非票務(wù)資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司非票務(wù)資產(chǎn)的管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等行為，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有非票務(wù)資產(chǎn)的管理，包括但不限于固定資產(chǎn)、低值易耗品、無形資產(chǎn)等。（三）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理公司對非票務(wù)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各部門按照職責(zé)分工，對本部門的資產(chǎn)進(jìn)行具體管理。2.合理配置，高效使用根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。3.規(guī)范核算，如實(shí)反映按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會計(jì)準(zhǔn)則，對非票務(wù)資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范核算，如實(shí)反映資產(chǎn)的價值和變動情況。4.安全完整，保值增值加強(qiáng)資產(chǎn)的安全管理，確保資產(chǎn)的安全完整，同時通過有效運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。二、管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善非票務(wù)資產(chǎn)管理規(guī)章制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入庫、登記、保管、調(diào)配、清查等日常管理工作。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況，編制資產(chǎn)清查報(bào)告。4.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售等處置工作的審核和報(bào)批。5.對各部門的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。（二）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，及時反饋資產(chǎn)使用情況。3.提出資產(chǎn)購置、更新、報(bào)廢等申請，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。4.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的安全防范工作，防止資產(chǎn)被盜、損壞等情況發(fā)生。（三）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)按照國家財(cái)務(wù)制度和會計(jì)準(zhǔn)則，對非票務(wù)資產(chǎn)進(jìn)行核算，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況。2.負(fù)責(zé)審核資產(chǎn)購置、處置等費(fèi)用的支出，監(jiān)督資產(chǎn)資金的使用情況。3.參與資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，對資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。三、資產(chǎn)購置（一）購置計(jì)劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)使用狀況，每年末編制下一年度資產(chǎn)購置計(jì)劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等。2.資產(chǎn)管理部門對各部門提交的購置計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司實(shí)際情況和資金狀況，提出綜合平衡意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）采購審批1.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置計(jì)劃，由采購部門按照公司采購管理制度進(jìn)行采購。2.采購金額較大或涉及重大資產(chǎn)購置的項(xiàng)目，應(yīng)按照公司規(guī)定的招標(biāo)采購程序進(jìn)行，確保采購過程的公開、公平、公正。3.采購合同簽訂前，需經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門審核，確保合同條款符合公司要求和法律法規(guī)規(guī)定。（三）驗(yàn)收與入庫1.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進(jìn)行仔細(xì)核對，確保資產(chǎn)符合要求。3.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)，填寫資產(chǎn)入庫單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置日期、供應(yīng)商等信息，并登記資產(chǎn)卡片。4.驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退換貨等手續(xù)。四、資產(chǎn)使用與維護(hù)（一）使用管理1.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或違規(guī)操作。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，做好資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。3.資產(chǎn)使用過程中發(fā)生故障或損壞，使用人員應(yīng)及時報(bào)告資產(chǎn)管理部門，并填寫資產(chǎn)維修申請單。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的特點(diǎn)和使用情況，制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，明確維護(hù)保養(yǎng)的內(nèi)容、周期、責(zé)任人等。2.定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)性能良好，延長資產(chǎn)使用壽命。3.對于大型設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備等，應(yīng)建立專門的維護(hù)檔案，記錄維護(hù)保養(yǎng)情況。（三）資產(chǎn)調(diào)配1.因工作需要，各部門之間可以進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)配。資產(chǎn)調(diào)配應(yīng)填寫資產(chǎn)調(diào)配申請表，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理。2.資產(chǎn)調(diào)出部門應(yīng)將資產(chǎn)的相關(guān)資料（如資產(chǎn)卡片、使用說明書等）一并移交調(diào)入部門。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時調(diào)整資產(chǎn)卡片和臺賬，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性。五、資產(chǎn)清查（一）清查范圍1.定期對公司所有非票務(wù)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，清查范圍包括固定資產(chǎn)、低值易耗品、無形資產(chǎn)等。2.每年至少進(jìn)行一次年度清查，在年度終了后規(guī)定時間內(nèi)完成。3.根據(jù)實(shí)際情況，可適時組織專項(xiàng)清查，如在資產(chǎn)購置、處置、重大資產(chǎn)變動等情況下進(jìn)行清查。（二）清查方法1.采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬目核對等方法進(jìn)行清查。2.對固定資產(chǎn)，應(yīng)逐一核對資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、使用狀況等，確保賬實(shí)相符。3.對低值易耗品，可采用抽查盤點(diǎn)的方式進(jìn)行清查。4.對無形資產(chǎn)，應(yīng)核對相關(guān)證書、合同等資料，核實(shí)其價值和使用情況。（三）清查結(jié)果處理1.清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)說明清查情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議。2.對于賬實(shí)不符的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，屬于正常損耗、丟失、損壞等情況的，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批處理；屬于人為原因造成的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，調(diào)整資產(chǎn)賬目，確保賬實(shí)一致。六、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已達(dá)到規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成損壞且無法修復(fù)的資產(chǎn)。4.閑置、不需用的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報(bào)廢對于已無使用價值、無法修復(fù)或修復(fù)成本過高的資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理。2.報(bào)損因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成資產(chǎn)損失的，經(jīng)相關(guān)部門鑒定后，辦理報(bào)損手續(xù)。3.出售對于閑置、不需用的資產(chǎn)，可按照規(guī)定程序進(jìn)行出售。出售資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過市場競價等方式確定合理的價格。4.捐贈對于符合條件的資產(chǎn)，可按照公司規(guī)定進(jìn)行捐贈。捐贈資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈行為合法合規(guī)。（三）處置審批1.資產(chǎn)處置申請由使用部門提出，填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置的原因、方式、處置價格等。2.資產(chǎn)管理部門對處置申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)需經(jīng)公司董事會或上級主管部門批準(zhǔn)。4.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施處置工作。（四）處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財(cái)務(wù)部門，納入公司預(yù)算管理。2.處置收入的核算應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)制度和會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。七、資產(chǎn)核算與報(bào)告（一）核算原則1.按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會計(jì)準(zhǔn)則，對非票務(wù)資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范核算。2.資產(chǎn)核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，如實(shí)反映資產(chǎn)的增減變動和財(cái)務(wù)狀況。（二）核算方法1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的成本進(jìn)行初始計(jì)量，后續(xù)計(jì)量采用折舊方法。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.低值易耗品可采用一次攤銷法或五五攤銷法進(jìn)行核算。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的成本進(jìn)行初始計(jì)量，后續(xù)計(jì)量采用攤銷方法。（三）報(bào)告制度1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，反映資產(chǎn)的增減變動、使用狀況等情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)核算資料，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映公司資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.公司應(yīng)定期向上級主管部門和其他相關(guān)部門報(bào)送資產(chǎn)報(bào)告，接受監(jiān)督檢查。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對非票務(wù)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理規(guī)章制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全完整情況、資產(chǎn)使用效益情況等。2.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，督促相關(guān)部