2025年中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專項(xiàng)測試（含答案）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共60分。每題只有一個(gè)正確答案，請?jiān)诖痤}卡上選擇對應(yīng)選項(xiàng)）1.我國中央與地方政府的財(cái)政收支劃分主要遵循的原則是（）。A.收入按中央、支出一律分擔(dān)B.基本公共服務(wù)均等化原則C.權(quán)責(zé)法定原則D.收入按屬地、支出按事權(quán)劃分2.政府通過調(diào)整支出水平來影響宏觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)水平的經(jīng)濟(jì)政策工具是（）。A.貨幣政策B.財(cái)政貼息C.政府投資D.稅收政策3.在政府預(yù)算中，反映政府計(jì)劃年度內(nèi)全部收入和支出總額的預(yù)算是（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.預(yù)算收支總表C.預(yù)算執(zhí)行情況表D.國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算4.按照稅收征收管理的權(quán)限劃分，稅收可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅，這種分類方法是（）。A.按計(jì)稅依據(jù)分類B.按稅收管理權(quán)限分類C.按稅種性質(zhì)分類D.按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類5.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅6.增值稅的基本計(jì)算方法是（）。A.應(yīng)納稅額=營業(yè)收入×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=利潤總額×稅率7.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）。A.100%加計(jì)扣除B.50%加計(jì)扣除C.30%減半扣除D.20%減征8.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得，以每次收入額為計(jì)稅依據(jù)的稅目是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.利息、股息、紅利所得9.我國現(xiàn)行的消費(fèi)稅，屬于（）。A.資源稅B.行為稅C.流轉(zhuǎn)稅D.所得稅10.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.符合條件的財(cái)政性資金11.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處（）的罰款。A.1000元以下的罰款B.5000元以下的罰款C.1萬元以下的罰款D.10萬元以下的罰款12.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率為（）。A.0%B.6%C.9%D.13%13.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D.視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天14.企業(yè)所得稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定（）的企業(yè)。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營B.有來源于中國境內(nèi)所得C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營，或有來源于中國境內(nèi)所得D.從事營利性活動(dòng)15.下列收入中，屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人綜合所得的是（）。A.居民個(gè)人從中國境外取得的勞務(wù)報(bào)酬所得B.居民個(gè)人出租房屋從中國境內(nèi)取得的所得C.居民個(gè)人從中國境外取得的利息所得D.居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓在中國境外的不動(dòng)產(chǎn)所得16.根據(jù)我國《城市維護(hù)建設(shè)稅法》，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額B.應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額之和C.應(yīng)繳納的增值稅稅額D.應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額17.下列稅種中，不屬于對行為稅的是（）。A.車船稅B.印花稅C.增值稅D.資源稅18.財(cái)政政策的目標(biāo)通常包括（）。A.經(jīng)濟(jì)增長、充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國際收支平衡B.收入分配公平、資源配置優(yōu)化、市場秩序完善C.政府收入最大化、政府支出最小化D.貨幣流通穩(wěn)定、銀行體系穩(wěn)健、金融市場繁榮19.在財(cái)政政策工具中，政府購買支出的增加會(huì)直接導(dǎo)致（）。A.市場利率上升B.國民收入減少C.社會(huì)總需求增加D.失業(yè)率上升20.下列關(guān)于國債的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.國債是國家信用的主要形式B.國債具有風(fēng)險(xiǎn)性C.國債具有流動(dòng)性D.國債具有償還性21.政府通過減少稅收來刺激經(jīng)濟(jì)活動(dòng)水平的經(jīng)濟(jì)政策，稱為（）。A.緊縮性財(cái)政政策B.擴(kuò)張性財(cái)政政策C.中性財(cái)政政策D.自動(dòng)穩(wěn)定器政策22.稅收的強(qiáng)制性的體現(xiàn)是（）。A.稅收征收必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行B.納稅人必須如實(shí)申報(bào)納稅C.稅收法律關(guān)系是國家意志的體現(xiàn)，納稅人必須依法納稅，不得違抗D.稅收取之于民，用之于民23.下列項(xiàng)目中，屬于稅收法定原則基本要求的是（）。A.稅收要素由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定B.稅收法律優(yōu)先于稅收行政法規(guī)C.稅收征收必須遵循法定程序D.稅收政策可以根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)調(diào)整24.財(cái)政管理體制的核心內(nèi)容是（）。A.政府預(yù)算管理B.政府收支劃分C.政府采購管理D.國有資產(chǎn)管理25.政府發(fā)行國債的目的主要是（）。A.增加財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量C.彌補(bǔ)財(cái)政赤字D.投資于公共項(xiàng)目26.下列關(guān)于財(cái)政政策的說法，正確的是（）。A.財(cái)政政策對經(jīng)濟(jì)的影響是間接的、緩慢的B.財(cái)政政策的實(shí)施成本較低C.財(cái)政政策的目標(biāo)與貨幣政策的目標(biāo)總是不一致的D.財(cái)政政策可以完全替代貨幣政策27.按照預(yù)算編制依據(jù)的內(nèi)容和形式，政府預(yù)算可分為（）。A.中央預(yù)算和地方預(yù)算B.部門預(yù)算和單位預(yù)算C.單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算D.零基預(yù)算和增量預(yù)算28.稅收的公平原則要求（）。A.稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)按照納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力來分配B.稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)平均分配給所有納稅人C.稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)主要由企業(yè)承擔(dān)D.稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)主要由個(gè)人承擔(dān)29.下列稅種中，屬于對財(cái)產(chǎn)和行為征稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.車船稅D.個(gè)人所得稅30.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生虧損時(shí)，其虧損額可以（）。A.稅前抵扣其他企業(yè)的虧損B.稅前無限期彌補(bǔ)C.稅前用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年D.稅后用以后年度的所得彌補(bǔ)31.根據(jù)我國個(gè)人所得稅法，稿酬所得適用比例稅率，稅率為（）。A.3%B.10%C.20%，并按應(yīng)納稅額減征30%D.35%32.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%33.稅收征收管理法的立法目的是為了（）。A.增加國家財(cái)政收入B.規(guī)范稅收征收管理，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益C.維護(hù)稅法尊嚴(yán)D.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展34.財(cái)政政策工具中，政府投資具有（）的特點(diǎn)。A.乘數(shù)效應(yīng)小B.調(diào)節(jié)靈活性高C.財(cái)政效應(yīng)直接D.時(shí)滯較長35.下列關(guān)于財(cái)政赤字的表述，正確的是（）。A.財(cái)政赤字就是財(cái)政支出大于財(cái)政收入B.財(cái)政赤字必然導(dǎo)致通貨膨脹C.財(cái)政赤字只能通過發(fā)行國債來彌補(bǔ)D.財(cái)政赤字對經(jīng)濟(jì)發(fā)展總是有害的36.按照稅收與價(jià)格的關(guān)系，稅收可分為（）。A.中央稅和地方稅B.從價(jià)稅和從量稅C.直接稅和間接稅D.流轉(zhuǎn)稅和所得稅37.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，不包括（）。A.公司B.合伙企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.合伙企業(yè)中屬于納稅人的合伙人38.個(gè)人所得稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿（）天的個(gè)人。A.30B.60C.90D.18339.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用（）結(jié)算方式，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。A.預(yù)收貨款B.分期收款C.托收承付D.任何40.下列關(guān)于稅收執(zhí)法的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收執(zhí)法堅(jiān)持依法行政原則B.稅收執(zhí)法堅(jiān)持公平公正原則C.稅收執(zhí)法堅(jiān)持效率原則D.稅收執(zhí)法可以超越稅收法律41.財(cái)政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合的必要性主要源于（）。A.兩者的政策目標(biāo)一致B.兩者的政策工具相同C.兩者的政策傳導(dǎo)機(jī)制不同D.兩者的政策時(shí)滯相同42.下列項(xiàng)目中，不屬于政府非稅收入的是（）。A.行政事業(yè)性收費(fèi)B.罰沒收入C.國有資源有償使用收入D.國債利息收入43.根據(jù)我國《預(yù)算法》，預(yù)算年度自（）起至次年12月31日止。A.3月1日B.4月1日C.1月1日D.10月1日44.稅收的征收管理權(quán)屬于（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.財(cái)政機(jī)關(guān)C.國務(wù)院稅務(wù)主管部門D.地方人民政府45.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）。A.10%B.20%C.25%D.30%46.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人B.工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)C.利息、股息、紅利所得D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得47.下列關(guān)于財(cái)政政策的說法，正確的是（）。A.財(cái)政政策對經(jīng)濟(jì)的影響是直接的、快速的B.財(cái)政政策的實(shí)施成本較高C.財(cái)政政策的目標(biāo)與貨幣政策的目標(biāo)總是一致的D.財(cái)政政策可以完全替代貨幣政策48.稅收的效率原則要求（）。A.稅收制度應(yīng)有利于資源的有效配置B.稅收制度應(yīng)有利于維護(hù)社會(huì)公平C.稅收制度應(yīng)有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長D.稅收制度應(yīng)有利于增加國家財(cái)政收入49.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.營業(yè)稅C.消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅50.下列關(guān)于稅收特征的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收的無償性是指國家征稅后并不直接向納稅人提供等價(jià)補(bǔ)償B.稅收的強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅C.稅收的固定性是指稅收制度和征收方式可以隨意變動(dòng)D.稅收的普遍性是指稅收征收對象具有廣泛性51.財(cái)政政策通過調(diào)整政府支出規(guī)模來影響總需求，其主要傳導(dǎo)機(jī)制是（）。A.利率效應(yīng)B.匯率效應(yīng)C.支出乘數(shù)效應(yīng)D.貨幣政策效應(yīng)52.下列關(guān)于稅收執(zhí)法的說法，正確的是（）。A.稅收執(zhí)法可以違反稅收法律B.稅收執(zhí)法可以超越稅收法律C.稅收執(zhí)法必須嚴(yán)格遵守稅收法律D.稅收執(zhí)法可以根據(jù)實(shí)際情況隨意解釋稅收法律53.企業(yè)所得稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，包括（）。A.公司B.合伙企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.合伙企業(yè)中屬于納稅人的合伙人54.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，由（）在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除。A.納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.扣繳義務(wù)人D.財(cái)政部門55.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用（）結(jié)算方式，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。A.預(yù)收貨款B.分期收款C.托收承付D.任何56.下列關(guān)于財(cái)政赤字的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.財(cái)政赤字就是財(cái)政支出小于財(cái)政收入B.財(cái)政赤字只能通過發(fā)行國債來彌補(bǔ)C.財(cái)政赤字可能導(dǎo)致通貨膨脹D.財(cái)政赤字對經(jīng)濟(jì)發(fā)展總是有害的57.按照稅收與價(jià)格的關(guān)系，稅收可分為（）。A.中央稅和地方稅B.從價(jià)稅和從量稅C.直接稅和間接稅D.流轉(zhuǎn)稅和所得稅58.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生虧損時(shí)，其虧損額可以（）。A.稅前抵扣其他企業(yè)的虧損B.稅前無限期彌補(bǔ)C.稅前用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年D.稅后用以后年度的所得彌補(bǔ)59.根據(jù)我國個(gè)人所得稅法，稿酬所得適用比例稅率，稅率為（）。A.3%B.10%C.20%，并按應(yīng)納稅額減征30%D.35%60.下列項(xiàng)目中，不屬于政府非稅收入的是（）。A.行政事業(yè)性收費(fèi)B.罰沒收入C.國有資源有償使用收入D.國債利息收入二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請?jiān)诖痤}卡上選擇對應(yīng)選項(xiàng)）1.財(cái)政政策的目標(biāo)包括（）。A.經(jīng)濟(jì)增長B.充分就業(yè)C.物價(jià)穩(wěn)定D.國際收支平衡E.收入分配公平2.稅收的特征包括（）。A.無償性B.強(qiáng)制性C.固定性D.普遍性E.靈活性3.我國現(xiàn)行增值稅的稅率包括（）。A.0%B.6%C.9%D.13%E.17%4.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.公司B.合伙企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.合伙企業(yè)中屬于納稅人的合伙人E.外商投資企業(yè)5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得6.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.營業(yè)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅E.消費(fèi)稅7.財(cái)政政策工具包括（）。A.政府購買支出B.政府轉(zhuǎn)移支付C.稅收政策D.政府投資E.公債發(fā)行8.稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)檢查方式包括（）。A.查賬B.查驗(yàn)C.查詢D.調(diào)取賬簿資料E.詢問9.下列關(guān)于財(cái)政管理體制的說法，正確的有（）。A.財(cái)政管理體制是處理中央與地方政府之間財(cái)政關(guān)系的制度B.財(cái)政管理體制的核心內(nèi)容是政府收支劃分C.財(cái)政管理體制主要包括預(yù)算管理體制、稅收管理體制、支出管理體制等D.財(cái)政管理體制的目的是為了提高財(cái)政效率E.財(cái)政管理體制與政治體制無關(guān)10.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃是合法的B.稅收籌劃是非法的C.稅收籌劃需要考慮稅法規(guī)定D.稅收籌劃需要考慮經(jīng)濟(jì)利益E.稅收籌劃可以減少納稅人的稅收負(fù)擔(dān)三、案例分析題（每題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識(shí)進(jìn)行分析解答）1.某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：*銷售產(chǎn)品取得含稅銷售額117萬元，貨已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。*購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，材料已驗(yàn)收入庫。*支付本月職工工資50萬元，其中包含代扣代繳的個(gè)人所得稅5萬元。*支付本月廣告費(fèi)10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額0.68萬元。*該企業(yè)8月期初進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)余1萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)8月應(yīng)繳納的增值稅。2.某居民個(gè)人2023年取得以下收入：*工資薪金所得10萬元。*勞務(wù)報(bào)酬所得2萬元。*稿酬所得1萬元。*轉(zhuǎn)讓個(gè)人房產(chǎn)所得5萬元（該房產(chǎn)購入成本為3萬元）。*本月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅0.5萬元。要求：計(jì)算該居民個(gè)人2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總額。（不考慮專項(xiàng)附加扣除等其他因素）---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：我國中央與地方政府財(cái)政收支劃分遵循的是收入按屬地、支出按事權(quán)劃分的原則。2.C解析：政府通過調(diào)整支出水平（如政府投資、購買等）來影響宏觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)水平，屬于擴(kuò)張性或緊縮性財(cái)政政策的具體體現(xiàn)。3.B解析：預(yù)算收支總表是反映政府計(jì)劃年度內(nèi)全部收入和支出總額的預(yù)算。4.B解析：按稅收征收管理的權(quán)限劃分，稅收可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅，這是基于稅收管理權(quán)限的劃分。5.B解析：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，是對商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額征收的稅。6.C解析：增值稅的基本計(jì)算方法是銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。7.A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)100%加計(jì)扣除。8.D解析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為計(jì)稅依據(jù)。9.C解析：消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，是對特定消費(fèi)品征收的一種稅。10.A解析：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)等屬于政府性基金收入，不屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入。11.C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，逾期不改正的，可以處1萬元以下的罰款。12.C解析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率為9%（根據(jù)最新政策，具體稅率可能需關(guān)注最新規(guī)定）。13.C解析：采取分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的收款日期的當(dāng)天。14.C解析：企業(yè)所得稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定從事生產(chǎn)、經(jīng)營，或有來源于中國境內(nèi)所得。15.B解析：居民個(gè)人從中國境內(nèi)取得的所得，屬于綜合所得。16.B解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額之和。17.A解析：車船稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，不屬于行為稅。18.A解析：財(cái)政政策的目標(biāo)通常包括經(jīng)濟(jì)增長、充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國際收支平衡。19.C解析：政府購買支出的增加會(huì)直接導(dǎo)致社會(huì)總需求增加，并通過乘數(shù)效應(yīng)進(jìn)一步影響國民收入。20.B解析：國債具有風(fēng)險(xiǎn)性，主要體現(xiàn)在利率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等方面。21.B解析：政府通過減少稅收來刺激經(jīng)濟(jì)活動(dòng)水平，屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策。22.C解析：稅收的強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅，不得違抗。23.B解析：稅收法定原則的基本要求是稅收要素和征收程序由法律規(guī)定。24.B解析：財(cái)政管理體制的核心內(nèi)容是政府收支劃分，即中央與地方政府之間、政府各部門之間的財(cái)政收支責(zé)任劃分。25.C解析：政府發(fā)行國債的主要目的是彌補(bǔ)財(cái)政赤字。26.A解析：財(cái)政政策對經(jīng)濟(jì)的影響通常是間接的、較慢的。27.D解析：按照預(yù)算編制依據(jù)的內(nèi)容和形式，政府預(yù)算可分為零基預(yù)算和增量預(yù)算。28.A解析：稅收的公平原則要求稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)按照納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力來分配，實(shí)現(xiàn)橫向公平和縱向公平。29.C解析：車船稅屬于對財(cái)產(chǎn)和行為征稅的稅種。30.C解析：企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生虧損，其虧損額可以稅前用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。31.C解析：根據(jù)我國個(gè)人所得稅法，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。32.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。33.B解析：《稅收征收管理法》的立法目的是為了規(guī)范稅收征收管理，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。34.D解析：政府投資具有時(shí)滯較長、財(cái)政效應(yīng)間接的特點(diǎn)。35.A解析：財(cái)政赤字就是財(cái)政支出大于財(cái)政收入。36.B解析：按照稅收與價(jià)格的關(guān)系，稅收可分為從價(jià)稅和從量稅。37.B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)所得稅的納稅人不包括合伙企業(yè)，合伙企業(yè)需要根據(jù)其組織形式確定納稅義務(wù)人。38.D解析：個(gè)人所得稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。39.C解析：采用托收承付結(jié)算方式，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。40.D解析：稅收執(zhí)法必須嚴(yán)格遵守稅收法律，不能超越或違反稅收法律。41.C解析：財(cái)政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合的必要性主要源于兩者的政策傳導(dǎo)機(jī)制不同。42.D解析：國債利息收入屬于國家債務(wù)收入，不屬于政府非稅收入。43.C解析：根據(jù)我國《預(yù)算法》，預(yù)算年度自1月1日起至次年12月31日止。44.A解析：稅收征收管理權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)。45.C解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。46.A解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。47.A解析：財(cái)政政策對經(jīng)濟(jì)的影響通常是間接的、較慢的。48.A解析：稅收的效率原則要求稅收制度應(yīng)有利于資源的有效配置。49.C解析：消費(fèi)稅屬于中央稅。50.C解析：稅收的固定性是指稅收制度和征收方式相對穩(wěn)定，不能隨意變動(dòng)。51.C解析：財(cái)政政策通過調(diào)整政府支出規(guī)模來影響總需求，其主要傳導(dǎo)機(jī)制是支出乘數(shù)效應(yīng)。52.C解析：稅收執(zhí)法必須嚴(yán)格遵守稅收法律。53.ADE解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括公司、合伙企業(yè)中屬于納稅人的合伙人以及外商投資企業(yè)。54.C解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除。55.D解析：采用托收承付結(jié)算方式，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。56.A解析：財(cái)政赤字就是財(cái)政支出大于財(cái)政收入。57.B解析：按照稅收與價(jià)格的關(guān)系，稅收可分為從價(jià)稅和從量稅。58.C解析：企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生虧損時(shí)，其虧損額可以稅前用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。59.C解析：根據(jù)我國個(gè)人所得稅法，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。60.D解析：國債利息收入屬于國家債務(wù)收入，不屬于政府非稅收入。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：財(cái)政政策的目標(biāo)包括經(jīng)濟(jì)增長、充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國際收支平衡。2.ABCD解析：稅收的特征包括無償性、強(qiáng)制性、固定性、普遍性。3.ABCD解析：我國現(xiàn)行增值稅的稅率包括0%、6%、9%、13%（具體稅率可能需關(guān)注最新規(guī)定）。4.ADE解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括公司、外商投資企業(yè)。5.ABCD解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得。6.ACE解析：增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅屬于中央與地方共享稅。7.ABCDE解析：財(cái)政政策工具包括政府購買支出、政府轉(zhuǎn)移支付、稅收政策、政府投資、公債發(fā)行。8.ABDE解析：稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)檢查方式包括查賬、查驗(yàn)、調(diào)取賬簿資料、詢問。9.ABCE解析：財(cái)政管理體制是處理中央與地方政府之間財(cái)政關(guān)系的制度，其核心內(nèi)容是政府收支劃分，主要包括預(yù)算管理體制、稅收管理體制、支出管理體制等，與政治體制密切相關(guān)。10.ACE