2025年注會全國統(tǒng)一考試（CPA）《稅法》高分通過卷及答案一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填入括號內(nèi)）1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)答案：C2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是（）。A.工資薪金支出B.財產(chǎn)保險費支出C.捐贈支出D.稅收滯納金答案：D3.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅收入的是（）。A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入答案：B4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得作為成本、費用或損失在稅前扣除（）。A.購買固定資產(chǎn)的支出B.研發(fā)費用C.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費D.職工福利費答案：A5.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人認定標準的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元C.年應(yīng)稅銷售額超過300萬元D.年應(yīng)稅銷售額超過400萬元答案：B6.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人簡易計稅方法的是（）。A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.10%征收率答案：D7.下列各項中，不屬于增值稅出口退稅政策的是（）。A.免抵退稅B.免稅C.退稅率D.退庫答案：D8.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額的是（）。A.營業(yè)收入B.營業(yè)外收入C.營業(yè)外支出D.準予扣除的成本、費用、稅金答案：D9.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的虧損彌補期限的是（）。A.5年內(nèi)B.10年內(nèi)C.15年內(nèi)D.20年內(nèi)答案：D10.下列各項中，不屬于個人所得稅法規(guī)定的綜合所得的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：D11.下列各項中，不屬于個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除的是（）。A.住房貸款利息B.子女教育C.繼續(xù)教育D.商業(yè)保險答案：D12.下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.土地使用權(quán)出租C.土地使用權(quán)抵押D.土地使用權(quán)出讓答案：C13.下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.自用房產(chǎn)B.出租房產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)D.預(yù)售房產(chǎn)答案：D14.下列各項中，不屬于契稅征稅范圍的是（）。A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.房屋買賣C.房屋贈與D.房屋抵押答案：D15.下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.購買自用車輛B.購買出租車輛C.購買經(jīng)營車輛D.購買政府公務(wù)車輛答案：B16.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.礦產(chǎn)資源B.水資源C.環(huán)境資源D.生物資源答案：C17.下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲答案：D18.下列各項中，不屬于關(guān)稅征稅范圍的是（）。A.進口貨物B.出口貨物C.過境貨物D.運輸工具答案：D19.下列各項中，不屬于船舶噸稅征稅范圍的是（）。A.進口船舶B.出口船舶C.過境船舶D.國際航行船舶答案：B20.下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.財產(chǎn)租賃合同B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同C.貸款合同D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同答案：C二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的字母填入括號內(nèi)）21.下列各項中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)答案：ABCD22.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得的有（）。A.營業(yè)收入B.營業(yè)外收入C.營業(yè)外支出D.準予扣除的成本、費用、稅金答案：AB23.下列各項中，屬于個人所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABCD24.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.土地使用權(quán)出租C.土地使用權(quán)抵押D.土地使用權(quán)出讓答案：AD25.下列各項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.自用房產(chǎn)B.出租房產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)D.預(yù)售房產(chǎn)答案：AB26.下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.房屋買賣C.房屋贈與D.房屋抵押答案：ABC27.下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）。A.購買自用車輛B.購買出租車輛C.購買經(jīng)營車輛D.購買政府公務(wù)車輛答案：ACD28.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.礦產(chǎn)資源B.水資源C.環(huán)境資源D.生物資源答案：ABD29.下列各項中，屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的有（）。A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲答案：ABCD30.下列各項中，屬于關(guān)稅征稅范圍的有（）。A.進口貨物B.出口貨物C.過境貨物D.運輸工具答案：ABC三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的在括號內(nèi)寫“×”）31.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：√32.企業(yè)所得稅法規(guī)定的虧損彌補期限為5年。（）答案：×（應(yīng)為10年）33.個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育等。（）答案：√34.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、出租、抵押和出讓。（）答案：×（不包括出租和抵押）35.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括自用房產(chǎn)、出租房產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)和預(yù)售房產(chǎn)。（）答案：√36.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與和房屋抵押。（）答案：×（不包括房屋抵押）37.車輛購置稅的征稅范圍包括購買自用車輛、購買出租車輛、購買經(jīng)營車輛和購買政府公務(wù)車輛。（）答案：√38.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、環(huán)境資源和生物資源。（）答案：×（不包括環(huán)境資源）39.環(huán)境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。（）答案：√40.關(guān)稅的征稅范圍包括進口貨物、出口貨物、過境貨物和運輸工具。（）答案：√四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）41.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)取得不含稅銷售額50萬元；（3）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬元；（4）購進固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。要求：計算該企業(yè)2025年1月應(yīng)繳納的增值稅。答案：應(yīng)繳納增值稅=（100+50）×13%-15-10=8.5萬元42.某企業(yè)為居民企業(yè)，2025年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出20萬元，準予扣除的成本、費用、稅金共計800萬元。要求：計算該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案：應(yīng)納稅所得額=1000+50-20-800=330萬元應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=330×25%=82.5萬元五、綜合題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）43.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)取得不含稅銷售額100萬元；（3）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額50萬元；（4）購進固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元；（5）出口貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口退稅率為13%。要求：計算該企業(yè)2025年1月應(yīng)繳納的增值稅。答案：應(yīng)繳納增值稅=（200+100）×13%-50-30-150×13%=12.5萬元