建筑裝修裝飾工程公司財務(wù)管理辦法一、總則1.為了加強(qiáng)建筑裝修裝飾工程公司（以下簡稱“公司”）財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保資金安全、高效運作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。2.本辦法適用于公司及所屬各分支機(jī)構(gòu)、項目部等所有經(jīng)濟(jì)實體的財務(wù)管理活動。財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財務(wù)管理體制1.公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的財務(wù)管理體制。公司設(shè)立財務(wù)部門，負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理和會計核算工作。各分支機(jī)構(gòu)、項目部應(yīng)配備專職或兼職財務(wù)人員，在公司財務(wù)部門的統(tǒng)一指導(dǎo)下，開展本單位的財務(wù)管理和會計核算工作。2.公司法定代表人對本公司的財務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)。公司財務(wù)部門在法定代表人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織實施公司的財務(wù)管理工作。各分支機(jī)構(gòu)、項目部負(fù)責(zé)人對本單位的財務(wù)管理工作負(fù)責(zé)，并接受公司財務(wù)部門的監(jiān)督和檢查。三、財務(wù)預(yù)算管理1.財務(wù)預(yù)算是公司對一定時期內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等所作的預(yù)算安排。財務(wù)預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算和財務(wù)報表預(yù)算等內(nèi)容。2.公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，組織編制年度財務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會審議通過后，報公司董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。各分支機(jī)構(gòu)、項目部應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合本單位實際情況，編制本單位的年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司財務(wù)部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.公司財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。對預(yù)算執(zhí)行差異較大的單位，應(yīng)及時進(jìn)行預(yù)警，并要求其采取有效措施加以整改。四、資金管理1.資金管理的原則是集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、確保安全、提高效益。公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)全公司資金的集中管理和統(tǒng)一調(diào)度，各分支機(jī)構(gòu)、項目部應(yīng)嚴(yán)格按照公司的資金管理制度和審批權(quán)限使用資金。2.公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶數(shù)量，規(guī)范銀行賬戶開戶、變更和撤銷程序。各分支機(jī)構(gòu)、項目部應(yīng)在公司指定的銀行開立銀行賬戶，并將銀行賬戶信息報公司財務(wù)部門備案。3.公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范現(xiàn)金收支行為。現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司的審批權(quán)限和支付程序辦理，確保現(xiàn)金使用安全。4.公司應(yīng)加強(qiáng)資金籌集管理，合理確定資金籌集規(guī)模和結(jié)構(gòu)，降低資金籌集成本。資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、效益的原則，優(yōu)先選擇內(nèi)部融資、銀行貸款等融資渠道，審慎選擇股權(quán)融資、債券融資等融資方式。五、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)管理包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的管理。公司應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保資產(chǎn)安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益。2.貨幣資金管理應(yīng)遵循本辦法第四章的有關(guān)規(guī)定。應(yīng)收賬款管理應(yīng)建立健全客戶信用管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算、催收和清理工作，降低應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險。存貨管理應(yīng)建立健全存貨采購、驗收、入庫、出庫、盤點等管理制度，合理控制存貨庫存水平，防止存貨積壓和浪費。固定資產(chǎn)管理應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)購置、驗收、登記、折舊、維修、報廢等管理制度，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。無形資產(chǎn)管理應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)評估、登記、攤銷等管理制度，加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)和利用。六、成本費用管理1.成本費用管理是公司財務(wù)管理的重要內(nèi)容。公司應(yīng)建立健全成本費用管理制度，加強(qiáng)成本費用的預(yù)算、核算、控制和分析工作，降低成本費用水平，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照成本核算對象和成本項目進(jìn)行歸集和分配。成本核算對象應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求確定，成本項目應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費用等。3.成本費用控制應(yīng)建立健全成本費用控制體系，加強(qiáng)對成本費用支出的審批、監(jiān)督和檢查。成本費用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，從采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)入手，采取有效措施降低成本費用水平。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告是公司對外提供的反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、附注等內(nèi)容。2.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和本辦法的有關(guān)規(guī)定，編制真實、完整、準(zhǔn)確的財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、法定代表人簽字蓋章后，按規(guī)定報送有關(guān)部門和單位。3.財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要手段。公司財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等內(nèi)容。八、財務(wù)監(jiān)督與審計1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對公司財務(wù)管理活動的監(jiān)督檢查。財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)，外部監(jiān)督由公司審計部門、稅務(wù)部門、會計師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。2.公司審計部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部審計制度，定期對公司財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算