PAGE中小私企財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中小私企的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本中小私企及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)全過(guò)程受到有效管控。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施。6.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供支持。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)人員配備根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，配備相應(yīng)數(shù)量的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備專業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范。定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)水平。二、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.會(huì)計(jì)年度：采用公歷年度，即自每年1月1日起至12月31日止。2.記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。3.會(huì)計(jì)核算方法：采用借貸記賬法，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（二）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備名稱、日期、內(nèi)容、金額、填制單位等要素。對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)審核，不符合要求的原始憑證不得作為記賬依據(jù)。2.記賬憑證根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，按月裝訂成冊(cè)，并妥善保管。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.設(shè)置賬簿種類：設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.賬簿登記要求按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行賬簿登記。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦。定期結(jié)賬，進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，保證賬簿記錄與實(shí)際情況相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.報(bào)表種類：編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。2.報(bào)表編制要求按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財(cái)務(wù)報(bào)表。報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并及時(shí)報(bào)送企業(yè)管理層、股東及相關(guān)部門。三、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，合理選擇資金籌集方式，如銀行借款、股東出資、發(fā)行債券等。確保資金籌集符合法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定。2.籌資審批重大籌資事項(xiàng)需經(jīng)企業(yè)管理層審議通過(guò)，并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。編制籌資方案，明確籌資規(guī)模、籌資方式、籌資成本、還款計(jì)劃等。（二）資金使用1.資金預(yù)算編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支。資金預(yù)算應(yīng)包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的資金收支計(jì)劃。嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。2.資金支付審批建立資金支付審批制度，明確審批流程和權(quán)限。所有資金支付必須經(jīng)過(guò)審批，審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支付事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和合理性。對(duì)于重大資金支出，實(shí)行集體決策審批。（三）現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金庫(kù)存限額：根據(jù)企業(yè)日?，F(xiàn)金支出需要，核定現(xiàn)金庫(kù)存限額，一般不超過(guò)35天的日常零星開(kāi)支。2.現(xiàn)金收支規(guī)定企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出范圍，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行。加強(qiáng)現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。（四）銀行存款管理1.賬戶管理按照國(guó)家規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.銀行結(jié)算嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，按照規(guī)定的結(jié)算方式進(jìn)行款項(xiàng)收付。加強(qiáng)對(duì)銀行票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和安全性。四、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：同資金管理中的現(xiàn)金管理和銀行存款管理要求。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的催收政策，減少壞賬損失。預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定支付，及時(shí)跟蹤預(yù)付款項(xiàng)的使用情況和結(jié)算情況。3.存貨制定存貨管理制度，對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理確定存貨計(jì)價(jià)方法，準(zhǔn)確核算存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類符合下列條件之一的有形資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)：使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的。按照經(jīng)濟(jì)用途和使用情況等對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類，如房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，按照規(guī)定的審批程序辦理。3.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。4.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義與分類：企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)與攤銷按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)無(wú)形資產(chǎn)。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限進(jìn)行攤銷；使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，不進(jìn)行攤銷，但每年進(jìn)行減值測(cè)試。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.成本核算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.成本項(xiàng)目設(shè)置：設(shè)置直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目。3.成本核算方法：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)工藝特點(diǎn)，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。（二）費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類：分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供合法有效的憑證，經(jīng)審批后予以報(bào)銷。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，對(duì)不合理的費(fèi)用支出不予報(bào)銷。六、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.利潤(rùn)構(gòu)成：包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.利潤(rùn)計(jì)算方法：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的公式計(jì)算利潤(rùn)。（二）利潤(rùn)分配1.分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積。提取任意盈余公積。向投資者分配利潤(rùn)。2.分配比例法定盈余公積按照凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。任意盈余公積的提取比例由企業(yè)股東大會(huì)決定。向投資者分配利潤(rùn)的比例按照企業(yè)章程或股東大會(huì)決議執(zhí)行。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.確保資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。3.提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度。（二）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離：明確財(cái)務(wù)崗位之間的職責(zé)分工，確保不相容職務(wù)相互分離，如出納與會(huì)計(jì)、審批與執(zhí)行等。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立財(cái)務(wù)人員績(jī)效考評(píng)制度，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，出