稅務(wù)法學(xué)自考真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，其法律依據(jù)是（B）。A.稅收征收管理法B.稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則C.稅收法D.稅務(wù)訴訟法2.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（A）的罰款。A.2000元以下的罰款B.5000元以下的罰款C.10000元以下的罰款D.20000元以下的罰款3.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為自知道具體行政行為之日起（C）。A.10日內(nèi)B.15日內(nèi)C.60日內(nèi)D.90日內(nèi)4.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括（D）。A.查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)B.通知銀行凍結(jié)納稅人的存款C.強(qiáng)制劃撥納稅人的存款D.限制納稅人的出境5.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)不能按期履行，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以（A）。A.緩期納稅B.減免稅C.延期申報(bào)D.免除罰款6.稅務(wù)代理人的法律責(zé)任不包括（C）。A.泄露納稅人商業(yè)秘密B.提供虛假涉稅信息C.代理納稅人進(jìn)行虛假申報(bào)D.挪用納稅人財(cái)產(chǎn)7.稅收保全措施包括（B）。A.通知銀行凍結(jié)納稅人的存款B.查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)C.限制納稅人的出境D.強(qiáng)制劃撥納稅人的存款8.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可以（A）。A.申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟B.直接提起行政訴訟C.只能申請(qǐng)行政復(fù)議D.只能提起行政訴訟9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，其目的是（D）。A.收集稅款B.核實(shí)納稅人的收入C.查處偷稅漏稅行為D.確保稅收法律法規(guī)的執(zhí)行10.稅收征收管理法的立法目的是（B）。A.增加國(guó)家財(cái)政收入B.規(guī)范稅收征收管理，保障國(guó)家稅收收入C.保護(hù)納稅人的合法權(quán)益D.維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)包括（ABD）。A.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.人民法院D.財(cái)政機(jī)關(guān)2.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（ABC）。A.查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)B.通知銀行凍結(jié)納稅人的存款C.強(qiáng)制劃撥納稅人的存款D.限制納稅人的出境3.納稅人的權(quán)利包括（ABCD）。A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅信息保密C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟4.稅務(wù)代理人的義務(wù)包括（ABCD）。A.遵守稅收法律法規(guī)B.對(duì)納稅人提供的資料保密C.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供涉稅信息D.維護(hù)納稅人的合法權(quán)益5.稅收保全措施的實(shí)施條件包括（AB）。A.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為B.納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅財(cái)產(chǎn)的行為C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿D.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表6.稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式包括（AB）。A.書面審理B.口頭審理C.現(xiàn)場(chǎng)審理D.合議審理7.稅收征收管理法的適用范圍包括（ABCD）。A.各類稅種的征收管理B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理活動(dòng)C.納稅人的納稅義務(wù)D.稅務(wù)爭(zhēng)議的處理8.稅務(wù)檢查的內(nèi)容包括（ABCD）。A.納稅人的賬簿、憑證B.納稅人的納稅申報(bào)表C.納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況D.納稅人的納稅義務(wù)履行情況9.稅務(wù)代理人的法律責(zé)任包括（ABCD）。A.泄露納稅人商業(yè)秘密B.提供虛假涉稅信息C.代理納稅人進(jìn)行虛假申報(bào)D.挪用納稅人財(cái)產(chǎn)10.稅收征收管理法的法律后果包括（ABCD）。A.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款B.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1000元以下的罰款C.納稅人未按照規(guī)定繳納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期不繳納的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金D.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，必須事先告知納稅人。（×）2.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，只能申請(qǐng)行政復(fù)議。（×）3.稅務(wù)代理人在代理過(guò)程中，對(duì)納稅人提供的資料負(fù)有保密義務(wù)。（√）4.稅收保全措施的實(shí)施，必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。（√）5.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)不能按期履行，可以申請(qǐng)緩期納稅。（√）6.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為自知道具體行政行為之日起60日內(nèi)。（√）7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，其目的是為了收集稅款。（×）8.稅收征收管理法的立法目的是為了保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。（×）9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，必須由兩名以上工作人員進(jìn)行。（√）10.稅務(wù)代理人的法律責(zé)任不包括泄露納稅人商業(yè)秘密。（×）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)條件。答：稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)條件包括：（1）納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服；（2）申請(qǐng)人在法定期限內(nèi)提出申請(qǐng)；（3）有具體的行政行為和請(qǐng)求事項(xiàng)；（4）屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍。2.簡(jiǎn)述稅收保全措施的種類。答：稅收保全措施的種類包括：（1）查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)；（2）凍結(jié)納稅人的存款；（3）責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保。3.簡(jiǎn)述納稅人的權(quán)利和義務(wù)。答：納稅人的權(quán)利包括：（1）要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)；（2）要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅信息保密；（3）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。納稅人的義務(wù)包括：（1）按照稅法規(guī)定履行納稅義務(wù)；（2）按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供涉稅信息；（3）配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理人的法律責(zé)任。答：稅務(wù)代理人的法律責(zé)任包括：（1）泄露納稅人商業(yè)秘密；（2）提供虛假涉稅信息；（3）代理納稅人進(jìn)行虛假申報(bào)；（4）挪用納稅人財(cái)產(chǎn)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟的區(qū)別。答：稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟的區(qū)別主要體現(xiàn)在：（1）性質(zhì)不同，稅務(wù)行政復(fù)議是行政機(jī)關(guān)內(nèi)部的層級(jí)監(jiān)督，行政訴訟是人民法院對(duì)行政機(jī)關(guān)的具體行政行為進(jìn)行司法審查；（2）審理方式不同，稅務(wù)行政復(fù)議以書面審理為主，行政訴訟以口頭審理為主；（3）法律后果不同，稅務(wù)行政復(fù)議的結(jié)論具有終局性，行政訴訟的判決具有最終法律效力。2.討論稅收保全措施的實(shí)施條件和程序。答：稅收保全措施的實(shí)施條件包括：（1）納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為；（2）納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅財(cái)產(chǎn)的行為。稅收保全措施的程序包括：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為或轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅財(cái)產(chǎn)的行為；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保；（3）納稅人不能提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。3.討論納稅人的權(quán)利和義務(wù)的關(guān)系。答：納稅人的權(quán)利和義務(wù)是相輔相成的。納稅人的權(quán)利是履行納稅義務(wù)的前提，履行納稅義務(wù)是享受權(quán)利的基礎(chǔ)。納稅人依法履行納稅義務(wù)，國(guó)家才能提供公共服務(wù)，保障社會(huì)穩(wěn)定和發(fā)展；納稅人享有權(quán)利，才能激