旅游咨詢公司財務(wù)管理制度一、總則1.為加強旅游咨詢公司的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的順利進行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度。2.本制度適用于公司及所屬各部門。3.公司財務(wù)管理的基本原則是：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算和繳納國家稅收，保障投資者權(quán)益。二、財務(wù)機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)1.公司設(shè)立財務(wù)部，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。2.財務(wù)部的主要職責(zé)：（1）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理制度，建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度。（2）編制公司財務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。（3）負責(zé)公司的會計核算工作，編制財務(wù)報表，提供真實、準確的財務(wù)信息。（4）負責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，確保公司資金安全。（5）負責(zé)公司固定資產(chǎn)的管理，做好固定資產(chǎn)的清查、登記和核算工作。（6）負責(zé)公司成本費用的核算和控制，提高公司經(jīng)濟效益。（7）負責(zé)公司稅務(wù)申報和納稅工作，依法繳納國家稅收。（8）參與公司重大經(jīng)濟決策，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)分析和決策支持。三、財務(wù)預(yù)算管理1.公司實行財務(wù)預(yù)算管理制度，財務(wù)預(yù)算包括年度預(yù)算和月度預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算的編制原則：（1）以公司經(jīng)營目標為導(dǎo)向，結(jié)合市場情況和公司實際，科學(xué)合理地編制財務(wù)預(yù)算。（2）堅持量入為出、收支平衡的原則，確保公司財務(wù)狀況的穩(wěn)定。（3）實行全面預(yù)算管理，涵蓋公司所有經(jīng)濟活動。3.財務(wù)預(yù)算的編制程序：（1）公司各部門根據(jù)公司經(jīng)營目標和本部門實際情況，編制本部門的財務(wù)預(yù)算草案。（2）財務(wù)部對各部門的財務(wù)預(yù)算草案進行審核、匯總，編制公司財務(wù)預(yù)算草案。（3）公司領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)預(yù)算草案進行審議，提出修改意見。（4）財務(wù)部根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的修改意見，對財務(wù)預(yù)算草案進行修改完善，形成公司財務(wù)預(yù)算方案。（5）公司財務(wù)預(yù)算方案經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過后執(zhí)行。4.財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制：（1）公司各部門嚴格按照財務(wù)預(yù)算方案執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（2）財務(wù)部對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進行跟蹤、監(jiān)督和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出解決措施。（3）如因特殊情況需要調(diào)整財務(wù)預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進行審批。四、資金管理1.公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。2.資金籌集：（1）公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、吸收投資等。（2）財務(wù)部負責(zé)制定資金籌集方案，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實施。3.資金使用：（1）公司資金的使用必須符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的規(guī)定。（2）資金使用實行審批制度，嚴格按照審批權(quán)限進行審批。（3）財務(wù)部對資金使用情況進行監(jiān)督和控制，確保資金使用的安全、合理、有效。4.資金結(jié)算：（1）公司資金結(jié)算實行集中統(tǒng)一管理，通過銀行賬戶進行結(jié)算。（2）財務(wù)部負責(zé)公司資金的收付結(jié)算工作，嚴格按照結(jié)算制度和程序進行操作。（3）加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。五、固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)實行歸口管理、分級負責(zé)的原則。2.固定資產(chǎn)的購置：（1）公司各部門根據(jù)工作需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由采購部門負責(zé)采購。（2）固定資產(chǎn)的購置必須符合公司的發(fā)展規(guī)劃和實際需要，嚴格控制購置成本。3.固定資產(chǎn)的登記與核算：（1）財務(wù)部負責(zé)公司固定資產(chǎn)的登記和核算工作，建立固定資產(chǎn)明細賬和卡片。（2）固定資產(chǎn)的入賬價值包括購置價款、運輸費、安裝費等相關(guān)費用。4.固定資產(chǎn)的折舊：（1）公司固定資產(chǎn)采用直線法計提折舊。（2）財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)的類別、使用年限等因素，確定固定資產(chǎn)的折舊率和折舊方法。5.固定資產(chǎn)的清查與處置：（1）公司定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。（2）對閑置、報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門提出申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部和相關(guān)部門進行處置。六、成本費用管理1.公司成本費用實行預(yù)算管理、控制與考核相結(jié)合的原則。2.成本費用的核算：（1）公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的規(guī)定，對成本費用進行核算。（2）成本費用的核算對象、核算方法和核算程序必須符合國家法律法規(guī)和公司實際情況。3.成本費用的控制：（1）公司各部門嚴格控制成本費用的支出，制定成本費用控制措施，降低成本費用水平。（2）財務(wù)部對成本費用的支出情況進行監(jiān)督和控制，定期進行成本費用分析，提出成本費用控制建議。4.成本費用的考核：（1）公司建立成本費用考核制度，對各部門的成本費用控制情況進行考核。（2）考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門加強成本費用管理。七、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的規(guī)定，編制財務(wù)報表。2.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附注。3.財務(wù)部定期對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。4.財務(wù)分析報告的內(nèi)容包括公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用情況、成本費用控制情況等方面的分析和評價，以及對公司未來發(fā)展的預(yù)測和建議。八、稅務(wù)管理1.公司依法納稅，遵守國家稅收法律法規(guī)。2.財務(wù)部負責(zé)公司的稅務(wù)申報和納稅工作，及時、準確地計算和繳納各種稅款。3.加強對稅收政策的研究和學(xué)習(xí)，合理進行稅收籌劃，降低公司稅負。九、內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，對公司的財務(wù)管理和會計核算工作進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)的主要職責(zé)：（1）對公司財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。（2）對公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。（3）對公司資金的籌集、使用和管理情況進行審計監(jiān)督。（4）對公司固定資產(chǎn)的管理情況進行審計監(jiān)督。（