縣中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》全真模擬試卷完整版

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.增值稅的稅率分為幾檔？()A.一檔B.兩檔C.三檔D.四檔2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.個(gè)人B.企業(yè)C.事業(yè)單位D.社會(huì)團(tuán)體3.個(gè)人所得稅的稅率表有幾種？()A.一種B.兩種C.三種D.四種4.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，哪些行業(yè)不征收增值稅？()A.交通運(yùn)輸業(yè)B.房地產(chǎn)業(yè)C.金融保險(xiǎn)業(yè)D.以上都不征收5.增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限是多久？()A.開具后3個(gè)月內(nèi)B.開具后6個(gè)月內(nèi)C.開具后1年內(nèi)D.開具后2年內(nèi)6.企業(yè)所得稅的納稅年度是哪一年度？()A.日歷年B.財(cái)政年度C.財(cái)政年度或日歷年D.以上都不對(duì)7.個(gè)人所得稅的征收方式有幾種？()A.一種B.兩種C.三種D.四種8.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是哪些商品？()A.酒精飲料B.煙草制品C.礦產(chǎn)品D.以上都是9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.土地面積B.土地價(jià)值C.土地用途D.土地使用年限二、多選題(共5題)10.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)11.企業(yè)所得稅的納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除哪些費(fèi)用？()A.工資、薪金支出B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)C.招待費(fèi)用D.用于研發(fā)的費(fèi)用12.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些收入？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.資本利得所得13.以下哪些行為構(gòu)成增值稅的視同銷售？()A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配給股東或投資者D.將外購(gòu)的貨物用于投資、分配給股東或投資者14.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)行業(yè)？()A.交通運(yùn)輸業(yè)B.房地產(chǎn)業(yè)C.金融保險(xiǎn)業(yè)D.郵政業(yè)三、填空題(共5題)15.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人則開具普通發(fā)票。16.企業(yè)所得稅的納稅年度可以是公歷年度，也可以是自公歷1月1日起至12月31日止的會(huì)計(jì)年度。17.個(gè)人所得稅的稅率表分為綜合所得稅率和分類所得稅率，其中綜合所得稅率適用于工資、薪金所得，分類所得稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。18.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種流轉(zhuǎn)稅，其稅率通常根據(jù)商品的消費(fèi)稅稅目表來(lái)確定。19.土地增值稅的征稅對(duì)象是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。四、判斷題(共5題)20.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具。()A.正確B.錯(cuò)誤21.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是固定的，不受個(gè)人收入水平的影響。()A.正確B.錯(cuò)誤23.消費(fèi)稅的稅率是根據(jù)商品的消費(fèi)稅稅目表來(lái)確定的，不會(huì)因?yàn)樯唐返匿N售價(jià)格變化而變化。()A.正確B.錯(cuò)誤24.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，以及出租土地使用權(quán)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)25.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。26.什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度？27.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？28.什么是營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)改革？29.土地增值稅的征收范圍包括哪些？

縣中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》全真模擬試卷完整版一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅四檔。2.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。3.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的稅率表分為綜合所得稅率和分類所得稅率兩種。4.【答案】D【解析】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，交通運(yùn)輸業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)等均征收增值稅。5.【答案】B【解析】增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限是開具后6個(gè)月內(nèi)。6.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度可以是財(cái)政年度或日歷年。7.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅的征收方式主要有代扣代繳和自行申報(bào)兩種。8.【答案】D【解析】消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括酒精飲料、煙草制品、礦產(chǎn)品等多種商品。9.【答案】A【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積，即實(shí)際占用的土地面積。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。11.【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅的納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除工資、薪金支出、按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)和用于研發(fā)的費(fèi)用。招待費(fèi)用通常不允許扣除。12.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和資本利得所得等多種收入。13.【答案】ABCD【解析】增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，以及用于投資、分配給股東或投資者。外購(gòu)的貨物用于這些用途也構(gòu)成視同銷售。14.【答案】ABD【解析】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)行業(yè)包括交通運(yùn)輸業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和郵政業(yè)。金融保險(xiǎn)業(yè)在試點(diǎn)初期并未納入范圍。三、填空題(共5題)15.【答案】增值稅專用發(fā)票【解析】增值稅專用發(fā)票是一種特殊的發(fā)票，它不僅具有普通發(fā)票的基本內(nèi)容，還包含增值稅稅率和稅額等信息，便于購(gòu)貨方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。16.【答案】會(huì)計(jì)年度【解析】會(huì)計(jì)年度是指企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的時(shí)間段，通常與公歷年度相一致，但也可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。17.【答案】分類所得稅率【解析】分類所得稅率是對(duì)不同類型的所得分別適用不同的稅率，這種稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等。18.【答案】消費(fèi)稅稅目表【解析】消費(fèi)稅稅目表詳細(xì)列出了征稅的消費(fèi)品和消費(fèi)行為，以及對(duì)應(yīng)的稅率，是計(jì)算消費(fèi)稅稅額的重要依據(jù)。19.【答案】轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物【解析】土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和建筑物等資產(chǎn)的單位和個(gè)人，征稅的目的是為了調(diào)節(jié)土地增值收益。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票是由一般納稅人開具，用于納稅人之間相互抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。21.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)取得的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額，即應(yīng)納稅所得額。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是根據(jù)個(gè)人收入水平進(jìn)行調(diào)整的，通常每年會(huì)根據(jù)通貨膨脹等因素進(jìn)行調(diào)整。23.【答案】正確【解析】消費(fèi)稅的稅率是根據(jù)商品類別和消費(fèi)稅稅目表來(lái)確定的，通常不會(huì)因?yàn)樯唐蜂N售價(jià)格的變化而調(diào)整稅率。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，但不包括出租土地使用權(quán)。五、簡(jiǎn)答題(共5題)25.【答案】增值稅的特點(diǎn)包括：一是增值稅只對(duì)增值額征稅，避免重復(fù)征稅；二是增值稅具有中性稅收的特點(diǎn)，不影響商品的最終價(jià)格；三是增值稅實(shí)行道道征稅，有利于防止逃稅和漏稅；四是增值稅的稅率檔次較多，適應(yīng)不同行業(yè)和產(chǎn)品的稅收需求?！窘馕觥吭鲋刀愖鳛橐环N流轉(zhuǎn)稅，其特點(diǎn)在于只對(duì)商品或服務(wù)的增值部分征稅，從而避免了重復(fù)征稅的問題，并且由于稅負(fù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)逐步轉(zhuǎn)移，因此具有中性稅收的特點(diǎn)。26.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的虧損，可以在未來(lái)連續(xù)五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)的制度?！窘馕觥刻潛p彌補(bǔ)制度是為了鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，允許企業(yè)在未來(lái)五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度的虧損，從而提高企業(yè)的盈利能力和競(jìng)爭(zhēng)力。27.【答案】個(gè)人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳，即由支付所得的單位或個(gè)人代為扣繳稅款；二是自行申報(bào)，即納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額并申報(bào)納稅?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的征收方式根據(jù)所得來(lái)源和性質(zhì)的不同而有所區(qū)別，代扣代繳適用于工資、薪金所得等，自行申報(bào)適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。28.【答案】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)改革是指將原有的營(yíng)業(yè)稅改為增值稅，對(duì)部分行業(yè)和領(lǐng)域進(jìn)行試點(diǎn)，以逐步完善我國(guó)增值稅制度。【解析】營(yíng)業(yè)稅