2025年注冊稅務(wù)師稅法二歷年真題精析試卷及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為13%，下列哪個選項是正確的關(guān)稅金額？()A.10萬元B.11萬元C.12萬元D.13萬元3.增值稅一般納稅人在計算應(yīng)納稅額時，下列哪項不計入進(jìn)項稅額？()A.購買原材料支付的增值稅B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購買小汽車支付的增值稅D.購買辦公用品支付的增值稅4.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售收入B.提供勞務(wù)收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.資產(chǎn)損失5.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項不屬于企業(yè)公益性捐贈支出的稅前扣除范圍？()A.捐贈給教育事業(yè)的資金B(yǎng).捐贈給紅十字會的資金C.捐贈給扶貧開發(fā)項目的資金D.捐贈給企業(yè)的資金6.企業(yè)發(fā)生的下列哪項費(fèi)用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.員工培訓(xùn)費(fèi)B.董事長私人宴請費(fèi)C.違法經(jīng)營罰款D.假期加班費(fèi)7.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.國債利息收入B.境外投資收益C.銀行存款利息收入D.政府補(bǔ)助收入8.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整？()A.資產(chǎn)損失B.稅收滯納金C.關(guān)聯(lián)交易D.資產(chǎn)折舊9.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？()A.營業(yè)收入B.凈利潤C(jī).所得稅前扣除項目D.所得稅后利潤10.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，下列哪項不屬于轉(zhuǎn)讓所得的計稅依據(jù)？()A.轉(zhuǎn)讓價格B.成本C.公允價值D.轉(zhuǎn)讓方利潤二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物退（免）稅12.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.購買原材料支付的增值稅B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購買小汽車支付的增值稅D.員工工資E.業(yè)務(wù)招待費(fèi)13.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于免稅收入？()A.國債利息收入B.境外投資收益C.銀行存款利息收入D.政府補(bǔ)助收入E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益14.企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整包括哪些內(nèi)容？()A.關(guān)聯(lián)交易B.預(yù)約定價安排C.轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查D.稅收協(xié)定執(zhí)行E.稅收籌劃15.企業(yè)下列哪些資產(chǎn)可以計提折舊？()A.固定資產(chǎn)B.無形資產(chǎn)C.流動資產(chǎn)D.投資性房地產(chǎn)E.資產(chǎn)損失三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人，其中增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額超過______萬元。17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年的______月1日起至______月31日止。18.增值稅的稅率分為______、______和______三種，具體適用稅率由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。19.企業(yè)所得稅的稅率為______比例稅率，但非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，就其來源于中國境內(nèi)的所得減按______的稅率征收企業(yè)所得稅。20.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的計稅依據(jù)為______，但銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物的銷售額明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人可以自行選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的營業(yè)收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。()A.正確B.錯誤23.增值稅的出口退稅是指對出口企業(yè)出口的貨物免征增值稅，并退還其在國內(nèi)已繳納的增值稅。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯誤25.增值稅的計稅依據(jù)為不含稅銷售額，即銷售額減去銷項稅額。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅的征稅范圍包括哪些內(nèi)容？27.如何計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.什么是增值稅的出口退稅政策？29.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是如何規(guī)定的？30.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

2025年注冊稅務(wù)師稅法二歷年真題精析試卷及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。2.【答案】A【解析】關(guān)稅金額=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率=100萬元×10%=10萬元。3.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人購買原材料、辦公用品支付的增值稅可以計入進(jìn)項稅額，購買固定資產(chǎn)支付的增值稅不計入進(jìn)項稅額。4.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，資產(chǎn)損失不屬于應(yīng)稅收入。5.【答案】D【解析】企業(yè)公益性捐贈支出的稅前扣除范圍包括捐贈給教育、衛(wèi)生、扶貧開發(fā)等社會公共事業(yè)的資金，捐贈給企業(yè)的資金不屬于此范圍。6.【答案】A【解析】企業(yè)發(fā)生的員工培訓(xùn)費(fèi)屬于合理支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。7.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、銀行存款利息收入、政府補(bǔ)助收入等，境外投資收益不屬于免稅收入。8.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整包括關(guān)聯(lián)交易、預(yù)約定價安排等，關(guān)聯(lián)交易屬于特別納稅調(diào)整內(nèi)容。9.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的營業(yè)收入減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額，即凈利潤。10.【答案】D【解析】企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的計稅依據(jù)包括轉(zhuǎn)讓價格、成本、公允價值等，轉(zhuǎn)讓方利潤不屬于計稅依據(jù)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。出口貨物退（免）稅是增值稅的優(yōu)惠政策，不屬于征稅范圍。12.【答案】AD【解析】在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除購買原材料支付的增值稅和員工工資。購買固定資產(chǎn)支付的增值稅和業(yè)務(wù)招待費(fèi)不在稅前扣除范圍內(nèi)。13.【答案】ACD【解析】免稅收入包括國債利息收入、銀行存款利息收入和政府補(bǔ)助收入。境外投資收益和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益不屬于免稅收入。14.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整包括關(guān)聯(lián)交易、預(yù)約定價安排、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查和稅收協(xié)定執(zhí)行。稅收籌劃不屬于特別納稅調(diào)整內(nèi)容。15.【答案】ABD【解析】企業(yè)可以計提折舊的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)。流動資產(chǎn)和資產(chǎn)損失不適用于折舊。三、填空題(共5題)16.【答案】500【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)應(yīng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。17.【答案】112【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度按照公歷年度計算，自每年的1月1日起至12月31日止。18.【答案】基本稅率加征稅率減按稅率【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、加征稅率和減按稅率三種，分別適用于不同的應(yīng)稅行為和商品服務(wù)。19.【答案】2510%【解析】企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。對于非居民企業(yè)，來源于中國境內(nèi)的所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。20.【答案】銷售額【解析】增值稅的計稅依據(jù)為銷售額，包括貨物銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)銷售額。如果銷售額明顯偏低并無正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定銷售額。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人需滿足一定的條件，而小規(guī)模納稅人則沒有規(guī)模要求，納稅人不能自行選擇。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的稅前會計利潤，即營業(yè)收入減去成本、費(fèi)用等后的余額，不包括稅金。23.【答案】正確【解析】增值稅的出口退稅政策確實是對出口企業(yè)出口的貨物免征增值稅，并退還其在國內(nèi)生產(chǎn)或銷售過程中已繳納的增值稅。24.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但如果是非居民企業(yè)，其虧損不得結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。25.【答案】正確【解析】增值稅的計稅依據(jù)為不含稅銷售額，即銷售額減去銷項稅額，這是計算增值稅應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及進(jìn)口貨物等。這些活動都是增值稅的征稅對象，需要依法繳納增值稅?！窘馕觥吭鲋刀惖恼鞫惙秶鷱V泛，涵蓋了商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的各個環(huán)節(jié)，旨在對增值額進(jìn)行征稅，避免重復(fù)征稅。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額?！窘馕觥坑嬎闫髽I(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，需要充分考慮企業(yè)的收入和支出，以及相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，確保計算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。28.【答案】增值稅的出口退稅政策是指對出口企業(yè)出口的貨物，免征增值稅，并退還其在國內(nèi)生產(chǎn)或銷售過程中已繳納的增值稅，以鼓勵出口貿(mào)易。【解析】出口退稅政策是國際貿(mào)易中的常見措施，旨在降低出口企業(yè)的稅負(fù)，增強(qiáng)其國際競爭力。29.【答案】企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但連續(xù)虧損的結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)期限不得超過十年?！窘馕觥刻?/p>