費用支出管理辦法原則一、總則（一）目的為加強公司費用支出管理，規(guī)范費用報銷流程，提高資金使用效益，確保公司各項工作的順利開展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的所有費用支出管理。（三）基本原則1.合法性原則費用支出必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，不得違反財經(jīng)紀(jì)律。2.真實性原則費用支出應(yīng)真實發(fā)生，報銷憑證必須真實、合法、有效，嚴(yán)禁虛報、假報。3.合理性原則費用支出應(yīng)與公司的經(jīng)營活動相關(guān)，具有合理的必要性和適度性，避免浪費。4.審批合規(guī)原則所有費用支出必須按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得支出。5.預(yù)算控制原則費用支出應(yīng)納入公司年度預(yù)算管理，嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，特殊情況需按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。二、費用支出分類及管理規(guī)定（一）差旅費1.定義差旅費是指員工因公務(wù)需要臨時到常駐地以外地區(qū)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。2.標(biāo)準(zhǔn)城市間交通費：根據(jù)出差的實際情況，按照公司規(guī)定的交通工具等級乘坐，憑有效票據(jù)報銷。住宿費：按照不同地區(qū)和職級設(shè)定相應(yīng)的住宿標(biāo)準(zhǔn)，在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)憑發(fā)票報銷?；锸逞a助費：按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。市內(nèi)交通費：根據(jù)出差實際需要，憑票據(jù)實報銷。3.審批流程員工填寫差旅費報銷單，附上出差審批單、相關(guān)票據(jù)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。（二）業(yè)務(wù)招待費1.定義業(yè)務(wù)招待費是指公司為開展業(yè)務(wù)活動需要而發(fā)生的宴請、禮品、接待等費用。2.標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費支出，根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況設(shè)定合理的限額標(biāo)準(zhǔn)。3.審批流程經(jīng)辦人填寫業(yè)務(wù)招待費申請表，詳細(xì)說明招待事由、對象、預(yù)計金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。報銷時需附上申請單、發(fā)票等憑證，經(jīng)財務(wù)部門審核后報銷。（三）辦公費1.定義辦公費是指公司日常辦公所需的文具、紙張、印刷品、辦公設(shè)備耗材等費用。2.管理規(guī)定建立辦公用品采購管理制度，統(tǒng)一采購、集中管理。各部門根據(jù)實際需求填寫辦公用品領(lǐng)用申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后到指定地點領(lǐng)用。辦公費報銷需附上發(fā)票、采購清單等憑證，經(jīng)財務(wù)部門審核后報銷。（四）通訊費1.定義通訊費是指公司員工因工作需要發(fā)生的手機通訊費用。2.標(biāo)準(zhǔn)及報銷方式根據(jù)不同職級設(shè)定通訊費補貼標(biāo)準(zhǔn)，可采用實報實銷或定額補貼的方式。實報實銷需憑發(fā)票報銷，定額補貼直接發(fā)放到員工工資中。（五）差旅費1.定義差旅費是指員工因公務(wù)需要臨時到常駐地以外地區(qū)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。2.標(biāo)準(zhǔn)城市間交通費：根據(jù)出差的實際情況，按照公司規(guī)定的交通工具等級乘坐，憑有效票據(jù)報銷。住宿費：按照不同地區(qū)和職級設(shè)定相應(yīng)的住宿標(biāo)準(zhǔn)，在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)憑發(fā)票報銷?；锸逞a助費：按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。市內(nèi)交通費：根據(jù)出差實際需要，憑票據(jù)實報銷。3.審批流程員工填寫差旅費報銷單，附上出差審批單、相關(guān)票據(jù)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。（六）車輛費用1.定義車輛費用是指公司車輛發(fā)生的燃油費、過路過橋費、停車費、維修保養(yǎng)費、保險費等。2.管理規(guī)定建立車輛管理制度，明確車輛使用、維修保養(yǎng)、加油等流程。車輛維修保養(yǎng)需到指定的維修廠進行，憑維修清單和發(fā)票報銷。燃油費、過路過橋費、停車費等憑有效票據(jù)報銷。（七）會議費1.定義會議費是指公司召開各類會議所發(fā)生的場地租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費用。2.標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)會議的規(guī)模、性質(zhì)等合理確定會議費標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制會議成本。3.審批流程會議主辦部門填寫會議費申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。報銷時需附上申請單、發(fā)票、會議通知、參會人員名單等憑證，經(jīng)財務(wù)部門審核后報銷。（八）培訓(xùn)費1.定義培訓(xùn)費是指公司為提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能而組織的各類培訓(xùn)所發(fā)生的費用，包括培訓(xùn)師資費、教材費、場地費、住宿費等。2.管理規(guī)定制定培訓(xùn)計劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、對象、時間等。培訓(xùn)費用報銷需附上培訓(xùn)通知、培訓(xùn)合同、發(fā)票等憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。三、費用報銷流程（一）報銷申請員工發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生的日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、審批單等原始憑證。（二）部門審核部門負(fù)責(zé)人對本部門員工的費用報銷申請進行審核，重點審核費用的真實性、合理性和與業(yè)務(wù)的相關(guān)性，確保費用支出符合部門工作需要和公司規(guī)定。審核通過后，在報銷單上簽署意見并簽字。（三）財務(wù)審核財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進行審核，檢查發(fā)票是否真實有效、報銷金額是否符合標(biāo)準(zhǔn)、審批流程是否齊全等。對不符合要求的報銷申請，財務(wù)部門有權(quán)退回并要求補充或更正相關(guān)資料。審核通過后，財務(wù)人員在報銷單上簽字。（四）領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)公司的審批權(quán)限規(guī)定，報銷申請需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。領(lǐng)導(dǎo)在審批時應(yīng)綜合考慮費用的必要性、合理性和預(yù)算情況，做出審批決定。審批通過后，在報銷單上簽字。（五）報銷支付財務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批后的報銷單，按照公司的財務(wù)管理制度進行報銷支付。對于符合報銷規(guī)定的費用，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付給報銷人；對于不符合規(guī)定的費用，不予支付。四、費用支出的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對費用支出情況進行審計檢查，重點審查費用支出的合規(guī)性、真實性、合理性以及審批流程的執(zhí)行情況。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)部門日常監(jiān)督財務(wù)部門在日常工作中對費用支出進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不符合規(guī)定的費用報銷行為。定期對費用支出數(shù)據(jù)進行分析，為公司費用管理提供決策支持。（三）員工監(jiān)督鼓勵公司員工對費用支出中的違規(guī)行為進行監(jiān)督舉報，公司將對舉報情況進行調(diào)查核實。對于經(jīng)查實的違規(guī)行為，將按照公司規(guī)定嚴(yán)肅處理，并對舉報人給予適當(dāng)獎勵。五、違規(guī)處理（一）對違規(guī)報銷行為的處理對于虛報、假報費用支出，或者未按照規(guī)定審批流程報銷的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，責(zé)令退回違規(guī)報銷的費用，并視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、辭退等處理。（二）對違規(guī)審批行為的處理對于在費用審批過程中把關(guān)不嚴(yán)、違規(guī)審批的領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員，將視情節(jié)輕重給予批評教育、誡勉談話、紀(jì)律處分等處理。（三）法律