稅務(wù)政治考研真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收制度的核心是（B）。A.稅收征收管理B.稅種設(shè)置和稅率確定C.稅收優(yōu)惠政策D.稅收征收程序2.我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅是（C）。A.統(tǒng)一比例稅率B.絕對(duì)稅率C.工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得等分類征收D.全額累進(jìn)稅率3.稅收的強(qiáng)制性與（A）密切相關(guān)。A.法律B.道德C.風(fēng)俗D.習(xí)慣4.稅收的公平原則是指（D）。A.稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)平均分配B.稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)按地區(qū)分配C.稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)按行業(yè)分配D.稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)按納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力分配5.稅收的效率原則是指（B）。A.稅收收入最大化B.稅收制度設(shè)計(jì)應(yīng)有利于經(jīng)濟(jì)效率C.稅收征管效率最高D.稅收負(fù)擔(dān)最小化6.稅收制度的基本要素不包括（C）。A.稅種B.稅率C.稅收優(yōu)惠D.納稅義務(wù)人7.稅收征收管理的基本原則不包括（A）。A.稅收優(yōu)先B.依法征收C.公平征收D.保障納稅人權(quán)益8.稅收籌劃的合法性是指（C）。A.稅收籌劃應(yīng)有利于國(guó)家稅收收入B.稅收籌劃應(yīng)有利于納稅人經(jīng)濟(jì)利益C.稅收籌劃應(yīng)在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行D.稅收籌劃應(yīng)有利于社會(huì)公共利益9.稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁是指（B）。A.納稅人通過(guò)合法手段減少稅收負(fù)擔(dān)B.納稅人將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給其他經(jīng)濟(jì)主體C.稅收負(fù)擔(dān)在國(guó)家之間進(jìn)行分配D.稅收負(fù)擔(dān)在地區(qū)之間進(jìn)行分配10.稅收政策的目標(biāo)不包括（D）。A.調(diào)節(jié)收入分配B.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)C.維護(hù)國(guó)家財(cái)政D.促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收制度的基本要素包括（ABCD）。A.稅種B.稅率C.納稅義務(wù)人D.征稅對(duì)象2.稅收征收管理的基本原則包括（ABCD）。A.依法征收B.公平征收C.保障納稅人權(quán)益D.稅收優(yōu)先3.稅收籌劃的合法性要求包括（ABCD）。A.稅收籌劃應(yīng)在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行B.稅收籌劃應(yīng)遵守稅法規(guī)定C.稅收籌劃不得違反稅法精神D.稅收籌劃不得損害國(guó)家稅收利益4.稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的方式包括（ABCD）。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.混轉(zhuǎn)D.旁轉(zhuǎn)5.稅收政策的目標(biāo)包括（ABCD）。A.調(diào)節(jié)收入分配B.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)C.維護(hù)國(guó)家財(cái)政D.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)6.稅收制度的分類包括（ABCD）。A.直接稅B.間接稅C.中央稅D.地方稅7.稅收征收的程序包括（ABCD）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅收檢查8.稅收籌劃的常見(jiàn)手段包括（ABCD）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理選擇納稅身份C.優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)D.合理安排收入和支出9.稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的影響因素包括（ABCD）。A.稅種B.交易條件C.市場(chǎng)結(jié)構(gòu)D.納稅人行為10.稅收政策的影響包括（ABCD）。A.對(duì)收入分配的影響B(tài).對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響C.對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的影響D.對(duì)國(guó)家財(cái)政的影響三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。（正確）2.稅收的公平原則是指稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)平均分配。（錯(cuò)誤）3.稅收的效率原則是指稅收負(fù)擔(dān)最小化。（錯(cuò)誤）4.稅收制度的基本要素包括稅種、稅率、納稅義務(wù)人和征稅對(duì)象。（正確）5.稅收征收管理的基本原則包括依法征收、公平征收、保障納稅人權(quán)益和稅收優(yōu)先。（正確）6.稅收籌劃的合法性要求稅收籌劃應(yīng)在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。（正確）7.稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給其他經(jīng)濟(jì)主體。（正確）8.稅收政策的目標(biāo)包括調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、維護(hù)國(guó)家財(cái)政和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。（正確）9.稅收制度的分類包括直接稅、間接稅、中央稅和地方稅。（正確）10.稅收征收的程序包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收和稅收檢查。（正確）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收制度的基本要素。稅收制度的基本要素包括稅種、稅率、納稅義務(wù)人和征稅對(duì)象。稅種是指國(guó)家開(kāi)征的各種稅收的名稱，稅率是指納稅人應(yīng)納稅款的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，納稅義務(wù)人是指依法應(yīng)納稅的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象是指稅法規(guī)定的征稅標(biāo)的。2.簡(jiǎn)述稅收征收管理的基本原則。稅收征收管理的基本原則包括依法征收、公平征收、保障納稅人權(quán)益和稅收優(yōu)先。依法征收是指稅收征收必須依據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行，公平征收是指稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)按納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力分配，保障納稅人權(quán)益是指納稅人享有依法納稅的權(quán)益，稅收優(yōu)先是指稅收征收優(yōu)先于其他債務(wù)的清償。3.簡(jiǎn)述稅收籌劃的合法性要求。稅收籌劃的合法性要求稅收籌劃應(yīng)在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，遵守稅法規(guī)定，不得違反稅法精神，不得損害國(guó)家稅收利益。稅收籌劃的合法性是稅收籌劃的基本前提，也是稅收籌劃有效性的保障。4.簡(jiǎn)述稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的方式。稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的方式包括前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)和旁轉(zhuǎn)。前轉(zhuǎn)是指納稅人通過(guò)提高商品價(jià)格將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給消費(fèi)者，后轉(zhuǎn)是指納稅人通過(guò)降低生產(chǎn)成本將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商，混轉(zhuǎn)是指納稅人同時(shí)通過(guò)提高商品價(jià)格和降低生產(chǎn)成本將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給其他經(jīng)濟(jì)主體，旁轉(zhuǎn)是指納稅人通過(guò)其他方式將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給其他經(jīng)濟(jì)主體。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收的公平原則和效率原則之間的關(guān)系。稅收的公平原則和效率原則是稅收制度設(shè)計(jì)中需要綜合考慮的兩個(gè)重要原則。公平原則要求稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)按納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力分配，效率原則要求稅收制度設(shè)計(jì)應(yīng)有利于經(jīng)濟(jì)效率。兩者之間存在著一定的矛盾，但在實(shí)際稅收制度設(shè)計(jì)中，應(yīng)綜合考慮兩者的關(guān)系，尋求平衡點(diǎn)。例如，可以通過(guò)合理的稅率設(shè)計(jì)和稅收優(yōu)惠政策，既保證稅收的公平性，又促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率。2.討論稅收籌劃的合法性與非法性之間的界限。稅收籌劃的合法性與非法性之間的界限在于是否在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。合法的稅收籌劃應(yīng)在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，遵守稅法規(guī)定，不得違反稅法精神，不得損害國(guó)家稅收利益。非法的稅收籌劃則違反稅法規(guī)定，損害國(guó)家稅收利益，應(yīng)受到法律的制裁。因此，稅收籌劃必須在合法的前提下進(jìn)行，才能保證其有效性和可持續(xù)性。3.討論稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的影響因素。稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的影響因素包括稅種、交易條件、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)和納稅人行為。不同稅種的轉(zhuǎn)嫁能力不同，例如，間接稅的轉(zhuǎn)嫁能力較強(qiáng)，直接稅的轉(zhuǎn)嫁能力較弱。交易條件也會(huì)影響稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁，例如，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度越高，稅收負(fù)擔(dān)越難轉(zhuǎn)嫁。市場(chǎng)結(jié)構(gòu)也會(huì)影響稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁，例如，壟斷市場(chǎng)中的納稅人更容易轉(zhuǎn)嫁稅收負(fù)擔(dān)。納稅人行為也會(huì)影響稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁，例如，納稅人的談判能力和市場(chǎng)影響力越大，越容易轉(zhuǎn)嫁稅收負(fù)擔(dān)。4.討論稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響。稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有著重要的影響。合理的稅收政策可以促