2025年國家開放大學(xué)（電大）《審計學(xué)概論》期末考試復(fù)習(xí)題庫及答案解析所屬院校：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.審計的基本職能是（）A.監(jiān)督職能B.評價職能C.增值職能D.咨詢職能答案：A解析：審計的基本職能是監(jiān)督職能，通過對被審計單位的財務(wù)收支和相關(guān)經(jīng)濟活動的審查，監(jiān)督其是否符合國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律和內(nèi)部管理制度，從而維護財經(jīng)紀(jì)律，提高經(jīng)濟效益。評價職能、增值職能和咨詢職能是審計派生出來的職能，但不是基本職能。2.國家審計的獨立性主要表現(xiàn)在（）A.組織上的獨立性B.財務(wù)上的獨立性C.人員上的獨立性D.工作上的獨立性答案：D解析：國家審計的獨立性主要表現(xiàn)在工作上，即審計機關(guān)和審計人員依照法律規(guī)定獨立實施審計程序，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉，獨立做出審計決定。組織上、財務(wù)上和人員上的獨立性是實現(xiàn)工作獨立性的保障，但工作上的獨立性是核心。3.審計計劃階段的主要任務(wù)是（）A.收集審計證據(jù)B.編制審計報告C.確定審計目標(biāo)和范圍D.進行審計分析答案：C解析：審計計劃階段是審計工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其主要任務(wù)是確定審計目標(biāo)和范圍，明確審計內(nèi)容、程序和方法，為后續(xù)的審計實施提供指導(dǎo)。收集審計證據(jù)、編制審計報告和進行審計分析都是在審計實施階段或報告階段進行的。4.審計證據(jù)的主要來源是（）A.被審計單位的內(nèi)部記錄B.審計人員的調(diào)查取證C.第三方的證明材料D.審計機關(guān)的文件答案：A解析：審計證據(jù)的主要來源是被審計單位的內(nèi)部記錄，包括會計憑證、賬簿、報表和其他相關(guān)經(jīng)濟資料。審計人員的調(diào)查取證、第三方的證明材料和審計機關(guān)的文件都是重要的證據(jù)來源，但不是主要來源。5.審計工作底稿是（）A.審計證據(jù)的載體B.審計報告的附件C.審計工作的記錄D.審計責(zé)任的依據(jù)答案：C解析：審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的，用于記錄審計工作過程、方法、結(jié)果和意見的書面文件，是審計工作的記錄。它是形成審計證據(jù)的載體，也是編制審計報告的基礎(chǔ)，同時也是明確審計責(zé)任的重要依據(jù)，但其主要性質(zhì)是記錄。6.審計報告的復(fù)核人是（）A.審計組組長B.審計組組長和審計機關(guān)負(fù)責(zé)人C.審計人員D.被審計單位負(fù)責(zé)人答案：B解析：根據(jù)審計法的規(guī)定，審計報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審計組組長和審計機關(guān)負(fù)責(zé)人的復(fù)核。審計組組長負(fù)責(zé)對審計報告的內(nèi)容進行初步復(fù)核，審計機關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對審計報告進行最終復(fù)核。審計人員和被審計單位負(fù)責(zé)人都不是審計報告的復(fù)核人。7.審計的分類方法有很多種，按照審計主體分類，可以分為（）A.國家審計、內(nèi)部審計和社會審計B.財政審計、金融審計和經(jīng)貿(mào)審計C.財務(wù)審計、經(jīng)濟效益審計和合規(guī)性審計D.單位審計、部門審計和專項審計答案：A解析：按照審計主體分類，審計可以分為國家審計、內(nèi)部審計和社會審計。國家審計是由國家審計機關(guān)進行的審計，內(nèi)部審計是由被審計單位內(nèi)部機構(gòu)進行的審計，社會審計是由會計師事務(wù)所等社會中介機構(gòu)進行的審計。其他選項是按照審計內(nèi)容、審計目的和審計范圍等不同標(biāo)準(zhǔn)進行的分類。8.審計人員執(zhí)行審計程序后，應(yīng)當(dāng)（）A.立即出具審計報告B.直接形成審計證據(jù)C.整理審計工作底稿D.向被審計單位反饋審計結(jié)果答案：C解析：審計人員執(zhí)行審計程序后，應(yīng)當(dāng)及時整理審計工作底稿，將審計過程中收集到的證據(jù)、形成的意見和結(jié)論進行記錄和整理，作為編制審計報告的基礎(chǔ)。立即出具審計報告可能過于倉促，直接形成審計證據(jù)需要經(jīng)過驗證，向被審計單位反饋審計結(jié)果通常是在審計報告出具后進行的。9.審計質(zhì)量控制的內(nèi)容包括（）A.審計機構(gòu)的管理制度B.審計人員的職業(yè)道德C.審計業(yè)務(wù)流程D.以上都是答案：D解析：審計質(zhì)量控制的內(nèi)容包括審計機構(gòu)的管理制度、審計人員的職業(yè)道德、審計業(yè)務(wù)流程等多個方面。健全的審計質(zhì)量控制體系需要綜合考慮這些因素，確保審計工作的質(zhì)量。單獨任何一個方面都不能保證審計質(zhì)量。10.審計職業(yè)道德的核心是（）A.客觀公正B.誠信C.獨立性D.專業(yè)勝任能力答案：A解析：審計職業(yè)道德的核心是客觀公正，即審計人員應(yīng)當(dāng)保持客觀公正的態(tài)度，依法獨立實施審計程序，依法獨立做出審計判斷，不受任何利益關(guān)系的影響。誠信、獨立性和專業(yè)勝任能力都是審計職業(yè)道德的重要內(nèi)容，但客觀公正是其核心。11.下列不屬于審計基本特征的是（）A.獨立性B.公正性C.專業(yè)性D.盈利性答案：D解析：審計的基本特征包括獨立性、公正性和專業(yè)性。獨立性是審計的靈魂，確保審計意見不受干擾；公正性要求審計人員客觀、公正地執(zhí)行審計程序，做出審計判斷；專業(yè)性要求審計人員具備相應(yīng)的知識和技能。盈利性不是審計的基本特征，審計機構(gòu)可以是營利性的，也可以是非營利性的，但其審計服務(wù)本身的目標(biāo)不是盈利。12.國家審計機關(guān)的設(shè)置屬于（）A.內(nèi)部審計B.外部審計C.職能審計D.部門審計答案：B解析：國家審計機關(guān)是國家權(quán)力機關(guān)或行政機關(guān)設(shè)立的，對國家財政收支、財務(wù)收支以及相關(guān)經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性和效益性進行審計監(jiān)督，屬于外部審計。外部審計是指由國家審計機關(guān)、內(nèi)部審計機構(gòu)以外的組織或個人實施的審計。內(nèi)部審計是組織內(nèi)部機構(gòu)實施的審計，職能審計和部門審計是按審計內(nèi)容或范圍分類的。13.審計計劃分為（）A.年度審計計劃B.財政審計計劃C.單位審計計劃D.專項審計計劃答案：A解析：審計計劃按照時間長短和范圍大小，可以分為年度審計計劃、季度審計計劃、月度審計計劃等。財政審計計劃、單位審計計劃和專項審計計劃是按照審計內(nèi)容、被審計對象和審計目的進行的分類。年度審計計劃是最高層次的審計計劃，是指導(dǎo)年度審計工作的綱領(lǐng)性文件。14.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指（）A.審計證據(jù)的真實性和可靠性B.審計證據(jù)的相關(guān)性和重要性C.審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量D.審計證據(jù)的獲取方式答案：B解析：審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)、審計程序和被審計單位的具體情況的相關(guān)性和重要性。相關(guān)性是指審計證據(jù)能夠支持審計結(jié)論或意見，重要性是指審計證據(jù)能夠表明被審計單位是否存在重大錯報。審計證據(jù)的真實性和可靠性是審計證據(jù)質(zhì)量的基礎(chǔ)，數(shù)量和質(zhì)量是審計證據(jù)特征的表現(xiàn)，獲取方式影響審計證據(jù)的可靠性和適當(dāng)性，但不是適當(dāng)性的本身。15.審計工作底稿的編制目的是（）A.提交被審計單位B.作為審計報告的附件C.證明審計工作已經(jīng)完成D.作為審計決策的依據(jù)答案：D解析：審計工作底稿的編制目的是記錄審計過程、方法、結(jié)果和意見，作為審計人員形成審計結(jié)論和審計決定的依據(jù)，也是審計質(zhì)量控制的重要環(huán)節(jié)。提交給被審計單位、作為審計報告的附件和證明審計工作已經(jīng)完成都不是編制審計工作底稿的主要目的。16.審計報告通常按照（）A.審計機構(gòu)分類B.審計內(nèi)容分類C.審計時間分類D.審計報告類型分類答案：D解析：審計報告按照其內(nèi)容和形式，可以分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告、非標(biāo)準(zhǔn)審計報告、特殊審計報告等不同類型。審計報告通常按照其類型進行分類。按照審計機構(gòu)、審計內(nèi)容和審計時間分類是理解審計報告的不同維度，但不是報告本身的分類標(biāo)準(zhǔn)。17.內(nèi)部審計機構(gòu)通常設(shè)置在（）A.企業(yè)管理層之下B.企業(yè)股東大會之下C.企業(yè)監(jiān)事會之下D.企業(yè)董事會之下答案：A解析：內(nèi)部審計機構(gòu)是組織內(nèi)部設(shè)立的，對組織內(nèi)部的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督和評價。為了保持其獨立性和客觀性，內(nèi)部審計機構(gòu)通常設(shè)置在組織管理層之下，直接向組織最高管理層或董事會負(fù)責(zé)，以減少受到管理層直接控制的可能。18.審計人員執(zhí)行函證程序的主要目的是（）A.獲取被審計單位管理層聲明書B.驗證被審計單位銀行存款的真實性C.檢查被審計單位固定資產(chǎn)的實地存在D.確認(rèn)被審計單位應(yīng)收賬款的可收回性答案：B解析：函證程序是審計人員通過向第三方發(fā)函詢證，以獲取和驗證審計證據(jù)的一種審計程序。執(zhí)行函證程序的主要目的是獲取銀行存款、應(yīng)收賬款、擔(dān)保等項目的確認(rèn)證據(jù)，驗證其真實性、完整性和存在性。獲取管理層聲明書是通過其他審計程序?qū)崿F(xiàn)的，檢查固定資產(chǎn)實地存在是通過監(jiān)盤程序?qū)崿F(xiàn)的，確認(rèn)應(yīng)收賬款可收回性雖然可能用到函證，但不是其主要目的。19.審計質(zhì)量控制體系的要素不包括（）A.機構(gòu)設(shè)置B.人員素質(zhì)C.審計業(yè)務(wù)流程D.審計收費管理答案：D解析：審計質(zhì)量控制體系的要素通常包括機構(gòu)設(shè)置、人員素質(zhì)、業(yè)務(wù)流程、工作方法、監(jiān)督考核和持續(xù)改進等方面。審計收費管理屬于市場行為和財務(wù)管理范疇，雖然與審計機構(gòu)運營相關(guān)，但不是審計質(zhì)量控制體系的核心要素。20.社會審計機構(gòu)的主要責(zé)任是（）A.對國家財政收支進行審計B.對社會公眾利益相關(guān)單位的財務(wù)報表進行審計C.對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動進行監(jiān)督D.對國家重大項目進行審計答案：B解析：社會審計機構(gòu)，通常指會計師事務(wù)所，其主要責(zé)任是對社會公眾利益相關(guān)單位的財務(wù)報表進行審計，如企業(yè)的年度財務(wù)報告，并向社會公眾出具審計報告。對國家財政收支進行審計是國家審計的責(zé)任，對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動進行監(jiān)督是內(nèi)部審計的責(zé)任，對國家重大項目進行審計可能是國家審計或項目主管部門的審計。二、多選題1.審計的基本職能包括（）A.監(jiān)督職能B.評價職能C.增值職能D.咨詢職能E.警示職能答案：AB解析：審計的基本職能主要是監(jiān)督職能和評價職能。監(jiān)督職能是指審計機構(gòu)對被審計單位的財政收支、財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性進行監(jiān)督檢查。評價職能是指審計機構(gòu)對被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、經(jīng)濟效率及社會效益等做出評價。增值職能和咨詢職能是審計工作可能帶來的附加效果或派生功能，但不是其基本職能。警示職能雖然審計結(jié)果可以起到警示作用，但不是審計本身的職能。2.國家審計的客體包括（）A.國家機關(guān)的財政收支B.國有企業(yè)的財務(wù)收支C.社會團體的財務(wù)收支D.金融機構(gòu)的財務(wù)收支E.使用國有資金的事業(yè)單位的財務(wù)收支答案：ABE解析：國家審計的客體主要是國家財政收支，以及國家機關(guān)、國有企事業(yè)單位、金融機構(gòu)等使用或管理國有資金、國有資產(chǎn)的經(jīng)濟活動。因此，國家機關(guān)的財政收支（A）、國有企業(yè)的財務(wù)收支（B）、使用國有資金的事業(yè)單位的財務(wù)收支（E）都屬于國家審計的客體。社會團體的財務(wù)收支（C）和一般金融機構(gòu)的財務(wù)收支（D）通常不屬于國家審計的直接客體，可能由社會審計或行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)負(fù)責(zé)。3.審計計劃通常包括的內(nèi)容有（）A.審計目標(biāo)B.審計范圍C.審計人員D.審計時間安排E.審計程序和方法答案：ABCDE解析：一份完整的審計計劃通常包括審計目標(biāo)（A）、審計范圍（B）、審計人員（C）及其分工、審計時間安排（D）、審計程序和方法（E）等多個方面的內(nèi)容。這些內(nèi)容共同構(gòu)成了審計工作的路線圖，指導(dǎo)整個審計過程的順利開展。4.審計證據(jù)按照來源不同，可以分為（）A.直接證據(jù)B.間接證據(jù)C.內(nèi)部證據(jù)D.外部證據(jù)E.書面證據(jù)答案：CD解析：審計證據(jù)按其來源不同，可以分為內(nèi)部證據(jù)（C）和外部證據(jù)（D）。內(nèi)部證據(jù)是指從被審計單位內(nèi)部獲取的證據(jù)，如會計憑證、賬簿、報表等；外部證據(jù)是指從被審計單位外部獲取的證據(jù)，如銀行對賬單、往來單位證明、政府文件等。直接證據(jù)（A）和間接證據(jù)（B）是按照證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)程度分類的。書面證據(jù)（E）是按照證據(jù)的形式分類的。5.審計工作底稿通常包括（）A.審計計劃B.審計程序記錄C.審計證據(jù)D.審計分析E.審計結(jié)論和意見答案：BCDE解析：審計工作底稿是審計人員在執(zhí)行審計程序過程中形成的，用于記錄審計過程、方法、證據(jù)、分析、結(jié)論和意見的書面文件。因此，審計程序記錄（B）、審計證據(jù)（C）、審計分析（D）和審計結(jié)論及意見（E）都是審計工作底稿的重要組成部分。審計計劃（A）是審計工作底稿編制的依據(jù)，但通常不直接包含在底稿的具體內(nèi)容中，而是作為底稿的附件或參考。6.審計報告按照性質(zhì)分類，可以分為（）A.標(biāo)準(zhǔn)審計報告B.非標(biāo)準(zhǔn)審計報告C.特殊目的審計報告D.管理建議書E.終局審計報告答案：ABC解析：審計報告按照其性質(zhì)和用途，可以分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告（A）、非標(biāo)準(zhǔn)審計報告（B）和特殊目的審計報告（C）等。標(biāo)準(zhǔn)審計報告用于對外披露，非標(biāo)準(zhǔn)審計報告針對存在錯報或特定情況，特殊目的審計報告服務(wù)于特定用戶和目的。管理建議書（D）雖然與審計相關(guān)，但通常被視為審計報告的附屬或延伸，而非報告本身的類型。終局審計報告（E）不是審計報告的標(biāo)準(zhǔn)分類。7.內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置形式有（）A.獨立設(shè)置B.職能部門設(shè)置C.事業(yè)單位設(shè)置D.派出機構(gòu)設(shè)置E.虛擬機構(gòu)設(shè)置答案：ABCD解析：內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置形式多樣，常見的有獨立設(shè)置（A），即直接向董事會或最高管理層匯報；職能部門設(shè)置（B），即作為公司某個部門（如審計部）的一部分；派出機構(gòu)設(shè)置（D），即根據(jù)需要在公司不同子公司或事業(yè)部設(shè)立審計點；也有采用虛擬機構(gòu)設(shè)置（E）等模式，例如通過共享服務(wù)中心提供審計服務(wù)。上述幾種形式都是內(nèi)部審計機構(gòu)可能的設(shè)置方式。8.審計人員應(yīng)具備的職業(yè)道德素質(zhì)包括（）A.客觀公正B.誠信正直C.勤勉盡責(zé)D.保密E.謙虛謹(jǐn)慎答案：ABCD解析：審計人員的職業(yè)道德素質(zhì)是保證審計工作質(zhì)量的基礎(chǔ)。根據(jù)相關(guān)準(zhǔn)則和規(guī)范，審計人員應(yīng)具備客觀公正（A）、誠信正直（B）、勤勉盡責(zé)（C）和保密（D）等基本職業(yè)道德素質(zhì)。謙虛謹(jǐn)慎（E）雖然也是良好的工作態(tài)度，但通常不被列為核心職業(yè)道德要求。9.審計質(zhì)量控制體系的要素通常包括（）A.機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配B.人員素質(zhì)與職業(yè)道德C.審計業(yè)務(wù)流程與工作方法D.審計質(zhì)量控制復(fù)核E.審計檔案管理答案：ABCD解析：健全的審計質(zhì)量控制體系需要涵蓋多個要素，通常包括機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配（A）、人員素質(zhì)與職業(yè)道德（B）、審計業(yè)務(wù)流程與工作方法（C）、審計質(zhì)量控制復(fù)核（D）以及持續(xù)改進機制等。審計檔案管理（E）是審計業(yè)務(wù)流程的一部分，也是質(zhì)量控制的重要環(huán)節(jié)，但通常被視為流程和方法要素的細化內(nèi)容。10.社會審計的主要業(yè)務(wù)范圍包括（）A.財務(wù)報表審計B.經(jīng)濟責(zé)任審計C.合規(guī)性審計D.驗證清查E.管理咨詢答案：ACD解析：社會審計機構(gòu)，主要指會計師事務(wù)所，其業(yè)務(wù)范圍廣泛，主要包括財務(wù)報表審計（A）、合規(guī)性審計（C）、驗證清查（D）等。經(jīng)濟責(zé)任審計（B）通常由國家審計或內(nèi)部審計承擔(dān)。管理咨詢（E）雖然許多會計師事務(wù)所也提供，但其性質(zhì)更偏向咨詢服務(wù)，與核心的審計業(yè)務(wù)有所區(qū)別。11.審計獨立性要求體現(xiàn)在（）A.組織上的獨立B.財務(wù)上的獨立C.人員上的獨立D.工作上的獨立E.利益上的獨立答案：ABCD解析：審計獨立性是審計工作的靈魂，要求審計機構(gòu)、審計人員以及其執(zhí)行的業(yè)務(wù)在各個方面保持獨立。這種獨立性包括組織上的獨立（D），即審計機構(gòu)獨立于被審計單位的管理層；財務(wù)上的獨立（B），即審計機構(gòu)和審計人員不依賴于被審計單位獲取主要收入；人員上的獨立（C），即審計人員與被審計單位沒有可能影響其獨立性的利害關(guān)系；以及工作上的獨立（D），即審計人員在執(zhí)行審計程序和做出審計判斷時不受干擾。利益上的獨立（E）雖然與獨立性相關(guān)，但通常是通過其他幾個方面的獨立來體現(xiàn)和保障的，不是獨立性的一個獨立維度。12.審計計劃可以根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)進行分類，包括（）A.年度審計計劃B.專項審計計劃C.單位審計計劃D.按審計內(nèi)容分類的計劃E.按審計時間長短分類的計劃答案：ABCD解析：審計計劃可以根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)進行分類。按時間長短和范圍大小分類，可以分為年度審計計劃（A）、季度審計計劃等。按審計內(nèi)容或范圍分類，可以分為財政審計計劃、金融審計計劃、經(jīng)貿(mào)審計計劃（D）等。按被審計單位分類，可以分為單位審計計劃（C）。按審計目的分類，可以分為合規(guī)性審計計劃、效益性審計計劃等。按審計項目是否預(yù)先編制計劃分類，可以分為預(yù)先編制的審計計劃和專項審計計劃（B）。因此，ABCD都是審計計劃可能的分類標(biāo)準(zhǔn)。13.審計證據(jù)的收集方法包括（）A.檢查B.函證C.詢問D.觀察與檢查E.分析性復(fù)核答案：ABCE解析：審計證據(jù)的收集方法多種多樣，主要包括檢查（A）記錄和實物、函證（B）第三方獲取證據(jù)、詢問（C）被審計單位人員或其他相關(guān)方、觀察（D）實物存在或狀況、重新執(zhí)行（未列出）、以及分析性復(fù)核（E）利用數(shù)據(jù)關(guān)系發(fā)現(xiàn)異常。觀察與檢查（D）通常合并提及，檢查本身就是一種方法。分析性復(fù)核更多是用于審計初期了解情況和識別風(fēng)險，但也可能幫助收集證據(jù)。詢問和函證是直接從他人處獲取證據(jù)的方法。14.審計報告的要素通常包括（）A.審計意見類型B.審計范圍C.被審計單位的基本情況D.審計基準(zhǔn)日與期間E.審計報告日期答案：ABCDE解析：根據(jù)相關(guān)審計準(zhǔn)則，審計報告應(yīng)當(dāng)包含一系列要素，以清晰、完整地表達審計意見。這些要素通常包括：被審計單位的名稱（隱含在標(biāo)題或正文中）（C）、管理層的責(zé)任段落、審計范圍（B），包括財務(wù)報表涵蓋的期間和期間結(jié)束日（D）、審計基準(zhǔn)日（D）和審計報告日（E）、財務(wù)報表列報的格式（通常說明依據(jù)的會計準(zhǔn)則）、審計意見類型（A），如無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見，以及可能包含的關(guān)鍵審計事項、審計報告的標(biāo)題等。因此，ABCDE都屬于審計報告的通常要素。15.內(nèi)部審計機構(gòu)發(fā)揮的作用有（）A.幫助組織實現(xiàn)目標(biāo)B.提升組織治理水平C.促進組織風(fēng)險管理和控制D.提高組織運營效率E.替代外部審計答案：ABCD解析：內(nèi)部審計機構(gòu)的使命是增加價值和改善組織的運營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)（A）。內(nèi)部審計通過提供獨立、客觀的保證和咨詢，有助于提升組織的治理水平（B）、促進有效的風(fēng)險管理和控制（C），并可能發(fā)現(xiàn)改進機會以提高組織運營效率（D）。內(nèi)部審計可以支持外部審計，但不能替代外部審計（E），兩者在目的、獨立性、范圍等方面存在差異。16.社會審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）A.獨立性B.公正性C.誠信D.專業(yè)勝任能力E.客觀性答案：ABCDE解析：社會審計機構(gòu)及其審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循一系列基本原則，以確保審計質(zhì)量和公信力。這些原則包括：獨立性（A），確保審計意見不受影響；公正性（B），公平對待所有利益相關(guān)方；誠信（C），誠實守信，不欺騙；專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注（D），具備執(zhí)行審計任務(wù)所需的知識、技能和經(jīng)驗，并勤勉盡責(zé)；客觀性（E），基于事實和證據(jù)，不帶有偏見地做出判斷。這些原則共同構(gòu)成了社會審計職業(yè)道德的核心。17.審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則適用于（）A.國家審計機構(gòu)B.內(nèi)部審計機構(gòu)C.社會審計機構(gòu)D.所有類型的審計機構(gòu)E.政府部門答案：D解析：審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則是為了規(guī)范和保障審計工作質(zhì)量而制定的一系列原則、標(biāo)準(zhǔn)和要求。其適用范圍通常涵蓋所有類型的審計機構(gòu)，包括國家審計機構(gòu)（A）、內(nèi)部審計機構(gòu)（B）和社會審計機構(gòu)（C），以確保不同類型審計機構(gòu)都能遵循統(tǒng)一的質(zhì)量要求，提升整體審計行業(yè)的質(zhì)量水平。政府部門（E）本身可能不是審計機構(gòu)，而是被審計單位或?qū)徲嫳O(jiān)管機構(gòu)，因此不直接適用審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則。準(zhǔn)則的目的是統(tǒng)一所有審計機構(gòu)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，故選D。18.審計工作底稿的復(fù)核內(nèi)容通常涉及（）A.審計計劃執(zhí)行情況B.審計程序執(zhí)行情況C.審計證據(jù)充分性、適當(dāng)性D.審計結(jié)論與審計意見E.審計人員簽字和日期答案：ABCD解析：審計工作底稿的復(fù)核是審計質(zhì)量控制的重要環(huán)節(jié)，復(fù)核人員需要關(guān)注底稿中記錄的多個方面內(nèi)容。包括審計計劃執(zhí)行情況（A），是否按照計劃完成了工作；審計程序執(zhí)行情況（B），執(zhí)行的程序是否恰當(dāng)、到位；審計證據(jù)的充分性、適當(dāng)性（C），證據(jù)是否足以支持審計結(jié)論；審計結(jié)論和審計意見（D），結(jié)論是否基于充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，意見是否恰當(dāng)；此外，也需要檢查底稿的完整性、邏輯性，以及簽字和日期等形式要求（E）。因此，ABCD都是復(fù)核通常涉及的內(nèi)容。19.審計風(fēng)險的構(gòu)成要素包括（）A.錯報風(fēng)險B.控制風(fēng)險C.內(nèi)部控制風(fēng)險D.檢查風(fēng)險E.管理風(fēng)險答案：ABD解析：審計風(fēng)險是指審計人員發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。根據(jù)審計風(fēng)險模型，審計風(fēng)險（AuditRisk）等于錯報風(fēng)險（InherentRisk）乘以控制風(fēng)險（ControlRisk）乘以檢查風(fēng)險（DetectionRisk）。其中，錯報風(fēng)險（A）是指被審計單位財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性；控制風(fēng)險（B）是指被審計單位內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報的可能性；檢查風(fēng)險（D）是指審計程序未能發(fā)現(xiàn)存在的重大錯報的可能性。內(nèi)部控制風(fēng)險（C）與控制風(fēng)險概念高度相關(guān)且常被混用，但模型中通常表述為IR=CR*DR。管理風(fēng)險（E）雖然影響內(nèi)部控制設(shè)計和運行，但不是審計風(fēng)險模型的核心直接要素。因此，主要構(gòu)成要素是ABD。20.審計職業(yè)道德守則的主要目的包括（）A.維護審計職業(yè)聲譽B.確保審計服務(wù)質(zhì)量C.保護被審計單位的利益D.規(guī)范審計人員行為E.促進審計行業(yè)發(fā)展答案：ABDE解析：審計職業(yè)道德守則的制定和遵守，旨在實現(xiàn)多個重要目的。首先，規(guī)范審計人員的執(zhí)業(yè)行為（D），確保其言行符合道德要求。其次，維護審計職業(yè)的整體聲譽（A），贏得社會公眾的信任。再次，通過提供高質(zhì)量的服務(wù)（B），保障審計工作的有效性。同時，遵守守則也有助于保護被審計單位的合法權(quán)益（C），避免因其自身問題或?qū)徲嬋藛T的失職導(dǎo)致更大損失。最后，良好的職業(yè)道德和規(guī)范也是審計行業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展（E）的基礎(chǔ)。因此，ABDE都是審計職業(yè)道德守則的主要目的。三、判斷題1.審計就是查賬。（）答案：錯誤解析：審計的范圍遠不止查賬，雖然查賬是審計工作中非常核心和基礎(chǔ)的一個環(huán)節(jié)，但審計還包括對被審計單位經(jīng)濟活動的合規(guī)性、財務(wù)信息的真實性、完整性以及經(jīng)營管理的效率效果進行評價和監(jiān)督。審計是一個更廣泛、更深入的經(jīng)濟監(jiān)督活動。2.審計監(jiān)督是一種獨立的經(jīng)濟監(jiān)督活動。（）答案：正確解析：審計監(jiān)督的核心特征之一就是獨立性。審計機構(gòu)和審計人員獨立于被審計單位的管理層或其他可能影響其客觀公正判斷的方面，依照法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則的規(guī)定，自主地執(zhí)行審計程序，獲取審計證據(jù)，并做出審計判斷和結(jié)論，這種獨立性是保證審計監(jiān)督有效性的前提。3.內(nèi)部審計機構(gòu)是政府審計機關(guān)的派出機構(gòu)。（）答案：錯誤解析：內(nèi)部審計機構(gòu)是設(shè)置在組織內(nèi)部，服務(wù)于組織內(nèi)部管理的審計部門，其目的是幫助組織實現(xiàn)目標(biāo)、提升治理、促進控制和改進運營。而政府審計機關(guān)是國家權(quán)力機關(guān)或行政機關(guān)設(shè)立的，對國家財政收支、財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動的審計監(jiān)督機構(gòu)。內(nèi)部審計機構(gòu)與政府審計機關(guān)是兩種不同性質(zhì)、不同隸屬關(guān)系的審計組織。4.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足夠多。（）答案：錯誤解析：審計證據(jù)的充分性不僅僅指數(shù)量上的足夠多，更重要的是指所獲取的審計證據(jù)在支持審計結(jié)論方面是足夠的。僅僅數(shù)量多，如果質(zhì)量不高、相關(guān)性不強，也不能滿足充分性的要求。審計人員需要根據(jù)審計風(fēng)險和認(rèn)定層次的重要性水平，判斷證據(jù)是否在數(shù)量和質(zhì)量上足以支撐審計意見。5.審計工作底稿是編制審計報告的唯一依據(jù)。（）答案：錯誤解析：審計工作底稿是審計人員執(zhí)行審計程序、收集審計證據(jù)、記錄審計過程和形成審計結(jié)論的基礎(chǔ)，是編制審計報告的重要依據(jù)，但并非唯一依據(jù)。編制審計報告還需要考慮被審計單位的會計準(zhǔn)則應(yīng)用、審計準(zhǔn)則要求、管理層聲明、前期審計發(fā)現(xiàn)以及法律法規(guī)的規(guī)定等多方面因素。審計工作底稿是形成審計意見和結(jié)論的支撐文件，但最終報告的生成是一個綜合判斷的過程。6.社會審計報告不具有法律效力。（）答案：正確解析：社會審計報告，特別是標(biāo)準(zhǔn)審計報告，是對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表意見的獨立專業(yè)意見，具有一定的公信力，但通常不具有強制性的法律效力。其法律效力的大小取決于具體的應(yīng)用場景和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。例如，在某些法定審計要求下，社會審計報告可能是必須提供的，但其本身性質(zhì)是非強制性的，不像政府審計報告那樣具有法律上的強制約束力。7.審計人員執(zhí)行審計程序后，必須形成審計工作底稿。（）答案：正確解析：審計工作底稿是審計過程的記錄載體，是審計人員執(zhí)行審計程序、獲取審計證據(jù)、形成審計結(jié)論和意見的書面記錄。根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求，審計人員執(zhí)行了哪些審計程序、獲取了哪些證據(jù)、做出了哪些分析判斷，都應(yīng)當(dāng)在審計工作底稿中予以記錄。因此，執(zhí)行審計程序后形成審計工作底稿是審計工作的基本要求和標(biāo)準(zhǔn)做法。8.審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則只適用于社會審計機構(gòu)。（）答案：錯誤解析：審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則的適用范圍并不僅限于社會審計機構(gòu)。根據(jù)相關(guān)規(guī)范，國家審計機構(gòu)、內(nèi)部審計機構(gòu)以及社會審計機構(gòu)在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，都應(yīng)當(dāng)遵循相應(yīng)的審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則或規(guī)范，以保障審計工作的質(zhì)量，維護審計職業(yè)的聲譽。不同類型審計機構(gòu)遵循的具體準(zhǔn)則是不同的，但都需進行質(zhì)量控制。9.審計風(fēng)險是絕對無法避免的。（）答案：正確解析：審計風(fēng)險是指審計人員發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。由于審計測試的性質(zhì)（抽樣審計）、被審計單位內(nèi)部控制可能存在缺陷、管理層可能故意隱瞞信息或存在舞弊行為以及審計環(huán)境的不確定性等因素，審計風(fēng)險是客觀存在的，是審計人員無法完全消除的。審計的目標(biāo)是合理降低審計風(fēng)險至可接受的水平，而不是完全消除。10.審計職業(yè)道德要求審計人員必須保持實質(zhì)上的獨立性。（）答案：正確解析：審計職業(yè)道德對獨立性的要求包括形式上的獨立和實質(zhì)上的獨立。形式上的獨立是指審計