2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試稅法二耕地占用稅模擬練習(xí)(含答案解析)

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.某企業(yè)占用耕地用于建設(shè)辦公樓，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅，每平方米的稅額為25元。該企業(yè)占用耕地1000平方米，應(yīng)繳納的耕地占用稅為多少元？()A.25,000元B.50,000元C.75,000元D.100,000元2.耕地占用稅的征收范圍包括哪些？()A.建設(shè)辦公樓、住宅小區(qū)、學(xué)校等建筑物B.建設(shè)道路、橋梁、隧道等基礎(chǔ)設(shè)施C.建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施、植樹(shù)造林等D.以上都是3.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于耕地占用稅的減免稅項(xiàng)目？()A.軍事設(shè)施占用耕地B.國(guó)家機(jī)關(guān)辦公用地占用耕地C.學(xué)校教育用地占用耕地D.商業(yè)用地占用耕地4.耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為何時(shí)？()A.占用耕地前B.占用耕地后C.辦理用地審批手續(xù)后D.辦理土地登記手續(xù)后5.下列哪個(gè)地區(qū)不實(shí)行耕地占用稅的減免政策？()A.西部地區(qū)B.東北地區(qū)C.江蘇省南京市D.新疆維吾爾自治區(qū)6.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.占用耕地的面積B.占用耕地的價(jià)值C.占用耕地的用途D.占用耕地的性質(zhì)7.耕地占用稅的稅率如何確定？()A.國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定B.地方政府自行確定C.國(guó)家規(guī)定，地方政府可以根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整D.以上都是8.耕地占用稅的納稅期限是多久？()A.30天B.60天C.90天D.1年9.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于耕地占用稅的征收對(duì)象？()A.國(guó)有企業(yè)B.個(gè)體工商戶C.外國(guó)企業(yè)D.個(gè)人二、多選題(共5題)10.耕地占用稅的減免稅政策適用于以下哪些情況？()A.軍事設(shè)施占用耕地B.國(guó)家機(jī)關(guān)辦公用地占用耕地C.學(xué)校教育用地占用耕地D.企業(yè)商業(yè)用地占用耕地E.農(nóng)村居民建設(shè)住宅占用耕地11.以下哪些屬于耕地占用稅的征收范圍？()A.建設(shè)住宅小區(qū)B.建設(shè)道路、橋梁C.建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施D.植樹(shù)造林E.建設(shè)辦公樓12.耕地占用稅的稅率是如何確定的？()A.國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定B.地方政府自行確定C.國(guó)家規(guī)定，地方政府可以根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整D.稅率與占用耕地的面積有關(guān)E.稅率與占用耕地的用途有關(guān)13.耕地占用稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.國(guó)有企業(yè)B.個(gè)體工商戶C.外國(guó)企業(yè)D.個(gè)人E.機(jī)關(guān)、事業(yè)單位14.以下哪些行為會(huì)導(dǎo)致耕地占用稅的征收？()A.占用耕地建設(shè)住宅B.占用耕地建設(shè)道路C.占用耕地建設(shè)學(xué)校D.占用耕地植樹(shù)造林E.占用耕地建設(shè)辦公樓三、填空題(共5題)15.耕地占用稅的征稅對(duì)象為占用耕地的單位和個(gè)人，其中單位包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位等。16.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的耕地面積，按照當(dāng)?shù)厝嗣裾贫ǖ母卣加枚愡m用稅額計(jì)算應(yīng)納稅額。17.耕地占用稅的稅率由中央政府規(guī)定，并根據(jù)不同地區(qū)和不同用途的耕地制定不同的適用稅額。18.耕地占用稅的征收范圍包括所有占用耕地的行為，不論占用耕地的性質(zhì)、用途、期限和是否用于經(jīng)營(yíng)。19.耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)日，即占用耕地之日起計(jì)算納稅期限。四、判斷題(共5題)20.耕地占用稅的減免稅政策僅適用于西部地區(qū)。()A.正確B.錯(cuò)誤21.占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施不需要繳納耕地占用稅。()A.正確B.錯(cuò)誤22.耕地占用稅的稅率由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，地方政府無(wú)權(quán)調(diào)整。()A.正確B.錯(cuò)誤23.耕地占用稅的納稅義務(wù)人包括占用耕地的所有單位和個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤24.耕地占用稅的納稅期限為占用耕地后的90天內(nèi)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)25.請(qǐng)簡(jiǎn)述耕地占用稅的基本概念及其征收目的。26.耕地占用稅的征收范圍包括哪些？如何確定應(yīng)納稅額？27.耕地占用稅有哪些減免稅政策？28.耕地占用稅的納稅期限是如何規(guī)定的？如果逾期未繳會(huì)有什么后果？29.耕地占用稅在稅收政策中的地位和作用是什么？

2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試稅法二耕地占用稅模擬練習(xí)(含答案解析)一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】耕地占用稅的計(jì)算公式為：稅額=占用面積×每平方米稅額。因此，稅額=1000平方米×25元/平方米=25,000元。2.【答案】D【解析】耕地占用稅的征收范圍包括：建設(shè)建筑物、基礎(chǔ)設(shè)施、農(nóng)田水利設(shè)施、植樹(shù)造林等。因此，選項(xiàng)D正確。3.【答案】D【解析】耕地占用稅的減免稅項(xiàng)目包括：軍事設(shè)施、國(guó)家機(jī)關(guān)、學(xué)校教育用地等。商業(yè)用地不屬于減免稅項(xiàng)目，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。4.【答案】B【解析】耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天，即占用耕地后。5.【答案】C【解析】根據(jù)國(guó)家規(guī)定，西部地區(qū)、東北地區(qū)、新疆維吾爾自治區(qū)等地區(qū)實(shí)行耕地占用稅的減免政策。江蘇省南京市不屬于這些地區(qū)，因此不實(shí)行減免政策。6.【答案】A【解析】耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是占用耕地的面積，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額計(jì)算應(yīng)納稅額。7.【答案】C【解析】耕地占用稅的稅率由國(guó)家規(guī)定，但地方政府可以根據(jù)實(shí)際情況在規(guī)定的幅度內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。8.【答案】A【解析】耕地占用稅的納稅期限為30天，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。9.【答案】C【解析】耕地占用稅的征收對(duì)象包括國(guó)有企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人等，不包括外國(guó)企業(yè)。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCE【解析】耕地占用稅的減免稅政策適用于軍事設(shè)施、國(guó)家機(jī)關(guān)、學(xué)校教育用地以及農(nóng)村居民建設(shè)住宅占用耕地等情況。企業(yè)商業(yè)用地不適用減免稅政策。11.【答案】ABDE【解析】耕地占用稅的征收范圍包括建設(shè)住宅小區(qū)、道路、橋梁、辦公樓等建筑物，以及農(nóng)田水利設(shè)施和植樹(shù)造林等。12.【答案】ACE【解析】耕地占用稅的稅率由國(guó)家規(guī)定，地方政府可以根據(jù)實(shí)際情況在規(guī)定的幅度內(nèi)進(jìn)行調(diào)整，稅率與占用耕地的面積和用途有關(guān)。13.【答案】ABDE【解析】耕地占用稅的納稅義務(wù)人包括國(guó)有企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人以及機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等，外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)占用耕地也需要依法納稅。14.【答案】ABE【解析】占用耕地建設(shè)住宅、道路、辦公樓等建筑物都需要依法繳納耕地占用稅。占用耕地建設(shè)學(xué)校屬于耕地占用稅的減免范圍，不征收耕地占用稅。占用耕地植樹(shù)造林也不征收耕地占用稅。三、填空題(共5題)15.【答案】單位和個(gè)人【解析】耕地占用稅的征稅對(duì)象非常廣泛，包括各類企業(yè)和事業(yè)單位，無(wú)論其性質(zhì)如何，只要占用耕地都需要繳納耕地占用稅。16.【答案】納稅人實(shí)際占用的耕地面積【解析】耕地占用稅的計(jì)算基礎(chǔ)是實(shí)際占用的耕地面積，而不是耕地的價(jià)值或其他因素，確保了稅收的公平性和合理性。17.【答案】中央政府【解析】耕地占用稅的稅率由中央政府統(tǒng)一規(guī)定，地方政府無(wú)權(quán)自行設(shè)定稅率，確保了全國(guó)范圍內(nèi)的稅收政策一致性。18.【答案】所有占用耕地的行為【解析】耕地占用稅的征收范圍非常廣泛，涵蓋了所有占用耕地的行為，旨在保護(hù)耕地資源，促進(jìn)土地資源的合理利用。19.【答案】納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)日【解析】耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以實(shí)際占用耕地的日期為準(zhǔn)，確保了納稅人及時(shí)履行納稅義務(wù)，也便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯(cuò)誤【解析】耕地占用稅的減免稅政策不僅適用于西部地區(qū)，還包括東北地區(qū)、新疆維吾爾自治區(qū)等多個(gè)地區(qū)。21.【答案】正確【解析】根據(jù)相關(guān)規(guī)定，占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施屬于耕地占用稅的免稅項(xiàng)目，不需要繳納耕地占用稅。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】雖然耕地占用稅的稅率由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，但地方政府可以在規(guī)定的幅度內(nèi)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整適用稅額。23.【答案】正確【解析】耕地占用稅的納稅義務(wù)人包括占用耕地的所有單位和個(gè)人，不論其性質(zhì)、規(guī)?；蛴猛?。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】耕地占用稅的納稅期限為占用耕地后的30天內(nèi)，而不是90天。五、簡(jiǎn)答題(共5題)25.【答案】耕地占用稅是指對(duì)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，按照規(guī)定征收的一種資源稅。征收耕地占用稅的目的是為了合理利用土地資源，保護(hù)耕地，促進(jìn)農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展?！窘馕觥扛卣加枚愂且环N資源稅，旨在通過(guò)經(jīng)濟(jì)手段調(diào)節(jié)土地資源的使用，防止耕地資源的過(guò)度占用和浪費(fèi)，保障國(guó)家糧食安全和生態(tài)環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展。26.【答案】耕地占用稅的征收范圍包括占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為。應(yīng)納稅額的確定依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的耕地面積和當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的耕地占用稅適用稅額?！窘馕觥空魇辗秶w了所有占用耕地的行為，無(wú)論用途和性質(zhì)。應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=占用面積×每平方米稅額，確保了稅收的公平性和合理性。27.【答案】耕地占用稅的減免稅政策包括：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地；農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅；農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織修建水利設(shè)施占用耕地等?！窘馕觥繙p免稅政策旨在鼓勵(lì)和扶持某些特定用途的土地占用，保障公共設(shè)施建設(shè)和社會(huì)福利事業(yè)的發(fā)展，同時(shí)也體現(xiàn)了稅收的優(yōu)惠和扶持政策。28.【答案】耕地占用稅的納稅期限為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)日起30日內(nèi)。逾期未繳的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，并可能采取強(qiáng)制措施追繳欠稅。【解析】規(guī)定明