安徽省“十四五”規(guī)劃教材配套《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)》教案項(xiàng)目六賬簿登記教學(xué)目的：通過(guò)本次課的學(xué)習(xí)，掌握庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記規(guī)則、格式和登記方法，并能夠獨(dú)立完成實(shí)訓(xùn)任務(wù)。教學(xué)重點(diǎn)：庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬概念、格式和登記方法及區(qū)別。教學(xué)難點(diǎn)：日記賬登記實(shí)訓(xùn)教學(xué)方法：歸納講授法、ppt演示、課堂實(shí)訓(xùn)授課時(shí)數(shù)：2課時(shí)任務(wù)一日記賬登記訓(xùn)練庫(kù)存現(xiàn)金日記賬概念和基本格式日記賬含義庫(kù)存現(xiàn)金日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、發(fā)出和結(jié)存情況的賬簿。銀行存款日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督銀行存款增加、減少和結(jié)存情況的賬簿。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《現(xiàn)金管理暫行條例》，企業(yè)必須設(shè)置訂本式賬簿。2、格式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬采用三欄式或多欄式的訂本式賬簿。3、登記方法（1）庫(kù)存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的庫(kù)存現(xiàn)金的收、付款憑證（或按涉及庫(kù)存現(xiàn)金增減業(yè)務(wù)的通用記賬憑證），逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的收款憑證或銀行存款的付款憑證登記;貸方是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的付款憑證登記。（2）銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)銀行存款的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記（或按涉及銀行存款增減業(yè)務(wù)的通用記賬憑證），其中：借方是根據(jù)銀行存款的收款憑證或庫(kù)存現(xiàn)金的付款憑證登記;貸方是根據(jù)銀行存款的付款憑證登記。日記賬的格式與登記方法普通日記賬（日期欄、摘要欄、借方欄、貸方欄和過(guò)賬欄），如表所示普通日記賬（兩欄式）20*1年摘要賬戶名稱金額過(guò)賬月日借方貸方56購(gòu)料，款未付在途物資50000√應(yīng)交稅費(fèi)6500√應(yīng)付賬款56500√18償還前欠貨款應(yīng)付賬款56500銀行存款56500略特種日記賬庫(kù)存現(xiàn)金日記賬庫(kù)存現(xiàn)金日記賬（三欄式）日期欄憑證欄摘要欄對(duì)方科目欄借方欄貸方欄余額欄年記賬憑證摘要對(duì)方科目借方（或收入）貸方（或支出）余額月日字號(hào)銀行存款日記賬（同上）多欄式日記賬庫(kù)存現(xiàn)金日記賬（多欄式）年記賬憑證摘要收入支出余額月日字號(hào)收入合計(jì)支出合計(jì)日記賬登記實(shí)訓(xùn)案例：1、禮美工廠20*4年9月1日庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額為1000元。2、20*4年9月1日至5日發(fā)生下列出納業(yè)務(wù)：(1)1日，開(kāi)出支票提取現(xiàn)金1000元備用。記1#借：庫(kù)存現(xiàn)金1000貸：銀行存款1000(2)2日，將現(xiàn)金400元存入銀行。記2#借：銀行存款400貸：庫(kù)存現(xiàn)金400(3)4日，職工梅梅借支差旅費(fèi)800元，付給現(xiàn)金。記3#借：其他應(yīng)收款-梅梅800貸：庫(kù)存現(xiàn)金800(4)5日，收回海怡工廠欠款500元現(xiàn)金。記4#借：庫(kù)存現(xiàn)金500貸：應(yīng)收賬款-海怡工廠500請(qǐng)按上述業(yè)務(wù)填寫(xiě)三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和多欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬登記如下：庫(kù)存現(xiàn)金日記賬（三欄式）20*4年憑證字號(hào)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借10001記1#提現(xiàn)銀行存款1000借20001本日小計(jì)1000借20002記2#存款銀行存款400借16002本日小計(jì)400借16004記3#借支差旅費(fèi)其他應(yīng)收款800借8004本日小計(jì)800借8005記4#收回欠款應(yīng)收賬款500借13005本日小計(jì)500借1300多欄式現(xiàn)金日記賬登記如下：庫(kù)存現(xiàn)金日記賬（多欄式）20*4年憑證編號(hào)摘要收入(貸記下列科目)支出(借記下列科目)余額月日銀行存款應(yīng)收賬款收入合計(jì)銀行存款其他應(yīng)收款支出合計(jì)91期初余額10001記1#提現(xiàn)1000100020001本日小計(jì)1000100020002記2#存款40040016002本日小計(jì)40040016004記3#借支差旅費(fèi)80012008004本日小計(jì)80012008005記4#收回欠款500150013005本日小計(jì)50015001300銀行存款日記賬的登記方法參考庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。四、銀行存款日記賬和庫(kù)存現(xiàn)金日記賬比較庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬比較表日記賬名稱賬頁(yè)格式登記人員登記人員登記依據(jù)銀行存款日記賬三欄式或多欄式出納人員簡(jiǎn)化處理可以不計(jì)算本日小計(jì)現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證或涉及銀行存款收付業(yè)務(wù)的通用記賬憑證庫(kù)存現(xiàn)金日記賬三欄式或多欄式出納人員一定要算本日小計(jì)數(shù)（即要填列本日借方累計(jì)增加額、本日貸方累計(jì)減少額，余額）現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證或涉及庫(kù)存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的通用記賬憑證

項(xiàng)目六賬簿登記教學(xué)目的：通過(guò)本次課的學(xué)習(xí)，掌握明細(xì)賬的登記規(guī)則、格式和登記方法，并能夠獨(dú)立完成實(shí)訓(xùn)任務(wù)。教學(xué)重點(diǎn)：明細(xì)賬概念、格式和登記方法。教學(xué)難點(diǎn)：明細(xì)賬登記實(shí)訓(xùn)教學(xué)方法：歸納講授法、ppt演示、課堂實(shí)訓(xùn)授課時(shí)數(shù)：2課時(shí)任務(wù)二明細(xì)賬登記訓(xùn)練明細(xì)賬概念和基本格式日記賬含義明細(xì)賬也稱明細(xì)分類賬，是按明細(xì)分類賬戶開(kāi)設(shè)的、用來(lái)分類登記某類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)詳細(xì)情況、提供明細(xì)核算資料的賬簿。銀行存款日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督銀行存款增加、減少和結(jié)存情況的賬簿。2、格式明細(xì)分類賬按賬頁(yè)格式不同可分為三欄式、數(shù)量金額式和多欄式。（1）三欄式三欄式明細(xì)賬的賬頁(yè)設(shè)有借方、貸方和余額三個(gè)金額欄，不設(shè)數(shù)量欄。這種格式適用于各種日記賬、總分類賬以及資本、債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬的登記。適用于那些只需要進(jìn)行金額核算而不需要進(jìn)行數(shù)量核算的明細(xì)核算，如“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”等債權(quán)債務(wù)結(jié)算科目的明細(xì)分類核算。（2）數(shù)量金額式數(shù)量金額式明細(xì)賬的借方、貸方和余額三個(gè)欄目?jī)?nèi)都分設(shè)數(shù)量、單價(jià)和金額三個(gè)小欄，借以反映財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)物數(shù)量和價(jià)值量。這種格式適用于既需要進(jìn)行金額核算，又需要進(jìn)行賬物數(shù)量核算的各種財(cái)產(chǎn)物資的明細(xì)核算，如“原材料”、“庫(kù)存商品”、“產(chǎn)成品”、“周轉(zhuǎn)材料”等財(cái)產(chǎn)物資科目的明細(xì)分類核算。（3）多欄式多欄式明細(xì)賬的賬頁(yè)按照明細(xì)科目或明細(xì)項(xiàng)目分設(shè)若干專欄，以在同一賬頁(yè)上集中反映各有關(guān)明細(xì)科目或某明細(xì)科目各明細(xì)項(xiàng)目的金額。這種格式適用于費(fèi)用、成本、收入和成果的明細(xì)核算，如“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)外收入”和“營(yíng)業(yè)外支出”等科目的明細(xì)分類核算。3、登記方法（1）根據(jù)原始憑證直接登記明細(xì)賬（2）根據(jù)匯總原始憑證登記明細(xì)賬（3）根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。明細(xì)賬的格式與登記下圖是數(shù)量金額是明細(xì)賬明細(xì)賬登記實(shí)訓(xùn)案例：某企業(yè)20*4年4月1日原材料期初余額：A材料30000元，單價(jià)30元/千克，數(shù)量1000千克；B材料15000元，單價(jià)10元/千克，數(shù)量1500千克；2、20*4年4月原材料發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)1日，購(gòu)買(mǎi)原材料A材料轉(zhuǎn)1#借：原材料-A材料60000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7800貸：應(yīng)付賬款-云澤公司67800(2)6日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料500千克，單價(jià)30元/千克。轉(zhuǎn)2#借：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品15000貸：原材料-A材料15000(3)10日，購(gòu)買(mǎi)B材料1500千克，單價(jià)10元/千克。銀付1#借：在途物資-B材料15000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1950貸：銀行存款16950(4)12日，收到購(gòu)買(mǎi)的B材料。轉(zhuǎn)3#借：原材料-B材料15000貸：在途物資-B材料15000（5）12日，生產(chǎn)領(lǐng)用B材料2000千克，單價(jià)10元/千克。轉(zhuǎn)4#借：生產(chǎn)成本-乙產(chǎn)品20000貸：原材料-B材料20000（6）15日，購(gòu)買(mǎi)B材料3000千克，單價(jià)10元/千克，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款未付。轉(zhuǎn)5#借：4材料-B材料30000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3900貸：應(yīng)付賬款-百家麗公司33900（6）16日，生產(chǎn)領(lǐng)用B材料4000元。轉(zhuǎn)6#借：制造費(fèi)用-材料費(fèi)4000貸：原材料-B材料4000請(qǐng)按上述業(yè)務(wù)填寫(xiě)數(shù)量金額式明細(xì)賬（以A材料為例）。數(shù)量金額式明細(xì)賬登記如下：最高存量3000kg最低存量1000kg編號(hào)規(guī)格單位（kg）名稱A材料20*4年憑號(hào)證數(shù)摘要賬頁(yè)收入（借方）發(fā)出（貸方）結(jié)存稽核數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分41月初余額100030300000041轉(zhuǎn)1購(gòu)買(mǎi)材料2000306000000300030900000046轉(zhuǎn)2生產(chǎn)領(lǐng)用5003015000002500307500000本月合計(jì)20003060000005003015000002500307500000

項(xiàng)目六賬簿登記教學(xué)目的：通過(guò)本次課的學(xué)習(xí)，掌握總賬的登記規(guī)則、格式和登記方法，并能夠獨(dú)立完成實(shí)訓(xùn)任務(wù)。教學(xué)重點(diǎn)：總賬概念、格式和登記方法。教學(xué)難點(diǎn)：總賬登記實(shí)訓(xùn)教學(xué)方法：歸納講授法、ppt演示、課堂實(shí)訓(xùn)授課時(shí)數(shù)：2課時(shí)任務(wù)三總賬登記訓(xùn)練總賬概念和基本格式總賬含義總賬（總分類賬）是按總分類會(huì)計(jì)科目開(kāi)設(shè)賬戶，用于分類登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并提供總括核算資料的賬簿，是編制財(cái)務(wù)報(bào)表的直接依據(jù)。格式總賬的格式主要包括三欄式、多欄式（日記總賬）等，企業(yè)可根據(jù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序的需要自行選擇。（1）?三欄式總賬?。?結(jié)構(gòu)特點(diǎn)?：賬頁(yè)分為“借方”“貸方”“余額”三欄，是最基礎(chǔ)且應(yīng)用最廣泛的總賬格式。部分企業(yè)會(huì)在借貸方增設(shè)“對(duì)方科目”欄，以反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。??適用于所有行業(yè)的常規(guī)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尤其需要直觀反映科目增減變動(dòng)及余額的企業(yè)。??其特點(diǎn)是結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單、登記便捷，但無(wú)法直接追溯業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)，需依賴明細(xì)賬補(bǔ)充信息。??（2）?多欄式總賬（日記總賬）?。?結(jié)構(gòu)特點(diǎn)?：將序時(shí)記錄與總分類記錄結(jié)合，賬頁(yè)橫向排列多個(gè)科目，每個(gè)科目下設(shè)“借方”“貸方”小欄，按時(shí)間順序逐筆登記。??適合業(yè)務(wù)量少、科目數(shù)量有限的小微企業(yè)，可減少賬簿數(shù)量。??其特點(diǎn)是直觀反映科目間聯(lián)動(dòng)關(guān)系，但科目過(guò)多時(shí)登記效率低。??3、登記方法總賬的登記依據(jù)和方法，主要取決于所采用的會(huì)計(jì)核算形式。它可以直接根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記，也可以先把記賬憑證按照一定方式進(jìn)行匯總，編制成科目匯總表或匯總記賬憑證等，然后，據(jù)以登記。總賬一般按照總賬戶分類登記，登記方法取決于單位企業(yè)采用賬務(wù)處理程序總賬的格式與登記下圖是典型的三欄式總賬格式，主體內(nèi)容包括日期，摘要，和借方、貸方以及余額。總賬登記實(shí)訓(xùn)案例：1、某企業(yè)20*4年6月1日各總分類賬戶期初余額下表所示：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金1500累計(jì)折舊40000銀行存款150000短期借款50000應(yīng)收賬款46800應(yīng)付賬款29000原材料54000應(yīng)付利息8300生產(chǎn)成本75000長(zhǎng)期借款100000庫(kù)存商品20000實(shí)收資本2000000債券投資100000盈余公積200000固定資產(chǎn)2250000本年利潤(rùn)120000利潤(rùn)分配150000合計(jì)267930026790002、20*4年6月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制的憑證如下所示（1）三欄式總賬登記如下（以應(yīng)收賬款總賬為例）20*4年憑證編號(hào)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分月初余額借468000068銀收2收回欠款銀行存款4680000平θ本月合計(jì)4680000平θ（2）科目匯總表式總賬登記方法如下表所示：20*4年6月1日至20*4年6月30日單位：元科匯字第號(hào)會(huì)計(jì)科目本期發(fā)生額借方貸方千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15000000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1200000012000000制造費(fèi)用17520001770000原材料20000004020000預(yù)付賬款60000營(yíng)業(yè)外支出1000000應(yīng)交稅費(fèi)2600002216375應(yīng)付職工薪酬5700000應(yīng)付賬款2260000銷售費(fèi)用100000投資收益8000000所得稅費(fèi)用20668752066875稅金及附加149500149500生產(chǎn)成本819000013920000其他應(yīng)收款100000其他業(yè)務(wù)收入1000000其他業(yè)務(wù)成本720000720000累計(jì)折舊700000庫(kù)存商品1392000012000000管理費(fèi)用16880001733000財(cái)務(wù)費(fèi)用30000本年利潤(rùn)1779937524000000合計(jì)8454575084545750（3）匯總收款憑證式登記法（以銀行存款賬戶為例）：借方科目：銀行存款20*4年6月匯收第號(hào)貸方科目金額1-10日11-20日21-30日合計(jì)千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1500000015000000應(yīng)交稅費(fèi)19500001300002080000應(yīng)收賬款46800004680000長(zhǎng)期借款1500000015000000實(shí)收資本2000000020000000其他業(yè)務(wù)收入1000000010000000投資收益80000008000000合計(jì)36630000200000001813000074760000

項(xiàng)目六賬簿登記教學(xué)目的：通過(guò)本次課的學(xué)習(xí)，掌握劃線更正法、紅字更正法和補(bǔ)充登記法這三種常見(jiàn)的錯(cuò)賬更正方法。教學(xué)重點(diǎn)：劃線更正法、紅字更正法和補(bǔ)充登記法的理論理解和運(yùn)用。教學(xué)難點(diǎn)：錯(cuò)賬更正方法的實(shí)訓(xùn)教學(xué)方法：歸納講授法、PPT展示、教學(xué)互動(dòng)、課堂實(shí)訓(xùn)授課時(shí)數(shù)：2課時(shí)任務(wù)四錯(cuò)賬更正訓(xùn)練在記賬過(guò)程中，如果賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不得任意采用刮、擦、挖補(bǔ)、涂改或使用褪色藥水等方法更正，必須根據(jù)錯(cuò)誤的不同情況，相應(yīng)地采用正確的錯(cuò)賬更正方法，錯(cuò)賬更正的方法通常有劃線更正法、紅字更正法和補(bǔ)充登記法等幾種。劃線更正法在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有文字或數(shù)字錯(cuò)誤，而記賬憑證沒(méi)有錯(cuò)誤，采用劃線更正法。更正時(shí)，可在錯(cuò)誤的文字或數(shù)字上劃一條紅線，在紅線的上方填寫(xiě)正確的文字或數(shù)字，并由記賬及相關(guān)人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。對(duì)于文字錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤的部分。例6.120*4年7月5日支付廠部辦公費(fèi)2000元，編制的記賬憑證準(zhǔn)確無(wú)誤，但在登記管理費(fèi)用明細(xì)賬時(shí)錯(cuò)記為200元。紅字更正法登賬后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證應(yīng)借應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)，導(dǎo)致賬簿記錄錯(cuò)誤。具體更正方法為：首先用紅字金額填制一張與原錯(cuò)誤的記賬憑證內(nèi)容完全相同的記賬憑證，將原有錯(cuò)誤記錄沖銷。在憑證和賬簿的“摘要”欄注明“注銷×月×日×字×號(hào)憑證”字樣，并據(jù)此用紅字金額登記入賬。其次，用藍(lán)字（或黑字）金額填制一張正確的記賬憑證，并據(jù)此用藍(lán)字金額登記入賬。在憑證和賬簿的“摘要”欄注明“更正×月×日×字×號(hào)憑證”字樣。例6.2：公司20*4年10月7日支付水電費(fèi)，其中生產(chǎn)產(chǎn)品用800元，行政管理部門(mén)用400元。第一步：用紅字填制一份與原來(lái)科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，據(jù)以登記賬簿，沖銷原有錯(cuò)誤的賬簿記錄。第二步：用藍(lán)字或黑字重新填制一份正確的記賬憑證，登記賬簿。登賬后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證應(yīng)借應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目無(wú)誤，但金額大于正確金額，導(dǎo)致賬簿記錄錯(cuò)誤。具體更正方法：按多記金額用紅字金額填制一張與原錯(cuò)誤的記賬憑證會(huì)計(jì)科目、應(yīng)借應(yīng)貸方向相同的記賬憑證，并據(jù)以用紅字金額登記入賬。在憑證“摘要”欄注明“沖銷×月×日×字×號(hào)憑證多記金額”，在賬簿的“摘要”欄注明“沖銷×月×日×字×號(hào)憑證多記金額”。（舉例講解見(jiàn)PPT，此處略）補(bǔ)充登記法在記賬以后，經(jīng)核對(duì)發(fā)現(xiàn)記賬憑證中使用的會(huì)計(jì)科目、應(yīng)借應(yīng)貸方向沒(méi)有錯(cuò)誤，但所記金額小于正確金額，并已據(jù)此登記入賬，造成賬簿記錄相應(yīng)出錯(cuò)，對(duì)這種類型的錯(cuò)賬，應(yīng)采用補(bǔ)充登記法。具體更正方法：按少記金額用藍(lán)字金額填制一張與原記賬憑證中的會(huì)計(jì)科目、應(yīng)借應(yīng)貸方向完全相同的記賬憑證。在“摘要”欄注明“補(bǔ)充×月×日×字×號(hào)憑證少記金額”，并依此憑證記入相應(yīng)的賬簿中，在賬簿的“摘要”欄注明“補(bǔ)充×月×日×字×號(hào)憑證少記金額”。例6.4：20*4年10月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本32800元。記賬憑證中金額少記了800元。第一步：按少計(jì)金額用藍(lán)字或黑字填制記賬憑證。第二步：將補(bǔ)充金額的記賬憑證登記賬簿。項(xiàng)目六賬簿登記教學(xué)目的：通過(guò)本次課的學(xué)習(xí)，理解對(duì)賬的意義，掌握對(duì)賬的內(nèi)容和方法；理解結(jié)賬的含義及重要性，掌握結(jié)賬的內(nèi)容和方法。教學(xué)重點(diǎn)：對(duì)賬的內(nèi)容和方法。教學(xué)難點(diǎn)：結(jié)賬實(shí)訓(xùn)。教學(xué)方法：歸納講授法、課堂實(shí)訓(xùn)、案例分析、ppt演示授課時(shí)數(shù)：2課時(shí)任務(wù)五對(duì)賬與結(jié)賬訓(xùn)練登記賬簿作為會(huì)計(jì)核算的專門(mén)方法，它包括記賬、對(duì)賬、結(jié)賬三個(gè)相互聯(lián)系不可分割的工作環(huán)節(jié)。前面介紹了賬簿的登記，本次任務(wù)進(jìn)一步闡述期末賬務(wù)處理工作的對(duì)賬與結(jié)賬對(duì)賬所謂對(duì)賬，就是核對(duì)賬目，定期對(duì)賬簿、賬戶記錄進(jìn)行核對(duì)。一般包括賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)和賬實(shí)核對(duì)。賬證核對(duì)賬證核對(duì)就是核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。賬賬核對(duì)賬賬核對(duì)就是核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符。賬賬核對(duì)的內(nèi)容包括：總分類賬各賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)與貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)是否相符；期末借方余額合計(jì)數(shù)與貸方余額合計(jì)數(shù)是否相符?？偡诸愘~的借方、貸方本期發(fā)生額和期末余額與所屬明細(xì)分類賬的借方、貸方本期發(fā)生額和期末余額之和是否相符。庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款總分類賬的余額是否相符。財(cái)會(huì)部門(mén)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的期末余額與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門(mén)的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的期末余額是否相符。賬實(shí)核對(duì)賬實(shí)核對(duì)就是將各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間進(jìn)行核對(duì)。賬實(shí)核對(duì)的內(nèi)容包括：庫(kù)存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額是否相符。銀行存款日記