公司年度預(yù)算方案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)公司董事會(huì)審批。2.經(jīng)董事會(huì)審批通過(guò)的預(yù)算方案，由公司下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控（一）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，將預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到具體崗位和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門(mén)應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，及時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)行分析和反饋。（二）預(yù)算監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期監(jiān)控，每月編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.預(yù)算管理委員會(huì)定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，對(duì)超預(yù)算情況進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和研究。五、超預(yù)算界定（一）絕對(duì)超預(yù)算1.當(dāng)某項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額超過(guò)預(yù)算額度時(shí)，即認(rèn)定為絕對(duì)超預(yù)算。例如，某部門(mén)的辦公費(fèi)用預(yù)算為[X]元，而實(shí)際發(fā)生額達(dá)到了[X+Y]元（Y>0），則該部門(mén)辦公費(fèi)用出現(xiàn)絕對(duì)超預(yù)算情況。2.絕對(duì)超預(yù)算的計(jì)算方式為：實(shí)際發(fā)生額預(yù)算額度。（二）相對(duì)超預(yù)算1.在考慮業(yè)務(wù)量變動(dòng)等因素的情況下，當(dāng)某項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)際費(fèi)用率超過(guò)預(yù)算費(fèi)用率時(shí)，認(rèn)定為相對(duì)超預(yù)算。費(fèi)用率計(jì)算公式為：費(fèi)用率=實(shí)際發(fā)生額/業(yè)務(wù)量（或收入等相關(guān)指標(biāo)）。2.例如，某部門(mén)預(yù)算銷(xiāo)售收入為[M]萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算率為[P]%，實(shí)際銷(xiāo)售收入為[N]萬(wàn)元（N>M），若實(shí)際銷(xiāo)售費(fèi)用率超過(guò)[P]%，則該部門(mén)銷(xiāo)售費(fèi)用出現(xiàn)相對(duì)超預(yù)算情況。相對(duì)超預(yù)算的計(jì)算方式為：（實(shí)際費(fèi)用率預(yù)算費(fèi)用率）×實(shí)際業(yè)務(wù)量（或收入等相關(guān)指標(biāo)）。六、超預(yù)算考核指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)（一）考核指標(biāo)1.超預(yù)算金額：衡量絕對(duì)超預(yù)算的程度，即實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算額度的差額。2.超預(yù)算比例：超預(yù)算金額占預(yù)算額度的比例，反映超預(yù)算的嚴(yán)重程度。3.費(fèi)用控制率：用于考核相對(duì)超預(yù)算情況，即（實(shí)際費(fèi)用率預(yù)算費(fèi)用率）/預(yù)算費(fèi)用率，體現(xiàn)費(fèi)用控制效果與預(yù)算的偏離程度。（二）考核標(biāo)準(zhǔn)1.輕度超預(yù)算（超預(yù)算比例5%10%）對(duì)于超預(yù)算金額較小且超預(yù)算比例在5%10%之間的情況，給予部門(mén)負(fù)責(zé)人警告處分，并要求其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交書(shū)面整改報(bào)告，分析超預(yù)算原因，提出改進(jìn)措施?？蹨p部門(mén)當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%。2.中度超預(yù)算（超預(yù)算比例10%20%）部門(mén)負(fù)責(zé)人需向預(yù)算管理委員會(huì)作出書(shū)面檢討，說(shuō)明超預(yù)算的責(zé)任和影響?？蹨p部門(mén)當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X+Y]%，并暫停該部門(mén)下一個(gè)預(yù)算項(xiàng)目的部分預(yù)算資金申請(qǐng)權(quán)限，待整改到位后恢復(fù)。3.重度超預(yù)算（超預(yù)算比例20%以上）對(duì)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行誡勉談話(huà)，責(zé)令其限期整改，并在公司內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)批評(píng)?？蹨p部門(mén)當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X+Y+Z]%，同時(shí)對(duì)該部門(mén)進(jìn)行全面預(yù)算審查，暫停其相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算資金支持，直至超預(yù)算問(wèn)題得到徹底解決。七、考核程序（一）數(shù)據(jù)收集每月末，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)收集各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，包括實(shí)際發(fā)生額、業(yè)務(wù)量等相關(guān)指標(biāo)，并進(jìn)行整理和分析，確定各部門(mén)是否存在超預(yù)算情況以及超預(yù)算的具體金額和比例等。（二）初步評(píng)估財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)收集的數(shù)據(jù)，對(duì)各部門(mén)超預(yù)算情況進(jìn)行初步評(píng)估，按照本辦法規(guī)定的考核指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算出各部門(mén)應(yīng)扣減的績(jī)效獎(jiǎng)金金額等考核結(jié)果，并形成初步考核報(bào)告。（三）審核與反饋初步考核報(bào)告提交預(yù)算管理委員會(huì)審核。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)考核結(jié)果進(jìn)行審議，如有異議，可要求財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)一步核實(shí)數(shù)據(jù)或補(bǔ)充說(shuō)明情況。審核通過(guò)后的考核結(jié)果反饋給各部門(mén)，各部門(mén)如有疑問(wèn)，可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出申訴。（四）結(jié)果執(zhí)行經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核通過(guò)且無(wú)有效申訴的考核結(jié)果，由人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)執(zhí)行，在當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金發(fā)放時(shí)予以扣減，并將考核結(jié)果納入員工個(gè)人績(jī)效檔案。八、獎(jiǎng)懲措施（一）獎(jiǎng)勵(lì)措施1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)嚴(yán)格控制預(yù)算、未出現(xiàn)任何超預(yù)算情況且預(yù)算執(zhí)行效果良好的部門(mén)，給予以下獎(jiǎng)勵(lì)：年度評(píng)選為“預(yù)算管理先進(jìn)部門(mén)”，頒發(fā)榮譽(yù)證書(shū)和獎(jiǎng)金[具體金額]。在公司內(nèi)部進(jìn)行公開(kāi)表彰，部門(mén)負(fù)責(zé)人在年度績(jī)效考核中給予加分獎(jiǎng)勵(lì)。優(yōu)先考慮該部門(mén)下一年度的預(yù)算資金申請(qǐng)，并在資源配置上給予適當(dāng)傾斜。2.對(duì)于提出合理化建議，有效降低預(yù)算成本或提高預(yù)算執(zhí)行效率的個(gè)人，給予相應(yīng)的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)，如獎(jiǎng)金[具體金額]、榮譽(yù)證書(shū)等，并在公司內(nèi)部進(jìn)行宣傳推廣。（二）懲罰措施1.除上述超預(yù)算考核扣減績(jī)效獎(jiǎng)金外，對(duì)于連續(xù)多個(gè)月出現(xiàn)嚴(yán)重超預(yù)算情況的部門(mén)，公司將視情節(jié)輕重對(duì)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行降職、免職等處理。2.超預(yù)算行為導(dǎo)致公司重大經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，并根據(jù)法律法規(guī)和公司規(guī)定追究其法律責(zé)任。九、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算基礎(chǔ)不成立。2.公司戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整，原有預(yù)算已無(wú)法滿(mǎn)足新的經(jīng)營(yíng)要求。3.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如原材料價(jià)格大幅波動(dòng)、市場(chǎng)需求急劇變化等，對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。4.其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法按原計(jì)劃執(zhí)行。（二）調(diào)整程序1.由相關(guān)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，提出審核意見(jiàn)。3.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，必要時(shí)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)題論證。4.經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)