2025年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》強(qiáng)化試卷（含答案）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案選項(xiàng)字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。每題1分，共40分。）1.根據(jù)民法典規(guī)定，下列關(guān)于合同成立地點(diǎn)的表述，正確的是（）。A.合同約定生效地點(diǎn)的，該地點(diǎn)為合同成立地點(diǎn)B.采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同的，收件人的主營(yíng)業(yè)地為合同成立地點(diǎn)；沒有主營(yíng)業(yè)地的，其經(jīng)常居住地為合同成立地點(diǎn)C.依法需要辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)的合同，辦理批準(zhǔn)、登記手續(xù)的地點(diǎn)為合同成立地點(diǎn)D.當(dāng)事人另有約定的，不適用上述規(guī)定2.甲公司向乙公司發(fā)出要約，承諾在合理期限內(nèi)以優(yōu)惠價(jià)格購買其一批商品。乙公司在收到要約后，立即回電表示完全同意，但增加了關(guān)于交貨時(shí)間的特殊要求。下列關(guān)于該要約和承諾的表述，正確的是（）。A.乙公司的回電構(gòu)成承諾，合同成立B.乙公司的回電構(gòu)成新要約C.甲公司需要確認(rèn)乙公司的特殊要求是否接受D.若甲公司未在合理期限內(nèi)回復(fù)，則視為接受乙公司的特殊要求3.某個(gè)體工商戶趙某，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中欠繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令其限期繳納后，發(fā)現(xiàn)其有逃避納稅行為，依法決定對(duì)其處以罰款。趙某對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，其可以采取的法律救濟(jì)途徑是（）。A.直接向人民法院提起行政訴訟B.先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍不服的再向人民法院提起行政訴訟C.只能申請(qǐng)行政復(fù)議，不能向人民法院提起行政訴訟D.可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟4.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處一定數(shù)額的罰款。該罰款數(shù)額的確定依據(jù)是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模自行決定B.法律、行政法規(guī)的明確規(guī)定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)征管人員的裁量D.納稅人是否配合稅務(wù)檢查5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這里的“合理支出”主要是指（）。A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的、與取得收入直接相關(guān)的、合理的支出B.企業(yè)根據(jù)管理者意愿發(fā)生的所有支出C.國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)D.企業(yè)為未來收益而預(yù)先發(fā)生的支出6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的表述，正確的是（）。A.個(gè)人出租房屋所得屬于“工資薪金所得”B.個(gè)人因擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入，屬于“偶然所得”C.稅務(wù)師事務(wù)所支付給稅務(wù)師個(gè)人的報(bào)酬，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得，免征個(gè)人所得稅7.根據(jù)發(fā)票管理辦法規(guī)定，開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票登記制度，并如實(shí)登記發(fā)票的（）。A.收入金額和開票日期B.字符代碼和開票日期C.摘要和開具單位名稱D.版本號(hào)和領(lǐng)用日期8.某企業(yè)因未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿，被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正。逾期未改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）。A.沒收其全部財(cái)產(chǎn)B.處以一定數(shù)額的罰款，并指定專人幫助其建賬建制C.直接吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.對(duì)其法定代表人處以拘留9.行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法對(duì)被申請(qǐng)人作出的行政行為進(jìn)行審查，認(rèn)為該行為違法或者不當(dāng)?shù)?，可以作出以下哪種處理決定？（）A.撤銷該行政行為B.變更該行政行為C.確認(rèn)該行政行為違法D.以上三種情況均可以10.下列關(guān)于行政訴訟起訴期限的表述，正確的是（）。A.自知道或者應(yīng)當(dāng)知道作出行政行為之日起1個(gè)月內(nèi)提出B.自行政行為作出之日起5年內(nèi)提出C.自知道或者應(yīng)當(dāng)知道作出行政行為之日起6個(gè)月內(nèi)提出D.法律另有規(guī)定的除外11.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于免稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入12.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其它扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。這里的“費(fèi)用六萬元”是指（）。A.標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用B.每月5000元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)C.稅務(wù)部門核定的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用D.個(gè)人實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用總和13.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其某筆支出在財(cái)務(wù)賬上未予反映，但能提供相關(guān)證據(jù)證明該支出真實(shí)且與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理時(shí)應(yīng)當(dāng)（）。A.直接認(rèn)定為偷稅行為，予以處罰B.要求企業(yè)補(bǔ)記入賬，并按規(guī)定補(bǔ)繳稅款和滯納金C.若企業(yè)能說明合理原因，可不必入賬D.視為企業(yè)自行申報(bào)，按規(guī)定處理14.合同編規(guī)定，當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任。下列關(guān)于違約責(zé)任的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.違約責(zé)任是合同責(zé)任的一種主要形式B.只有在合同明確約定了違約責(zé)任條款時(shí)，才能追究違約方的責(zé)任C.實(shí)際損失包括直接損失和合同履行后可以獲得的利益D.當(dāng)事人可以約定違約金或者定金條款15.甲因合同糾紛將乙起訴至人民法院。訴訟過程中，甲發(fā)現(xiàn)對(duì)方當(dāng)事人隱瞞了某證據(jù)，可能影響案件公正審理。甲可以向人民法院提出何種申請(qǐng)？（）A.申請(qǐng)撤訴B.申請(qǐng)宣告對(duì)方當(dāng)事人破產(chǎn)C.申請(qǐng)追加對(duì)方當(dāng)事人隱瞞的證據(jù)作為證明材料D.申請(qǐng)回避審理該案的法官16.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)，下列做法不符合法律規(guī)定的是（）。A.調(diào)查詢問有關(guān)人員B.詢問當(dāng)事人或者證人C.查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的文件、資料D.擅自調(diào)取、封存納稅人的財(cái)務(wù)資料17.個(gè)人所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里的“作品”不包括（）。A.文學(xué)作品B.理論作品C.藝術(shù)作品D.軟件程序18.某稅務(wù)師事務(wù)所在提供涉稅服務(wù)過程中，因工作失誤，導(dǎo)致委托人的稅款被多繳。稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任主要是（）。A.對(duì)多繳稅款承擔(dān)連帶清償責(zé)任B.只承擔(dān)道義上的賠償責(zé)任C.在約定范圍內(nèi)承擔(dān)賠償責(zé)任D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行行政處罰，但不承擔(dān)民事責(zé)任19.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。下列關(guān)于行政復(fù)議決定的表述，正確的是（）。A.行政復(fù)議決定書送達(dá)前，申請(qǐng)人可以要求撤回B.對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向原行政行為機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議C.行政復(fù)議決定書送達(dá)后，申請(qǐng)人不得再向人民法院提起行政訴訟D.若申請(qǐng)人對(duì)行政復(fù)議決定不服，可以在法定期限內(nèi)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行20.合同編規(guī)定，當(dāng)事人訂立合同可以采用書面形式、口頭形式或者其他形式。法律、行政法規(guī)規(guī)定采用特定形式的，應(yīng)當(dāng)采用該特定形式。采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同的，要約到達(dá)受要約人時(shí)合同成立。這里的“數(shù)據(jù)電文”包括（）。A.電子郵件B.傳真C.電子數(shù)據(jù)交換D.以上都是21.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。下列支出中，不屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用范圍的是（）。A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.按照規(guī)定可以計(jì)入無形資產(chǎn)成本的支出22.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法申請(qǐng)延期申報(bào)。但最長(zhǎng)延期時(shí)間一般不得超過（）。A.15日B.30日C.60日D.90日23.甲公司委托乙公司代為辦理出口退稅事宜。乙公司在辦理過程中，因操作失誤，導(dǎo)致甲公司少退稅款。對(duì)此，下列表述正確的是（）。A.乙公司不承擔(dān)責(zé)任，責(zé)任由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)B.甲公司有權(quán)要求乙公司承擔(dān)賠償責(zé)任，但稅務(wù)機(jī)關(guān)不承擔(dān)責(zé)任C.若甲公司因少退稅款遭受損失，乙公司應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)直接處罰乙公司，甲公司無權(quán)要求賠償24.人民法院審理行政案件，依法對(duì)行政行為是否合法進(jìn)行審查。經(jīng)審查，認(rèn)定行政行為違法的，可以判決（）。A.確認(rèn)該行政行為違法B.部分撤銷該行政行為C.變更該行政行為D.以上三種情況均可以25.根據(jù)民法典規(guī)定，無權(quán)代理人以被代理人的名義實(shí)施的民事法律行為，未經(jīng)被代理人追認(rèn)，對(duì)被代理人不發(fā)生效力。善意相對(duì)人有理由相信行為人具有代理權(quán)的，代理行為有效。這體現(xiàn)了民法典關(guān)于代理制度的（）原則。A.意思自治B.誠(chéng)實(shí)信用C.公平原則D.權(quán)利義務(wù)對(duì)等26.個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。這里的“收入額”是指（）。A.納稅人實(shí)際到手的貨幣金額B.納稅人收取的全部報(bào)酬C.收取的報(bào)酬扣除法定費(fèi)用后的金額D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅收入27.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，主要目的是（）。A.查處偷稅、漏稅等違法行為B.了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況C.幫助納稅人提高納稅意識(shí)D.完善稅收征管制度28.合同編規(guī)定，當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定，造成對(duì)方損失的，損失賠償額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于因違約所造成的損失，包括合同履行后可以獲得的利益，但不得超過違約一方訂立合同時(shí)預(yù)見到或者應(yīng)當(dāng)預(yù)見到的因違約可能造成的損失。這體現(xiàn)了合同編關(guān)于違約責(zé)任確立的（）原則。A.過錯(cuò)責(zé)任B.嚴(yán)格責(zé)任C.損益相抵D.全部賠償29.行政復(fù)議期間，原行政行為不停止執(zhí)行。但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（）。A.申請(qǐng)人請(qǐng)求停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為理由成立的B.法律、法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行的C.原行政行為違法或者不當(dāng)?shù)腄.以上都是30.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)納應(yīng)退稅款。這里的“年度終了后”通常指（）。A.企業(yè)自行確定會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的第一天B.12月31日C.企業(yè)董事會(huì)決定的會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的第一天D.企業(yè)工商登記注冊(cè)日31.某個(gè)體工商戶趙某，因未按規(guī)定申報(bào)納稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5000元。趙某對(duì)罰款決定不服，向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)審查，認(rèn)為原罰款決定事實(shí)清楚，證據(jù)充分，適用法律正確，但處罰偏重。復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)作出何種決定？（）A.撤銷原罰款決定B.維持原罰款決定C.變更罰款數(shù)額D.駁回行政復(fù)議申請(qǐng)32.根據(jù)發(fā)票管理辦法規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票。這里的“轉(zhuǎn)讓”不包括（）。A.將空白發(fā)票出售給他人B.將已開具的發(fā)票交付他人使用C.將發(fā)票領(lǐng)購簿借給他人使用D.將發(fā)票交由他人代為開具33.人民法院審理行政案件，關(guān)于行政行為的合法性審查，下列表述正確的是（）。A.只審查行政行為的事實(shí)依據(jù)是否充分B.只審查行政行為的法律依據(jù)是否正確C.對(duì)行政行為的實(shí)體內(nèi)容和程序合法性均進(jìn)行審查D.由被告承擔(dān)證明其行政行為合法的舉證責(zé)任34.合同編規(guī)定，當(dāng)事人訂立合同，應(yīng)當(dāng)按照平等、自愿、公平、誠(chéng)信的原則訂立。下列原則中，不屬于合同基本原則的是（）。A.合法原則B.公平原則C.保障交易安全原則D.誠(chéng)實(shí)信用原則35.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以從其中國(guó)境內(nèi)工資、薪金所得中扣除相關(guān)expenses。這里的“相關(guān)expenses”主要是指（）。A.境外所得按中國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)繳納的稅額B.境外出差的交通費(fèi)、住宿費(fèi)C.境外接受教育的學(xué)費(fèi)D.境外購買房產(chǎn)的貸款利息36.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在少計(jì)收入、多列支出的情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)（）。A.對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行訓(xùn)誡B.按照規(guī)定追繳稅款、加收滯納金并處罰款C.責(zé)令企業(yè)限期改正賬簿D.向公安機(jī)關(guān)報(bào)案37.行政復(fù)議決定書送達(dá)后，申請(qǐng)人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，如果行政復(fù)議決定是撤銷行政行為或者確認(rèn)行政行為違法的，可以由（）依法強(qiáng)制執(zhí)行。A.作出該行政行為的行政機(jī)關(guān)B.人民法院C.作出行政復(fù)議決定的復(fù)議機(jī)關(guān)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)38.合同編規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)合同變更的內(nèi)容沒有約定或者約定不明確的，推定為（）。A.不變更B.變更C.撤銷D.解除39.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括銷售貨物收入、勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息收入。這里的“利息收入”是指（）。A.企業(yè)購買國(guó)債取得的利息收入B.企業(yè)銀行存款產(chǎn)生的利息收入C.企業(yè)對(duì)外提供貸款取得的利息收入D.以上都是40.納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容提交申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)資料，是納稅人的（）。A.依法納稅義務(wù)B.依法申報(bào)義務(wù)C.依法提供資料義務(wù)D.依法接受檢查義務(wù)二、多項(xiàng)選擇題（每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案選項(xiàng)字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。多選、少選、錯(cuò)選均不得分。每題2分，共20分。）41.根據(jù)民法典規(guī)定，下列關(guān)于合同解除的表述，正確的有（）。A.有下列情形之一的，當(dāng)事人可以解除合同：（一）因不可抗力致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的；（二）在履行期限屆滿前，一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù)；（三）當(dāng)事人一方遲延履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行；（四）當(dāng)事人一方遲延履行債務(wù)或者有其他違約行為致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的B.合同解除應(yīng)當(dāng)通知對(duì)方，通知到達(dá)對(duì)方時(shí)解除C.解除合同后，尚未履行的，終止履行；已經(jīng)履行的，根據(jù)履行情況和合同性質(zhì)，當(dāng)事人可以請(qǐng)求恢復(fù)原狀或者采取其他補(bǔ)救措施，并有權(quán)請(qǐng)求賠償損失D.合同解除不影響合同中關(guān)于結(jié)算和清理?xiàng)l款的效力42.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的措施包括（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.調(diào)查納稅人及其他相關(guān)人員的銀行存款C.限制納稅人的資金流動(dòng)D.查詢案件涉及的相關(guān)信息43.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入屬于不征稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.行政劃撥的土地使用權(quán)D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入44.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列所得屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得45.行政復(fù)議程序與行政訴訟程序的區(qū)別主要體現(xiàn)在（）。A.受理機(jī)關(guān)不同B.審查范圍不同C.法院是否可以主動(dòng)啟動(dòng)程序不同D.裁判方式不同46.合同編規(guī)定，當(dāng)事人訂立合同時(shí)具有相應(yīng)的民事行為能力；當(dāng)事人訂立合同時(shí)不具有相應(yīng)民事行為能力的，不影響合同效力，但當(dāng)事人依據(jù)其民事行為能力訂立合同取得的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)予以返還。該規(guī)定體現(xiàn)了民法典的（）原則。A.意思自治原則B.公平原則C.誠(chéng)實(shí)信用原則D.保護(hù)交易安全原則47.納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策主要包括（）。A.減免稅款B.退稅C.遞延納稅D.增值稅留抵退稅48.人民法院審理行政案件，可以判決（）。A.維持行政行為B.撤銷或者部分撤銷行政行為C.變更行政行為D.確認(rèn)行政行為違法49.根據(jù)發(fā)票管理辦法規(guī)定，發(fā)票的開具必須符合以下要求：（）。A.內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整B.字跡清楚、填寫規(guī)范C.全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致D.在規(guī)定范圍內(nèi)使用發(fā)票50.涉稅服務(wù)相關(guān)法律知識(shí)在稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中的重要作用體現(xiàn)在（）。A.為納稅人提供稅務(wù)咨詢，解答涉稅問題B.協(xié)助納稅人進(jìn)行稅務(wù)籌劃C.代理納稅人辦理納稅申報(bào)和繳納稅款D.代理納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟三、簡(jiǎn)答題（請(qǐng)簡(jiǎn)明扼要地回答下列問題。每題4分，共12分。）51.簡(jiǎn)述合同編中關(guān)于合同無效的情形。52.簡(jiǎn)述稅收征收管理法規(guī)定的稅款征收方式。53.簡(jiǎn)述行政復(fù)議與行政訴訟在程序上的主要區(qū)別。四、案例分析題（請(qǐng)根據(jù)以下案件事實(shí)，結(jié)合所學(xué)法律知識(shí)回答問題。每題10分，共20分。）54.張某是一個(gè)體工商戶，經(jīng)營(yíng)一家小餐館。2024年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，張某未按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，且無法提供真實(shí)的經(jīng)營(yíng)收入和成本費(fèi)用資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定張某存在偷稅行為，對(duì)其追繳了稅款，并處以相當(dāng)于不繳或者少繳稅款50%的罰款。張某對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理決定不服，認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰過重，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)審理后，認(rèn)為張某確實(shí)存在偷稅行為，但罰款畸重，依法作出了變更罰款數(shù)額的復(fù)議決定。張某對(duì)復(fù)議決定仍不服，向人民法院提起行政訴訟。請(qǐng)問：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)張某進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取哪些檢查方法？（至少列舉三種）（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)張某處以罰款的法律依據(jù)是什么？罰款數(shù)額是否符合法律規(guī)定？（3）復(fù)議機(jī)關(guān)變更罰款數(shù)額的復(fù)議決定是否合法？請(qǐng)說明理由。55.甲公司與乙公司簽訂了一份設(shè)備購銷合同，約定由甲公司向乙公司提供一批大型設(shè)備，總價(jià)款為1000萬元，交貨時(shí)間為2024年6月30日。合同簽訂后，乙公司向甲公司支付了500萬元的預(yù)付款。2024年5月，乙公司因經(jīng)營(yíng)發(fā)生困難，資金周轉(zhuǎn)不靈，無法按期支付剩余的貨款，也未能按時(shí)接收設(shè)備。甲公司多次催告乙公司付款，但乙公司以合同條款對(duì)其不利為由拒絕付款。甲公司遂向人民法院提起訴訟，要求乙公司支付剩余貨款并承擔(dān)違約責(zé)任。請(qǐng)問：（1）乙公司以經(jīng)營(yíng)困難為由拒絕付款是否構(gòu)成合法的合同解除理由？（2）如果乙公司確實(shí)無法履行合同，甲公司可以行使哪些合同權(quán)利？（3）如果合同中約定了違約金條款，甲公司是否可以要求乙公司支付違約金？如果可以，違約金的數(shù)額如何確定？---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.D4.B5.A6.C7.A8.B9.A10.C11.C12.B13.B14.B15.A16.D17.D18.C19.A20.D21.D22.B23.C24.A25.B26.C27.A28.B29.B30.B31.C32.C33.D34.C35.A36.B37.B38.A39.D40.B二、多項(xiàng)選擇題41.ABCD42.ABD43.AB44.ABC45.ABD46.A47.ABCD48.ABCD49.ABCD50.ABCD三、簡(jiǎn)答題51.合同無效的情形包括：（1）一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國(guó)家利益；（2）惡意串通，損害國(guó)家、集體或者第三人利益；（3）以合法形式掩蓋非法目的；（4）損害社會(huì)公共利益；（5）違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。52.稅款征收方式包括：（1）查賬征收；（2）查定征收；（3）查驗(yàn)征收；（4）定期定額征收。53.行政復(fù)議與行政訴訟在程序上的主要區(qū)別：（1）受理機(jī)關(guān)不同：行政復(fù)議機(jī)關(guān)是作出行政行為機(jī)關(guān)的上一級(jí)機(jī)關(guān)或本級(jí)人民政府；行政訴訟機(jī)關(guān)是人民法院。（2）審查范圍不同：行政復(fù)議以合法性和適當(dāng)性為審查范圍；行政訴訟以合法性為審查范圍。（3）法院是否可以主動(dòng)啟動(dòng)程序不同：行政復(fù)議通常需要申請(qǐng)人申請(qǐng)；行政訴訟必須由當(dāng)事人起訴。（4）裁判方式不同：行政復(fù)議可以維持、變更、撤銷、確認(rèn)違法、責(zé)令履行等；行政訴訟以判決維持、撤銷、部分撤銷、確認(rèn)違法、駁回起訴等為主。四、案例分析題54.