企業(yè)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)與管理制度文檔一、制度總則（一）制定目的為規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)安全完整、賬實(shí)相符，提高資產(chǎn)使用效率，防范資產(chǎn)流失，根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及公司內(nèi)部管理要求，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的所有固定資產(chǎn)管理活動，包括但不限于生產(chǎn)設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具、房屋建筑物、電子設(shè)備等。（三）管理原則固定資產(chǎn)盤點(diǎn)與管理遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)、賬實(shí)相符、定期盤點(diǎn)、責(zé)任到人”的原則，保證資產(chǎn)全生命周期管理規(guī)范有序。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組組長：公司分管副總*副組長：財(cái)務(wù)部經(jīng)理、行政部經(jīng)理成員：各部門負(fù)責(zé)人*職責(zé)：審定固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理制度及相關(guān)流程；統(tǒng)籌協(xié)調(diào)盤點(diǎn)工作中的重大問題；審批盤點(diǎn)結(jié)果及資產(chǎn)處置方案。（二）固定資產(chǎn)管理工作小組組長：財(cái)務(wù)部主管*副組長：行政部資產(chǎn)專員、IT部運(yùn)維主管成員：各部門資產(chǎn)管理員、財(cái)務(wù)部會計(jì)職責(zé)：制定年度盤點(diǎn)計(jì)劃及具體實(shí)施方案；組織開展資產(chǎn)盤點(diǎn)培訓(xùn)及現(xiàn)場盤點(diǎn)工作；匯總、分析盤點(diǎn)差異，編制盤點(diǎn)報告；跟蹤資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢等問題的整改落實(shí)。（三）各部門職責(zé)使用部門：負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常保管、維護(hù)，配合工作小組開展盤點(diǎn)，保證資產(chǎn)信息準(zhǔn)確；財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)臺賬管理、賬務(wù)核對及盤點(diǎn)差異的賬務(wù)處理；行政部：負(fù)責(zé)資產(chǎn)標(biāo)簽管理、新增資產(chǎn)登記及閑置資產(chǎn)調(diào)配；IT部：負(fù)責(zé)電子類資產(chǎn)的系統(tǒng)信息維護(hù)及技術(shù)支持。三、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)實(shí)施步驟（一）盤點(diǎn)前準(zhǔn)備制定盤點(diǎn)計(jì)劃工作小組于每年12月上旬制定下一年度盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、時間、人員分工及方法，報領(lǐng)導(dǎo)小組審批后實(shí)施。年度全面盤點(diǎn)每年至少開展1次，季度抽查每季度1次（重點(diǎn)為高價值、易移動資產(chǎn)）。人員培訓(xùn)盤點(diǎn)前1周，工作小組組織參與人員進(jìn)行培訓(xùn)，內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)分類及識別方法（如設(shè)備型號、資產(chǎn)編碼規(guī)則）；盤點(diǎn)表格填寫規(guī)范及系統(tǒng)操作流程（如掃碼錄入、數(shù)據(jù)）；盤點(diǎn)紀(jì)律要求（如嚴(yán)禁漏盤、錯盤、擅自調(diào)賬）。資料與工具準(zhǔn)備資料：財(cái)務(wù)部提供最新《固定資產(chǎn)臺賬》（含資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、原值、使用部門、存放地點(diǎn)、責(zé)任人等信息）；行政部提供資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼記錄；工具：盤點(diǎn)終端（平板電腦或PDA）、掃碼槍、盤點(diǎn)表（紙質(zhì)/電子）、相機(jī)（用于拍攝資產(chǎn)狀態(tài)）、盤點(diǎn)標(biāo)識（如“已盤”“待查”標(biāo)簽）。資產(chǎn)預(yù)處理各部門提前對所管資產(chǎn)進(jìn)行整理，做到：資產(chǎn)標(biāo)識清晰（標(biāo)簽無脫落、信息完整）；待報廢、閑置資產(chǎn)單獨(dú)存放并標(biāo)注狀態(tài)；賬外資產(chǎn)（如未及時入賬的新增資產(chǎn)）補(bǔ)充登記至《資產(chǎn)臨時登記表》。（二）盤點(diǎn)中執(zhí)行分組盤點(diǎn)工作小組按部門或資產(chǎn)類別劃分盤點(diǎn)小組，每組至少2人（1人清點(diǎn)、1人記錄），保證“賬、卡、物”三者核對：賬：財(cái)務(wù)部《固定資產(chǎn)臺賬》；卡：資產(chǎn)標(biāo)簽信息；物：實(shí)物資產(chǎn)。實(shí)地清點(diǎn)按資產(chǎn)存放地點(diǎn)逐一清點(diǎn)，對在用、備用、維修、閑置等不同狀態(tài)的資產(chǎn)分別記錄；使用掃碼槍掃描資產(chǎn)標(biāo)簽，自動采集編號至盤點(diǎn)系統(tǒng)，與臺賬信息實(shí)時比對；對無法掃碼或標(biāo)簽缺失的資產(chǎn)，拍照記錄并手動錄入信息，標(biāo)注“待核實(shí)”。差異記錄發(fā)覺賬實(shí)不符時，立即查明原因并記錄在《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異表》（見附件1），內(nèi)容包括：資產(chǎn)編號、名稱、差異類型（盤盈/盤虧/毀損）；賬面數(shù)量、實(shí)盤數(shù)量、差異原因（如遺失、報廢未銷賬、串部門使用等）；責(zé)任部門、經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。簽字確認(rèn)盤點(diǎn)完成后，盤點(diǎn)小組、部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理員三方在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)，保證數(shù)據(jù)真實(shí)、可追溯。（三）盤點(diǎn)后處理數(shù)據(jù)匯總與差異分析工作小組在盤點(diǎn)結(jié)束后3個工作日內(nèi)完成數(shù)據(jù)匯總，《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)匯總表》，重點(diǎn)分析：盤盈資產(chǎn)：來源（如捐贈、自制未入賬）、價值評估；盤虧資產(chǎn)：原因（管理漏洞、人為損壞）、責(zé)任認(rèn)定；毀損資產(chǎn)：維修可行性、殘值估算。編制盤點(diǎn)報告工作小組根據(jù)分析結(jié)果編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報告》，報領(lǐng)導(dǎo)小組審批，報告內(nèi)容包括：盤點(diǎn)概況（范圍、時間、參與人員）；盤點(diǎn)結(jié)果（總數(shù)量、總價值，賬實(shí)相符率）；差異原因分析及整改建議；資產(chǎn)處置方案（如盤盈資產(chǎn)入賬、盤虧資產(chǎn)核銷）。賬務(wù)調(diào)整與整改落實(shí)賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的盤點(diǎn)報告，及時調(diào)整固定資產(chǎn)臺賬及賬務(wù)，保證賬實(shí)一致；問題整改：對盤虧、毀損資產(chǎn)，責(zé)任部門需在15日內(nèi)提交《整改計(jì)劃》，明確整改措施及完成時間；工作小組跟蹤整改進(jìn)度，并將結(jié)果納入部門績效考核。四、固定資產(chǎn)日常管理制度（一）資產(chǎn)新增與入賬新增資產(chǎn)需經(jīng)使用部門申請、行政部審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、總經(jīng)理*審批后，辦理采購手續(xù)；資產(chǎn)到貨后，行政部負(fù)責(zé)登記資產(chǎn)信息、粘貼標(biāo)簽，財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)票及驗(yàn)收單入賬，錄入《固定資產(chǎn)臺賬》。（二）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移與調(diào)撥部門間資產(chǎn)轉(zhuǎn)移需填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，經(jīng)雙方部門負(fù)責(zé)人簽字、行政部備案后，更新臺賬信息；員工離職或崗位變動時，須辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，由資產(chǎn)管理員簽字確認(rèn)，未完成交接者不予辦理離職/調(diào)崗手續(xù)。（三）資產(chǎn)報廢與處置符合報廢條件的資產(chǎn)（如使用年限到期、維修成本過高、技術(shù)淘汰），由使用部門提交《資產(chǎn)報廢申請表》，附鑒定意見及技術(shù)說明；工作小組組織技術(shù)鑒定，報領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，由行政部統(tǒng)一處置（如變賣、回收），處置收入交財(cái)務(wù)部入賬。（四）資產(chǎn)維護(hù)與保養(yǎng)各部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常維護(hù)，定期檢查運(yùn)行狀態(tài)，發(fā)覺問題及時報修；IT部、設(shè)備部負(fù)責(zé)制定電子設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備的專項(xiàng)保養(yǎng)計(jì)劃，并每半年檢查一次落實(shí)情況。五、配套管理工具表單附件1：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號使用部門存放地點(diǎn)賬面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量差異類型差異原因責(zé)任人備注填表說明：差異類型：盤盈（實(shí)盤＞賬面）、盤虧（實(shí)盤＜賬面）、毀損（實(shí)物損壞無法使用）；差異原因需詳細(xì)說明（如“遺失”“已報廢未銷賬”“串部門使用”等）；此表一式三份，工作小組、財(cái)務(wù)部、責(zé)任部門各留存一份。附件2：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)匯總表部門/類別資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量賬面價值（元）盤盈價值（元）盤虧價值（元）賬實(shí)相符率備注填表說明：按部門或資產(chǎn)類別（如電子設(shè)備、辦公家具）分類匯總；賬實(shí)相符率＝（實(shí)盤數(shù)量/賬面數(shù)量）×100%，保留兩位小數(shù)。附件3：固定資產(chǎn)標(biāo)簽?zāi)０遒Y產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號入賬日期使用部門責(zé)任人保管地點(diǎn)標(biāo)簽要求：采用防水、耐磨材質(zhì)，尺寸為5cm×8cm；標(biāo)簽右上角標(biāo)注“二維碼”，掃描可查看資產(chǎn)詳細(xì)信息（含維修記錄、調(diào)撥記錄等）；粘貼于資產(chǎn)明顯位置，如設(shè)備機(jī)身、辦公桌側(cè)面等。六、風(fēng)險控制與常見問題規(guī)避（一）主要風(fēng)險點(diǎn)資產(chǎn)遺漏：因盤點(diǎn)范圍不明確或人員疏忽導(dǎo)致部分資產(chǎn)未納入盤點(diǎn)；信息滯后：資產(chǎn)新增、轉(zhuǎn)移后未及時更新臺賬，造成賬實(shí)不符；責(zé)任不清：資產(chǎn)毀損、遺失時無法追溯責(zé)任人，導(dǎo)致?lián)p失無人承擔(dān)；流程缺失：報廢、處置資產(chǎn)未履行審批程序，造成資產(chǎn)流失。（二）規(guī)避措施明確盤點(diǎn)范圍：提前梳理資產(chǎn)清單，對隱蔽資產(chǎn)（如安裝在設(shè)備內(nèi)部的配件）重點(diǎn)排查，避免遺漏；動態(tài)更新臺賬：建立“資產(chǎn)變動即時登記”制度，行政部在資產(chǎn)調(diào)撥、報廢后24小時內(nèi)同步更新臺賬及系統(tǒng)信息；強(qiáng)化責(zé)任意識：簽訂《資產(chǎn)管理責(zé)任書》，明確責(zé)任人保管職責(zé)，將資產(chǎn)完好率與績效考核掛鉤；規(guī)范審批流程：嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)新增、轉(zhuǎn)移、報廢的“三級審批”制度，保證每一步驟有據(jù)可查、權(quán)責(zé)明確。（三）責(zé)任追究對因管理不善導(dǎo)致資產(chǎn)嚴(yán)重流失（如盤虧價值超過1萬元）、或故意隱瞞盤點(diǎn)差異的部門及個人，將按公司《獎懲管理制度》