企業(yè)資產(chǎn)盤點與管理制度文檔一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)賬實相符、安全完整，提高資產(chǎn)使用效率，防范資產(chǎn)流失，依據(jù)《企業(yè)會計準則》《固定資產(chǎn)管理辦法》等規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)各部門、各分支機構(gòu)的各類資產(chǎn)盤點管理，包括固定資產(chǎn)（如設(shè)備、車輛、房產(chǎn)）、低值易耗品（如辦公工具、耗材）、無形資產(chǎn)（如軟件著作權(quán)、專利權(quán)）及其他具有價值的資產(chǎn)。（三）資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)：使用期限超過1年，單位價值在2000元以上（含），且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。低值易耗品：單位價值不足2000元或使用期限不足1年，但多次使用的物品（如辦公家具、工具）。無形資產(chǎn)：企業(yè)擁有或控制的、沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)（如軟件、商標）。二、職責(zé)分工與人員安排（一）資產(chǎn)管理部（統(tǒng)籌部門）制定年度盤點計劃，明確盤點范圍、時間、人員分工；組織盤點培訓(xùn)，明確盤點標準及流程；協(xié)調(diào)各部門盤點資源，監(jiān)督盤點進度；匯總盤點數(shù)據(jù)，組織差異分析，推動問題整改。（二）財務(wù)部（核算與監(jiān)督部門）提供資產(chǎn)臺賬及財務(wù)數(shù)據(jù)，核對賬面價值；參與盤點過程，監(jiān)督盤點真實性；審核盤點差異，根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整賬目；配合資產(chǎn)管理部編制資產(chǎn)盤點報告。（三）資產(chǎn)使用部門（執(zhí)行與配合部門）配合盤點工作，提供資產(chǎn)使用記錄及存放信息；指定專人負責(zé)本部門資產(chǎn)盤點，保證資產(chǎn)標識清晰；確認盤點結(jié)果，對差異情況說明原因并簽字確認。（四）盤點小組（臨時專項小組）由資產(chǎn)管理部牽頭，抽調(diào)財務(wù)部、使用部門人員組成，每組3-5人，設(shè)組長1名（由資產(chǎn)管理部*明擔(dān)任），負責(zé)具體區(qū)域資產(chǎn)的實地盤點與記錄。三、資產(chǎn)盤點全流程操作細則（一）盤點前準備階段制定盤點計劃資產(chǎn)管理部于每年11月30日前制定下一年度盤點計劃，明確盤點類型（年度/季度/專項）、范圍（全部門/特定資產(chǎn)類別）、時間（如年度盤點定于次年1月1日-1月10日）、人員分工及應(yīng)急預(yù)案。計劃經(jīng)總經(jīng)理*審批后，提前10個工作日下發(fā)各部門。資料與工具準備資產(chǎn)管理部準備最新版《資產(chǎn)臺賬》《資產(chǎn)盤點表》（含二維碼標簽）、盤點工具（掃碼槍、相機、盤點機等）；財務(wù)部提供資產(chǎn)賬面價值明細表，保證賬面數(shù)據(jù)與臺賬一致；使用部門提前整理資產(chǎn)領(lǐng)用記錄、維修記錄、轉(zhuǎn)移單據(jù)，保證資產(chǎn)狀態(tài)信息準確。人員培訓(xùn)與動員盤點前3個工作日，組織盤點人員培訓(xùn)，內(nèi)容包括：資產(chǎn)分類標準、盤點表填寫規(guī)范、差異處理流程、安全注意事項（如操作設(shè)備前需斷電、貴重資產(chǎn)雙人盤點等）；培訓(xùn)后進行模擬盤點，保證人員熟悉流程。（二）盤點實施階段實地盤點分組操作：按部門/區(qū)域劃分盤點小組，每組負責(zé)指定區(qū)域資產(chǎn)，使用掃碼槍掃描資產(chǎn)二維碼，核對資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、存放地點、使用人等信息；逐項清點：對固定資產(chǎn)逐一清點數(shù)量，檢查資產(chǎn)狀態(tài)（在用/閑置/報廢、完好/損壞），低值易耗品按類別清點庫存；記錄信息：將實盤數(shù)量、狀態(tài)等信息實時錄入盤點表，拍照留存資產(chǎn)實物及標識（如資產(chǎn)標簽?zāi)：枇⒓锤鼡Q），使用人現(xiàn)場簽字確認。特殊情況處理資產(chǎn)不在位：如資產(chǎn)使用人外出或資產(chǎn)臨時借出，需在盤點表“備注”欄注明原因，并跟蹤后續(xù)核實（如借出需提供借用單，外出需聯(lián)系*確認歸期）；資產(chǎn)狀態(tài)異常：如發(fā)覺資產(chǎn)損壞、丟失，需記錄損壞程度（如“屏幕破裂”“無法啟動”），并由使用部門負責(zé)人出具《資產(chǎn)異常情況說明》；新增未入賬資產(chǎn)：如盤點中發(fā)覺未入賬資產(chǎn)（如新購未報備），使用部門需提供采購合同、發(fā)票等證明材料，資產(chǎn)管理部核實后補錄臺賬。數(shù)據(jù)匯總與初步核對每日盤點結(jié)束后，小組組長匯總本組數(shù)據(jù)，與《資產(chǎn)臺賬》賬面數(shù)量進行初步核對，標記差異項；資產(chǎn)管理部收集各小組盤點表，錄入盤點系統(tǒng)，《差異匯總表》，初步分析差異原因（如漏盤、盤虧、盤盈）。（三）盤點后處理階段差異分析與核查資產(chǎn)管理部組織財務(wù)部、使用部門召開差異分析會，逐項核對盤點差異：盤虧（實盤<賬面）：核實是否為資產(chǎn)報廢未銷賬、使用人私自處置、盤點遺漏等，如屬報廢，需提供《資產(chǎn)報廢申請單》；如屬遺失，需使用部門出具《遺失說明》并賠償（按《資產(chǎn)損失賠償管理辦法》執(zhí)行）。盤盈（實盤>賬面）：核實是否為新增未入賬資產(chǎn)、資產(chǎn)調(diào)撥未記錄、賬務(wù)漏登等，如屬新增，使用部門需補辦入庫手續(xù)；如屬調(diào)撥，需追溯原使用部門并更新臺賬。差異分析結(jié)果經(jīng)各部門負責(zé)人簽字確認后，形成《資產(chǎn)差異處理報告》。賬目調(diào)整與審批財務(wù)部根據(jù)《資產(chǎn)差異處理報告》，在5個工作日內(nèi)完成賬務(wù)調(diào)整：盤虧資產(chǎn)：沖減固定資產(chǎn)賬面價值，計入“資產(chǎn)處置損益”；盤盈資產(chǎn)：按同類資產(chǎn)重置價值入賬，計入“以前年度損益調(diào)整”（如為重大盤盈需經(jīng)董事會審批）。調(diào)整后的賬目經(jīng)財務(wù)經(jīng)理華審核、總經(jīng)理審批后生效。報告編制與歸檔資產(chǎn)管理部于盤點結(jié)束后15個工作日內(nèi)編制《年度資產(chǎn)盤點報告》，內(nèi)容包括：盤點概況、盤點結(jié)果（賬實相符率、差異明細）、問題分析、整改措施及建議；報告經(jīng)總經(jīng)理審批后，連同盤點表、差異分析報告、照片等資料整理歸檔，保存期限不少于5年。四、資產(chǎn)盤點常用表格模板（一）資產(chǎn)盤點表（模板）資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號資產(chǎn)類別使用部門存放地點責(zé)任人賬面數(shù)量實盤數(shù)量差異差異原因資產(chǎn)狀態(tài)（完好/損壞/閑置）備注設(shè)備-001辦公電腦ThinkPadX1固定資產(chǎn)行政部3樓辦公室張*110無完好工具-002電鉆博世GBH2低值易耗品工程部設(shè)備間李*53-2工程領(lǐng)用未歸還完好借出日期：2023-12-01軟件-001OA系統(tǒng)V3.2無形資產(chǎn)信息部服務(wù)器機房王*10-1系統(tǒng)升級未更新臺賬正常需補錄臺賬（二）資產(chǎn)差異處理報告（模板）差異資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量實盤數(shù)量差異數(shù)量差異類型（盤虧/盤盈）差異原因責(zé)任部門處理措施完成時限負責(zé)人工具-002電鉆53-2盤虧工程領(lǐng)用未歸還工程部責(zé)令領(lǐng)用人歸還并記錄臺賬2024-01-20李*軟件-001OA系統(tǒng)10-1盤虧系統(tǒng)升級未更新臺賬信息部補錄臺賬，更新資產(chǎn)狀態(tài)2024-01-15王*（三）資產(chǎn)盤點報告（模板框架）一、盤點概況盤點時間：2024年1月1日-2024年1月10日盤點范圍：全公司固定資產(chǎn)、低值易耗品、無形資產(chǎn)參與人員：資產(chǎn)管理部明、財務(wù)部華、各部門負責(zé)人及盤點小組共20人二、盤點結(jié)果資產(chǎn)總數(shù)：賬面1500項，實盤1485項，賬實相符率99%差異情況：盤虧15項（主要為低值易耗品領(lǐng)用未歸還），盤盈2項（新增固定資產(chǎn)未入賬）三、問題分析低值易耗品管理不規(guī)范：部分部門領(lǐng)用后未及時登記臺賬，導(dǎo)致實盤數(shù)量少于賬面；新增資產(chǎn)入賬滯后：采購部門購置資產(chǎn)后未及時通知資產(chǎn)管理部，延遲1-2個月入賬。四、整改措施加強低值易耗品領(lǐng)用管理：推行“領(lǐng)用登記+定期核對”制度，每月由使用部門自查，資產(chǎn)管理部抽查；優(yōu)化新增資產(chǎn)流程：采購部門需在資產(chǎn)驗收后2個工作日內(nèi)提交《資產(chǎn)入庫單》至資產(chǎn)管理部，同步更新臺賬。五、建議建議引入資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)掃碼入庫、領(lǐng)用、盤點、報廢全流程線上化，減少人為操作誤差。五、執(zhí)行要點與風(fēng)險規(guī)避（一）執(zhí)行要點盤點頻率：年度盤點全面覆蓋，季度抽查重點部門（如行政部、工程部），新增/轉(zhuǎn)移/報廢資產(chǎn)需在事項發(fā)生后3個工作日內(nèi)完成專項盤點；責(zé)任到人：每項資產(chǎn)需明確責(zé)任人，使用人離職時需辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，交接清單由交接雙方及部門負責(zé)人簽字確認；動態(tài)管理：資產(chǎn)狀態(tài)變更（如轉(zhuǎn)移、報廢、維修）需及時在臺賬中更新，保證賬面信息與實際一致。（二）風(fēng)險規(guī)避漏盤風(fēng)險：采用“分區(qū)負責(zé)+交叉復(fù)盤”模式，即A組盤點后由B組抽檢10%資產(chǎn)，降低漏盤概率；數(shù)據(jù)錯誤風(fēng)險：盤點表采用“雙人錄入”制度，即1人現(xiàn)場記錄，1人錄入系統(tǒng)，數(shù)據(jù)自動比對，不一致時立即核查；資產(chǎn)流失風(fēng)險：對高價值資產(chǎn)（如電腦、設(shè)備）