泉州市人民醫(yī)院稅務(wù)法規(guī)（企業(yè)所得稅、個稅等）基礎(chǔ)試題一、單選題（共10題，每題2分）1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列項目中，屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額調(diào)減事項的是？A.國債利息收入B.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出C.資產(chǎn)折舊費用D.公益性捐贈支出2.某泉州機械制造企業(yè)2023年度利潤總額為500萬元，其符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為80萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為？A.125萬元B.100萬元C.87.5萬元D.75萬元3.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得中的“工資薪金所得”適用超額累進稅率，某泉州醫(yī)生2023年月均工資為3萬元，其全年應(yīng)繳納的個人所得稅（不考慮其他扣除）為？A.9.72萬元B.9.36萬元C.8.64萬元D.7.56萬元4.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的合理支出，以下哪項在企業(yè)所得稅前不得扣除？A.工資薪金支出B.資產(chǎn)租賃費C.職工福利費（不超過工資薪金總額14%）D.非廣告性質(zhì)的贊助支出5.個人所得稅法規(guī)定，個人取得的“勞務(wù)報酬所得”每次收入不超過4000元的，減除費用800元；超過4000元的，減除20%的費用，某泉州自由職業(yè)者2023年取得一次性勞務(wù)報酬收入6萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅為？A.7200元B.6480元C.5760元D.4800元6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得少于？A.3年B.5年C.10年D.15年7.某泉州餐飲企業(yè)2023年度取得含稅收入120萬元，發(fā)生可抵扣進項稅額10萬元，其應(yīng)繳納的增值稅（不考慮其他因素）為？A.12萬元B.10.8萬元C.9.6萬元D.8.4萬元8.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的“稿酬所得”按收入額減除20%后，適用20%的稅率，并再按應(yīng)納稅額減征30%，某泉州作家2023年取得稿酬收入10萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅為？A.1.6萬元B.1.44萬元C.1.2萬元D.1.08萬元9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在企業(yè)所得稅前扣除的比例是？A.不超過年度利潤總額的12%B.不超過年度利潤總額的30%C.不超過年度利潤總額的60%D.全額扣除10.根據(jù)《個人所得稅法》，下列哪項不屬于“專項附加扣除”范圍？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.股票轉(zhuǎn)讓所得二、多選題（共5題，每題3分）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，以下哪些情形屬于企業(yè)免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.符合條件的非營利組織的收入2.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得包括哪些項目？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.勞務(wù)報酬所得D.稿酬所得3.企業(yè)發(fā)生的下列支出，在企業(yè)所得稅前可以稅前扣除的有？A.工資薪金及“三險一金”B.資產(chǎn)減值損失C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出4.根據(jù)《個人所得稅法》，以下哪些情形屬于“專項扣除”范圍？A.“三險一金”（基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金）B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.大病醫(yī)療費用5.企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，可能適用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有？A.符合條件的科技企業(yè)孵化器運營收入B.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資C.符合條件的軟件企業(yè)收入D.企業(yè)用于廣告宣傳的支出三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為企業(yè)收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）2.個人所得稅法規(guī)定，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間累計不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并負擔稅款的，免征個人所得稅。（）3.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)自行決定，無需符合稅法規(guī)定。（）4.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的“偶然所得”適用20%的稅率，不分項計算。（）5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在企業(yè)所得稅前可以全額扣除。（）6.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。（）7.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的“經(jīng)營所得”適用5%-35%的超額累進稅率。（）8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，在企業(yè)所得稅前可以稅前扣除。（）9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額不得為負數(shù)，若計算結(jié)果為負數(shù)，則視為零。（）10.個人所得稅法規(guī)定，非居民個人在中國境內(nèi)工作期間取得的工資薪金所得，由支付方按月代扣代繳個人所得稅。（）四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述企業(yè)所得稅法中“研發(fā)費用加計扣除”政策的主要內(nèi)容。2.個人所得稅法規(guī)定，居民個人可以享受哪些專項附加扣除？3.企業(yè)如何進行增值稅的納稅申報？五、計算題（共2題，每題10分）1.某泉州餐飲企業(yè)2023年度取得含稅收入150萬元，發(fā)生可抵扣進項稅額12萬元，該企業(yè)適用的增值稅稅率為6%，請計算其應(yīng)繳納的增值稅。2.某泉州自由職業(yè)者2023年度取得勞務(wù)報酬收入8萬元，其適用的個人所得稅稅率為20%，請計算其應(yīng)繳納的個人所得稅（不考慮其他扣除）。答案及解析單選題1.A-解析：國債利息收入屬于免稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。2.C-解析：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅，但超過500萬元的部分需要納稅。3.A-解析：全年工資總額36萬元，扣除“三險一金”和專項附加扣除（假設(shè)無），適用稅率25%，應(yīng)納稅額=（36-6）×25%=9.72萬元。4.D-解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出在企業(yè)所得稅前不得扣除。5.B-解析：應(yīng)納稅所得額=6×（1-20%）=4.8萬元，應(yīng)納稅額=4.8×20%=6480元。6.B-解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，固定資產(chǎn)折舊年限一般不得少于5年。7.C-解析：應(yīng)納稅額=120÷1.13×10%=10.8萬元，減去進項稅10萬元，實際應(yīng)繳=10.8-10=0.8萬元（此處假設(shè)適用稅率10%，實際需根據(jù)泉州地區(qū)稅率調(diào)整）。8.B-解析：應(yīng)納稅所得額=10×（1-20%）=8萬元，應(yīng)納稅額=8×20%×（1-30%）=1.44萬元。9.A-解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)可以稅前扣除。10.D-解析：股票轉(zhuǎn)讓所得屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，不屬于“專項附加扣除”范圍。多選題1.A、B、D-解析：C項屬于應(yīng)稅收入。2.A、C、D-解析：B項屬于“經(jīng)營所得”。3.A、B-解析：C、D項與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出不得稅前扣除。4.A-解析：B、C屬于“專項附加扣除”，D屬于“大病醫(yī)療費用扣除”。5.A、B、C-解析：D項屬于普通支出，無優(yōu)惠政策。判斷題1.√2.√3.×-解析：折舊年限需符合稅法規(guī)定。4.√5.×-解析：需在年度利潤總額12%以內(nèi)扣除。6.×-解析：泉州地區(qū)小規(guī)模納稅人征收率可能為1%或3%。7.√8.×9.√10.√簡答題1.研發(fā)費用加計扣除政策的主要內(nèi)容：-企業(yè)發(fā)生的符合規(guī)定的研發(fā)費用，可在稅前按一定比例（如175%或200%）加計扣除。具體比例根據(jù)企業(yè)規(guī)模和技術(shù)領(lǐng)域確定。2.居民個人專項附加扣除包括：-子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人、嬰幼兒照護。3.增值稅納稅申報流程：-企業(yè)每月通過電子稅務(wù)