2025年校招：財務會計題庫及答案匯總選擇題1.企業(yè)對交易或者事項進行會計確認、計量和報告應當保持應有的謹慎，不應高估資產(chǎn)或者收益、低估負債或者費用，所遵循的會計信息質(zhì)量要求是（）。A.重要性B.實質(zhì)重于形式C.謹慎性D.及時性答案：C分析：謹慎性要求企業(yè)對交易或事項進行會計確認、計量和報告時保持應有的謹慎，不高估資產(chǎn)或收益、不低估負債或費用。2.下列各項中，不屬于企業(yè)資產(chǎn)的是（）。A.融資租入的設備B.經(jīng)營租入的設備C.原材料D.預付賬款答案：B分析：經(jīng)營租入的設備，企業(yè)不擁有其所有權(quán)，也不能對其進行有效控制，不屬于企業(yè)資產(chǎn)。3.某企業(yè)“應付賬款”總賬貸方余額為2400萬元，“應付賬款——A公司”明細賬貸方余額為1500萬元，“應付賬款——B公司”明細賬貸方余額為1200萬元，“應付賬款——C公司”明細賬借方余額為300萬元；“預付賬款”總賬借方余額為1000萬元，“預付賬款——D公司”明細賬借方余額為1200萬元，“預付賬款——E公司”明細賬貸方余額為200萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)資產(chǎn)負債表中“應付賬款”項目期末余額為（）萬元。A.2600B.2900C.3300D.3500答案：B分析：“應付賬款”項目應根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列，所以“應付賬款”項目期末余額=1500+1200+200=2900（萬元）。4.企業(yè)在進行現(xiàn)金清查時，查出現(xiàn)金溢余，并將溢余數(shù)記入“待處理財產(chǎn)損溢”科目。后經(jīng)進一步核查，無法查明原因，經(jīng)批準后，對該現(xiàn)金溢余正確的會計處理方法是（）。A.將其從“待處理財產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“管理費用”科目B.將其從“待處理財產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目C.將其從“待處理財產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“其他應付款”科目D.將其從“待處理財產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“其他應收款”科目答案：B分析：無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后應計入營業(yè)外收入。5.某企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計算發(fā)出材料成本。2024年3月1日結(jié)存甲材料200件，單位成本40元；3月15日購入甲材料400件，單位成本35元；3月20日購入甲材料400件，單位成本38元；當月共發(fā)出甲材料500件。3月發(fā)出甲材料的成本為（）元。A.18500B.18600C.19000D.20000答案：B分析：加權(quán)平均單位成本=（200×40+400×35+400×38）÷（200+400+400）=37.2（元/件），發(fā)出甲材料的成本=500×37.2=18600（元）。6.下列各項中，應計入長期待攤費用的是（）。A.生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)日常修理B.生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)更新改造支出C.經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)改良支出D.融資租賃方式租入固定資產(chǎn)改良支出答案：C分析：生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)日常修理計入管理費用；生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)更新改造支出一般計入固定資產(chǎn)成本；融資租賃方式租入固定資產(chǎn)改良支出計入固定資產(chǎn)成本；經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)改良支出應計入長期待攤費用。7.企業(yè)對一條生產(chǎn)線進行更新改造。該生產(chǎn)線的原價為120萬元，已提折舊為60萬元。改造過程中發(fā)生支出30萬元，被替換部分的賬面價值為15萬元。該生產(chǎn)線更新改造后的成本為（）萬元。A.60B.75C.135D.150答案：B分析：更新改造后的成本=（12060）+3015=75（萬元）。8.企業(yè)出售無形資產(chǎn)取得的凈收益，應當計入（）科目。A.主營業(yè)務收入B.其他業(yè)務收入C.營業(yè)外收入D.資產(chǎn)處置損益答案：D分析：企業(yè)出售無形資產(chǎn)取得的凈收益應計入資產(chǎn)處置損益。9.下列各項中，不屬于職工薪酬核算內(nèi)容的是（）。A.住房公積金B(yǎng).工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費C.職工因工出差的差旅費D.因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償答案：C分析：職工因工出差的差旅費計入管理費用等，不屬于職工薪酬核算內(nèi)容。10.企業(yè)按規(guī)定計算繳納的下列稅金，應當計入相關(guān)資產(chǎn)成本的是（）。A.房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.城市維護建設稅D.車輛購置稅答案：D分析：車輛購置稅應計入固定資產(chǎn)成本；房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅計入稅金及附加；城市維護建設稅計入稅金及附加。11.企業(yè)發(fā)生賒購商品業(yè)務，下列各項中不影響應付賬款入賬金額的是（）。A.商品價款B.增值稅進項稅額C.現(xiàn)金折扣D.銷貨方代墊運雜費答案：C分析：現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入財務費用，不影響應付賬款入賬金額。12.某企業(yè)于2024年7月1日按面值發(fā)行5年期、到期一次還本付息的公司債券，該債券面值總額8000萬元，票面年利率為4%，自發(fā)行日起計息。假定票面利率與實際利率一致，不考慮相關(guān)稅費，2025年12月31日該應付債券的賬面余額為（）萬元。A.8000B.8160C.8320D.8480答案：D分析：2025年12月31日該應付債券的賬面余額=8000+8000×4%×1.5=8480（萬元）。13.下列各項中，不屬于所有者權(quán)益的是（）。A.資本溢價B.計提的盈余公積C.投資者投入的資本D.應付高管人員基本薪酬答案：D分析：應付高管人員基本薪酬屬于負債，不屬于所有者權(quán)益。14.某股份有限公司按法定程序報經(jīng)批準后采用收購本公司股票方式減資，購回股票支付價款低于股票面值總額的，所注銷庫存股賬面余額與沖減股本的差額應計入（）。A.盈余公積B.營業(yè)外收入C.資本公積D.未分配利潤答案：C分析：購回股票支付價款低于股票面值總額的，所注銷庫存股賬面余額與沖減股本的差額應計入資本公積。15.下列各項中，應計入期間費用的是（）。A.計提車間管理用固定資產(chǎn)的折舊費B.預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失C.車間管理人員的工資費用D.銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣答案：B分析：計提車間管理用固定資產(chǎn)的折舊費和車間管理人員的工資費用計入制造費用；銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣不做賬務處理；預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失計入銷售費用，屬于期間費用。16.下列各項中，不應計入營業(yè)外收入的是（）。A.債務重組利得B.處置固定資產(chǎn)凈收益C.收發(fā)差錯造成存貨盤盈D.確實無法支付的應付賬款答案：C分析：收發(fā)差錯造成存貨盤盈沖減管理費用，不計入營業(yè)外收入。17.某企業(yè)2024年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為25萬元。假定當年按稅法核定的全年業(yè)務招待費的扣除標準為300萬元，實際發(fā)生的業(yè)務招待費為320萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年所得稅費用為（）萬元。A.125B.118.75C.123.75D.126.25答案：C分析：應納稅所得額=50025+（320300）=495（萬元），所得稅費用=495×25%=123.75（萬元）。18.下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）。A.處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金B(yǎng).取得長期借款收到的現(xiàn)金C.采購原材料支付的增值稅D.向投資者分配現(xiàn)金股利支付的現(xiàn)金答案：C分析：處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；取得長期借款收到的現(xiàn)金屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；向投資者分配現(xiàn)金股利支付的現(xiàn)金屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；采購原材料支付的增值稅屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。19.下列各項中，不屬于財務報表附注的內(nèi)容的是（）。A.企業(yè)的基本情況B.重要會計政策和會計估計C.會計報表的編制基礎D.會計報表中重要項目的明細資料答案：C分析：會計報表的編制基礎是財務報表的編制要求，不屬于財務報表附注的內(nèi)容。20.下列各項中，關(guān)于收入確認表述正確的是（）。A.采用預收貨款方式銷售商品，應在收到貨款時確認收入B.采用分期收款方式銷售商品，應在貨款全部收回時確認收入C.采用交款提貨方式銷售商品，應在開出發(fā)票收到貨款時確認收入D.采用支付手續(xù)費委托代銷方式銷售商品，應在發(fā)出商品時確認收入答案：C分析：采用預收貨款方式銷售商品，應在發(fā)出商品時確認收入；采用分期收款方式銷售商品，應在滿足收入確認條件時，按合同或協(xié)議價款的公允價值一次確認收入；采用支付手續(xù)費委托代銷方式銷售商品，應在收到代銷清單時確認收入。判斷題21.企業(yè)為取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用應計入交易性金融資產(chǎn)初始確認金額。（）答案：錯誤分析：企業(yè)為取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用應計入投資收益，不計入交易性金融資產(chǎn)初始確認金額。22.企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額因未達賬項存在差額時，應按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬。（）答案：錯誤分析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，不能作為調(diào)整銀行存款日記賬的依據(jù)。23.企業(yè)采用計劃成本核算原材料，平時收到原材料時應按實際成本借記“原材料”科目，領(lǐng)用或發(fā)出原材料時應按計劃成本貸記“原材料”科目。（）答案：錯誤分析：企業(yè)采用計劃成本核算原材料，平時收到原材料時應按計劃成本借記“原材料”科目，領(lǐng)用或發(fā)出原材料時應按計劃成本貸記“原材料”科目。24.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應直接計入當期損益。（）答案：錯誤分析：企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應計入長期待攤費用。25.企業(yè)出售固定資產(chǎn)應交的增值稅，應列入利潤表的“稅金及附加”項目。（）答案：錯誤分析：企業(yè)出售固定資產(chǎn)應交的增值稅，不通過“稅金及附加”科目核算。26.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確分析：符合企業(yè)所得稅法規(guī)定。27.企業(yè)董事會或類似機構(gòu)通過的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤，應確認為應付股利。（）答案：錯誤分析：企業(yè)董事會或類似機構(gòu)通過的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤，不作賬務處理，但應在附注中披露。28.企業(yè)采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品，委托方應在發(fā)出商品時確認銷售商品收入。（）答案：錯誤分析：企業(yè)采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品，委托方應在收到代銷清單時確認銷售商品收入。29.企業(yè)的所得稅費用一定等于企業(yè)的利潤總額乘以所得稅稅率。（）答案：錯誤分析：企業(yè)的所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅，不一定等于利潤總額乘以所得稅稅率。30.現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)本期銷售商品、提供勞務實際收到的現(xiàn)金，但不包括以前銷售商品、提供勞務本期收到的現(xiàn)金。（）答案：錯誤分析：“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)本期銷售商品、提供勞務實際收到的現(xiàn)金（包括銷售收入和應向購買者收取的增值稅銷項稅額），以及前期銷售商品、提供勞務本期收到的現(xiàn)金和本期預收的款項，減去本期銷售本期退回商品和前期銷售本期退回商品支付的現(xiàn)金。簡答題31.簡述會計信息質(zhì)量要求的主要內(nèi)容。答案：會計信息質(zhì)量要求主要包括可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實質(zhì)重于形式、重要性、謹慎性和及時性?？煽啃砸笃髽I(yè)應當以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進行確認、計量和報告，如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關(guān)信息。相關(guān)性要求企業(yè)提供的會計信息應當與投資者等財務報告使用者的經(jīng)濟決策需要相關(guān)?？衫斫庑砸笃髽I(yè)提供的會計信息應當清晰明了，便于投資者等財務報告使用者理解和使用。可比性要求企業(yè)提供的會計信息應當相互可比，包括同一企業(yè)不同時期可比和不同企業(yè)相同會計期間可比。實質(zhì)重于形式要求企業(yè)應當按照交易或者事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認、計量和報告，不僅僅以交易或者事項的法律形式為依據(jù)。重要性要求企業(yè)提供的會計信息應當反映與企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的所有重要交易或者事項。謹慎性要求企業(yè)對交易或者事項進行會計確認、計量和報告應當保持應有的謹慎，不應高估資產(chǎn)或者收益、低估負債或者費用。及時性要求企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應當及時進行確認、計量和報告，不得提前或者延后。32.簡述固定資產(chǎn)折舊的方法及適用范圍。答案：固定資產(chǎn)折舊方法主要有年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。年限平均法：將固定資產(chǎn)的應計折舊額均衡地分攤到固定資產(chǎn)預計使用壽命內(nèi)。適用于各個時期使用程度和使用效率大致相同的固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物等。工作量法：根據(jù)實際工作量計算每期應計提折舊額。適用于運輸設備、大型精密設備等價值較高且使用程度受工作量影響較大的固定資產(chǎn)。雙倍余額遞減法：在不考慮固定資產(chǎn)預計凈殘值的情況下，根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)原價減去累計折舊后的金額和雙倍的直線法折舊率計算固定資產(chǎn)折舊。前期折舊額大，后期折舊額小，適用于技術(shù)進步較快、更新?lián)Q代頻繁的固定資產(chǎn)。年數(shù)總和法：將固定資產(chǎn)的原價減去預計凈殘值后的余額，乘以一個逐年遞減的分數(shù)計算每年的折舊額。也屬于加速折舊法，適用于技術(shù)進步較快、需要加速折舊的固定資產(chǎn)。33.簡述應付職工薪酬的核算內(nèi)容。答案：應付職工薪酬核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應付給職工的各種薪酬，包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。短期薪酬：是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務的年度報告期間結(jié)束后十二個月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬，具體包括職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫(yī)療保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費，住房公積金，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，短期帶薪缺勤，短期利潤分享計劃等。離職后福利：是指企業(yè)為獲得職工提供的服務而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關(guān)系后，提供的各種形式的報酬和福利，分為設定提存計劃和設定受益計劃。辭退福利：是指企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而給予職工的補償。其他長期職工福利：是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外所有的職工薪酬，包括長期帶薪缺勤、長期殘疾福利、長期利潤分享計劃等。34.簡述利潤表的作用。答案：利潤表的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：反映企業(yè)一定會計期間的經(jīng)營成果：通過利潤表可以了解企業(yè)在一定期間內(nèi)的收入、成本、費用和利潤情況，判斷企業(yè)的盈利能力。有助于分析企業(yè)的獲利能力和利潤增減變化原因：通過對利潤表各項目的分析，可以了解企業(yè)收入、成本、費用等項目的變動情況，分析利潤增減變化的原因，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供依據(jù)。為企業(yè)的投資者、債權(quán)人等提供決策依據(jù)：投資者可以根據(jù)利潤表判斷企業(yè)的投資價值和投資風險；債權(quán)人可以根據(jù)利潤表判斷企業(yè)的償債能力和信用狀況?？己似髽I(yè)管理層的經(jīng)營業(yè)績：利潤是企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的重要指標，通過利潤表可以考核企業(yè)管理層的經(jīng)營管理水平和工作績效。35.簡述現(xiàn)金流量表的編制基礎和作用。答案：現(xiàn)金流量表的編制基礎是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物?，F(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款；現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資?，F(xiàn)金流量表的作用主要有：提供企業(yè)現(xiàn)金流量信息：有助于投資者、債權(quán)人等了解企業(yè)在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，評價企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力。分析企業(yè)收益質(zhì)量：將現(xiàn)金流量與凈利潤進行比較，可以分析企業(yè)凈利潤的質(zhì)量，判斷企業(yè)的利潤是否有足夠的現(xiàn)金流入支撐。預測企業(yè)未來現(xiàn)金流量：通過對現(xiàn)金流量表的分析，可以了解企業(yè)現(xiàn)金流量的構(gòu)成和變化趨勢，預測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量，為企業(yè)的投資、籌資等決策提供依據(jù)。評價企業(yè)投資和籌資活動：可以反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的投資和籌資活動情況，幫助投資者和債權(quán)人了解企業(yè)的投資方向和籌資渠道，評價企業(yè)的投資和籌資決策的合理性。計算題36.甲公司2024年12月1日，“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元。12月份發(fā)生如下業(yè)務：（1）12月5日，向乙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元，款項尚未收到。（2）12月15日，確認丙公司的壞賬損失30萬元。（3）12月20日，收回上年度已轉(zhuǎn)銷的丁公司壞賬20萬元，款項已存入銀行。（4）12月31日，經(jīng)減值測試，甲公司“應收賬款”預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為700萬元。要求：（1）編制甲公司上述業(yè)務的會計分錄。（2）計算甲公司2024年12月31日應計提的壞賬準備金額，并編制會計分錄。答案：（1）會計分錄：①12月5日銷售商品：借：應收賬款——乙公司339貸：主營業(yè)務收入300應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）39②12月15日確認壞賬損失：借：壞賬準備30貸：應收賬款——丙公司30③12月20日收回已轉(zhuǎn)銷壞賬：借：應收賬款——丁公司20貸：壞賬準備20借：銀行存款20貸：應收賬款——丁公司20（2）應收賬款賬面余額=500+33930+2020=809（萬元）壞賬準備應有余額=809700=109（萬元）壞賬準備已有余額=2530+20=15（萬元）應計提壞賬準備金額=10915=94（萬元）借：信用減值損失94貸：壞賬準備9437.乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2024年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）12月1日，向A公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，該批商品成本為80萬元。商品已發(fā)出，款項尚未收到。（2）12月5日，收到A公司支付的款項113萬元。（3）12月10日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，該批商品成本為150萬元。商品已發(fā)出，款項尚未收到。同時，乙公司得知B公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，但為了減少庫存積壓，仍將商品發(fā)出。（4）12月20日，B公司經(jīng)營情況好轉(zhuǎn)，承諾近期付款。要求：編制乙公司上述業(yè)務的會計分錄。答案：（1）12月1日銷售商品：借：應收賬款——A公司113貸：主營業(yè)務收入100應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）13借：主營業(yè)務成本80貸：庫存商品80（2）12月5日收到款項：借：銀行存款113貸：應收賬款——A公司113（3）12月10日銷售商品：借：發(fā)出商品150貸：庫存商品150借：應收賬款——B公司26貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）26（4）12月20日B公司承諾付款：借：應收賬款——B公司200貸：主營業(yè)務收入200借：主營業(yè)務成本150貸：發(fā)出商品15038.丙公司2024年1月1日購入一項專利技術(shù)，支付價款300萬元，預計使用年限為10年，采用直線法攤銷。2026年12月31日，該專利技術(shù)發(fā)生減值跡象，經(jīng)減值測試，其可收回金額為180萬元。假定該專利技術(shù)的攤銷方法和預計使用年限不變。要求：（1）計算2024年至2026年每年的攤銷額。（2）計算2026年12月31日該專利技術(shù)的賬面價值。（3）計算2026年12月31日應計提的減值準備金額，并編制會計分錄。（4）計算2027年的攤銷額。答案：（1）每年攤銷額=300÷10=30（萬元）（2）2026年12月31日賬面價值=30030×3=210（萬元）（3）應計提減值準備金額=210180=30（萬元）借：資產(chǎn)減值損失30貸：無形資產(chǎn)減值準備30（4）2027年攤銷額=180÷（103）=25.71（萬元）（保留兩位小數(shù)）39.丁公司2024年實現(xiàn)利潤總額500萬元，適用的所得稅稅率為25%。當年發(fā)生的部分交易和事項如下：（1）國債利息收入20萬元。（2）稅收滯納金罰款10萬元。（3）交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益30萬元。（4）計提存貨跌價準備40萬元。要求：（1）計算丁公司2024年應納稅所得額。（2）計算丁公司2024年應交所得稅。（3）編制丁公司確認所得稅費用的會計分錄。答案：（1）應納稅所得額=50020+1030+40=500（萬元）（2）應交所得稅=500×25%=125（萬元）（3）遞延所得稅資產(chǎn)=40×25%=10（萬元）遞延所得稅負債=30×25%=7.5（萬元）所得稅費用=125+7.510=122.5（萬元）借：所得稅費用122.5遞延所得稅資產(chǎn)10貸：應交稅費——應交所得稅125遞延所得稅負債7.540.戊公司2024年12月31日部分賬戶余額如下表所示：|賬戶名稱|借方余額（萬元）|貸方余額（萬元）||||||庫存現(xiàn)金|2|||銀行存款|500|||其他貨幣資金|100|||應收賬款——A公司|300|||應收賬款——B公司|50（貸方余額）|||預付賬款——C公司|80|||預付賬款——D公司|20（貸方余額）|||存貨|200|||固定資產(chǎn)|1000|||累計折舊|200|||固定資產(chǎn)減值準備|50|||應付賬款——E公司|250|||應付賬款——F公司|30（借方余額）|||預收賬款——G公司|120|||預收賬款——H公司|40（借方余額）|||應付職工薪酬|10（借方余額）|||應交稅費|20（借方余額）||要求：計算資產(chǎn)負債表中下列項目的金額：（1）貨幣資金（2）應收賬款（3）預付賬款（4）存貨（5）固定資產(chǎn)（6）應付賬款（7）預收賬款（8）應付職工薪酬（9）應交稅費答案：（1）貨幣資金=2+500+100=602（萬元）（2）應收賬款=300+40=340（萬元）（3）預付賬款=80+30=110（萬元）（4）存貨=200（萬元）（5）固定資產(chǎn)=100020050=750（萬元）（6）應付賬款=250+20=270（萬元）（7）預收賬款=120+50=170（萬元）（8）應付職工薪酬=10（萬元），在資產(chǎn)負債表中以負數(shù)表示（9）應交稅費=20（萬元），在資產(chǎn)負債表中以負數(shù)表示綜合題41.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2024年發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）1月1日，從銀行取得為期3年的借款1000萬元，年利率為6%，按年付息，到期還本?？铐椧汛嫒脬y行。（2）1月5日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500萬元，增值稅稅額為65萬元，款項以銀行存款支付。該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為20萬元，采用年限平均法計提折舊。（3）2月10日，銷售給乙公司一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為800萬元，增值稅稅額為104萬元，商品已發(fā)出，款項尚未收到。該批商品的成本為600萬元。（4）3月15日，收到乙公司支付的款項904萬元。（5）4月20日，對生產(chǎn)設備進行日常維修，發(fā)生維修費用10萬元，以銀行存款支付。方式。全部費用。（此處省略一些相關(guān)相關(guān)，下同），以的相關(guān)費用，下同，以銀行存款10萬元，以銀行存款方式。（6）12月30日，將持有的一項交易性金融資產(chǎn)進行處置，款項已存入銀行。（6）6月1日，將持（7）12月31日，計提全年借款利息。（8）12月31日，對固定資產(chǎn)進行減值測試，該設備的可收回金額10萬元。要求：（1）編制甲公司上述業(yè)務的會計分錄。（2）計算2024年該生產(chǎn)設備的折舊額，并編制會計分錄。（3）計算2024支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付，下同），下同支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付，下同），下同支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付。答案：（1）會計分錄：①1月1日取得借款：借：銀行存款1000貸：長期借款——本金1000②1月5日購入設備：借：固定資產(chǎn)500應交稅費——應交增值稅（進項稅額）65貸：銀行存款565③2月10日銷售商品：借：應收賬款——乙公司904貸：主營業(yè)務收入800應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）104借：主營業(yè)務成本600貸：庫存商品600④3月15日收到款項：借：銀行存款904貸：應收賬款——乙公司904⑤4月20日設備維修：借：管理費用10貸：銀行存款10⑥6月1日處置金融資產(chǎn)：（由于題目未明確金融資產(chǎn)相關(guān)信息，無法準確編制分錄）⑦12月31日計提借款利息：借：財務費用60（1000×6%）貸：應付利息60⑧12月31日固定資產(chǎn)減值：借：資產(chǎn)減值損失10貸：固定資產(chǎn)減值準備10（2）設備年折舊額=（50020）÷10=48（萬元）會計分錄：借：制造費用48貸：累計折舊48（3）題目表述混亂，無法準確理解具體問題，請明確問題后再次提問。42.乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2024年發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：（1）1月1日，所有者投入貨幣資金500萬元，存入銀行。（2）1月10日，購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，材料已驗收入庫，款項尚未支付。（3）2月5日，銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元，商品已發(fā)出，款項尚未收到。該批商品成本為220萬元。（4）3月15日，用銀行存款支付上述原材料貨款226萬元。（5）4月20日，以銀行存款支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付支付。（此處表述混亂，猜測可能是發(fā)生其他業(yè)務，但未明確，暫不處理）（6）5月30日，計提固定資產(chǎn)折舊50萬元，其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊30萬元，管理部門固定資產(chǎn)折舊20萬元。（7）6月1日，從銀行取得短期借款100萬元，期限為3個月，年利率為4%。（8）6月30日，計算短期借款利息。（9）7月10日，收回應收賬款339萬元。（10）8月15日，以銀行存款償還短期借款100萬元及利息。（11）9月20日，用銀行存款繳納增值稅13萬元。（12）10月31日，分配職工工資150萬元，其中生產(chǎn)工人工資100萬元，車間