廣西壯族自治區(qū)2025年國際注冊內(nèi)部審計師（CIA）資格考試（內(nèi)部審計知識要素）試題庫及答案一、單項選擇題（每題1分，共40分。每題只有一個正確答案，請將正確選項字母填入括號內(nèi)）1.根據(jù)《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》（IPPF），內(nèi)部審計活動的核心職能是（）。A.財務(wù)報表審計B.風(fēng)險管理咨詢C.為組織增加價值并改善運營D.合規(guī)性檢查答案：C2.在評估舞弊風(fēng)險時，內(nèi)部審計師最應(yīng)關(guān)注的是（）。A.員工滿意度B.控制環(huán)境的強弱C.競爭對手的戰(zhàn)略D.政府補貼金額答案：B3.下列哪項最能體現(xiàn)內(nèi)部審計的“獨立性”原則（）。A.審計人員參與被審計流程的設(shè)計B.審計章程由董事會批準并明確職能報告線C.審計部與財務(wù)部合署辦公D.審計預(yù)算由財務(wù)總監(jiān)審批答案：B4.2025年廣西某國企開展境外投資審計，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)東道國法律對數(shù)據(jù)跨境傳輸有嚴格限制，此時應(yīng)優(yōu)先采取的行動是（）。A.立即刪除所有境外存儲數(shù)據(jù)B.評估現(xiàn)有數(shù)據(jù)合規(guī)風(fēng)險并制定本地化存儲方案C.繼續(xù)傳輸?shù)用芴幚鞤.將數(shù)據(jù)遷移至第三方云服務(wù)商答案：B5.在運用“重要性”概念時，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)（）。A.僅考慮金額大小B.同時考慮金額與性質(zhì)因素C.完全遵循管理層標(biāo)準D.忽略低于1%利潤的項目答案：B6.下列哪項最能提高遠程審計證據(jù)的可靠性（）。A.被審計單位提供的Excel截圖B.審計師通過遠程桌面實時導(dǎo)出的系統(tǒng)日志C.被審計部門經(jīng)理的口頭說明D.社交媒體上的公開信息答案：B7.根據(jù)COSO內(nèi)部控制框架，控制環(huán)境不包括（）。A.誠信與道德價值觀B.管理層的授權(quán)方式C.信息系統(tǒng)訪問權(quán)限D(zhuǎn).董事會獨立性答案：C8.在審計抽樣中，若總體變異性大且要求降低抽樣風(fēng)險，應(yīng)優(yōu)先選擇（）。A.隨機抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.便利抽樣答案：C9.內(nèi)部審計師在審計公司ESG（環(huán)境、社會與治理）披露時，發(fā)現(xiàn)碳排放數(shù)據(jù)與第三方監(jiān)測報告差異達15%，首要程序是（）。A.直接出具保留意見B.重新計算排放因子C.訪談環(huán)保部門并評估計量模型D.要求管理層簽署聲明書答案：C10.2025年廣西自貿(mào)區(qū)某企業(yè)采用區(qū)塊鏈進行跨境結(jié)算，內(nèi)部審計師驗證交易不可篡改性的最有效方法是（）。A.比對財務(wù)賬與區(qū)塊鏈哈希值B.詢問財務(wù)經(jīng)理C.檢查銀行對賬單D.重新執(zhí)行付款流程答案：A11.在審計采購循環(huán)時，發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商主數(shù)據(jù)修改日志被清空，內(nèi)部審計師應(yīng)首先（）。A.擴大樣本量B.評估IT一般控制有效性C.通知外部審計師D.出具否定意見答案：B12.下列哪項最能體現(xiàn)“職業(yè)懷疑”態(tài)度（）。A.完全信任客戶提供文件B.對矛盾證據(jù)追加程序C.以減少工作量為目標(biāo)D.僅依賴以前年度結(jié)論答案：B13.內(nèi)部審計師在評估舞弊動機時，應(yīng)關(guān)注（）。A.員工持股計劃解鎖條件B.公司年會規(guī)模C.辦公樓裝修檔次D.客戶滿意度得分答案：A14.在運用數(shù)據(jù)分析工具進行持續(xù)審計時，首要步驟是（）。A.清洗數(shù)據(jù)B.定義審計目標(biāo)與關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)C.生成可視化儀表盤D.導(dǎo)出完整賬套答案：B15.根據(jù)IIA《三道防線模型》，第二道防線職責(zé)通常由以下哪一職能承擔(dān)（）。A.內(nèi)部審計B.法律合規(guī)部C.外部審計D.董事會答案：B16.在審計存貨跌價準備時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)可變現(xiàn)凈值測算所依據(jù)的售價取自管理層預(yù)測，且預(yù)測較市場均價高20%，應(yīng)（）。A.接受管理層判斷B.引用第三方獨立報價重新測算C.忽略差異D.直接建議全額計提減值答案：B17.下列哪項最能降低“過度依賴自動化工具”帶來的審計風(fēng)險（）。A.增加工具預(yù)算B.引入人工復(fù)核與職業(yè)判斷C.擴大工具權(quán)限D(zhuǎn).減少樣本量答案：B18.在審計關(guān)聯(lián)方披露時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一名獨立董事同時擔(dān)任關(guān)聯(lián)方董事長，應(yīng)優(yōu)先檢查（）。A.該董事差旅報銷B.關(guān)聯(lián)交易定價政策與審批記錄C.公司食堂采購合同D.員工培訓(xùn)記錄答案：B19.2025年廣西某銀行開展信貸業(yè)務(wù)審計，內(nèi)部審計師使用機器學(xué)習(xí)模型預(yù)測違約概率，模型AUC=0.72，說明（）。A.模型完美預(yù)測B.模型具有中等區(qū)分能力C.模型毫無價值D.模型過擬合答案：B20.在編制審計報告時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一項控制缺陷可能導(dǎo)致重大錯報但尚未造成實際損失，應(yīng)（）。A.口頭提醒即可B.在報告中披露缺陷并建議整改C.等待下一年度再觀察D.僅向財務(wù)總監(jiān)匯報答案：B21.下列哪項最能支持內(nèi)部審計活動的“質(zhì)量保證與改進程序”（）。A.審計人員每年休假天數(shù)B.外部評估每五年一次C.審計客戶滿意度調(diào)查D.審計部搬家頻率答案：C22.在審計收入確認時，發(fā)現(xiàn)某客戶在12月31日簽署合同但貨物次年1月3日才發(fā)貨，卻被記錄在12月收入，應(yīng)判斷為（）。A.截止錯誤B.分類錯誤C.計價錯誤D.披露錯誤答案：A23.內(nèi)部審計師在實施舞弊調(diào)查時，應(yīng)優(yōu)先遵循的原則是（）。A.速度優(yōu)先B.保密與合法取證C.成本優(yōu)先D.公開透明答案：B24.在評估IT治理時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)公司缺少首席信息安全官（CISO）角色，應(yīng)建議（）。A.立即解散IT部門B.設(shè)立CISO并明確職責(zé)與報告線C.外包全部IT系統(tǒng)D.降低信息安全預(yù)算答案：B25.下列哪項最能體現(xiàn)“風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛碧卣鳎ǎ?。A.所有領(lǐng)域平均分配時間B.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果動態(tài)調(diào)整審計計劃C.僅審計去年發(fā)現(xiàn)缺陷的領(lǐng)域D.完全按管理層要求選點答案：B26.在審計研發(fā)支出資本化時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)項目技術(shù)可行性報告由項目申請人本人撰寫，缺乏獨立復(fù)核，應(yīng)（）。A.接受報告結(jié)論B.建議引入第三方技術(shù)評估C.忽略該程序D.將全部支出費用化答案：B27.2025年廣西某上市公司采用雙重股權(quán)結(jié)構(gòu)，內(nèi)部審計師在治理審計中應(yīng)重點關(guān)注（）。A.高投票權(quán)股東是否存在掏空行為B.公司Logo設(shè)計C.員工生日會預(yù)算D.前臺接待禮儀答案：A28.在審計現(xiàn)金流量表時，發(fā)現(xiàn)“購買商品支付的現(xiàn)金”與營業(yè)成本差異巨大，應(yīng)首先（）。A.檢查存貨、應(yīng)付賬款變動及非現(xiàn)金項目B.修改現(xiàn)金流量表C.詢問出納D.忽略差異答案：A29.內(nèi)部審計師在審計碳排放權(quán)資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)免費配額與實際排放量差額巨大，應(yīng)（）。A.直接確認減值B.核查排放數(shù)據(jù)測量方法與配額政策C.刪除排放數(shù)據(jù)D.建議購買更多配額答案：B30.在審計外包業(yè)務(wù)連續(xù)性時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵服務(wù)商未進行年度災(zāi)備演練，應(yīng)（）。A.立即解約B.評估合同SLA并建議補充演練條款C.降低審計頻率D.接受現(xiàn)狀答案：B31.下列哪項最能提高審計建議的可操作性（）。A.使用模糊措辭B.明確責(zé)任人、時間表與衡量指標(biāo)C.僅描述問題D.引用網(wǎng)絡(luò)段子答案：B32.在審計政府補助時，發(fā)現(xiàn)補助文件缺失官方印章，應(yīng)（）。A.視為無效補助B.向發(fā)放部門函證并評估法律風(fēng)險C.忽略D.立即確認收益答案：B33.內(nèi)部審計師在審計數(shù)據(jù)治理時，發(fā)現(xiàn)主數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)存在“一物多碼”現(xiàn)象，最可能導(dǎo)致（）。A.財務(wù)報表分類錯誤B.采購集中度失真C.員工滿意度下降D.辦公樓租金上漲答案：B34.在審計金融工具分類時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)公司持有的可轉(zhuǎn)換債券被錯誤計入“以攤余成本計量的金融資產(chǎn)”，應(yīng)判斷為（）。A.分類錯誤B.計價錯誤C.截止錯誤D.披露錯誤答案：A35.下列哪項最能支持內(nèi)部審計師對“持續(xù)經(jīng)營”假設(shè)的評估（）。A.下年度銷售預(yù)算B.現(xiàn)金流量預(yù)測與融資協(xié)議C.員工旅游照片D.管理層PPT愿景答案：B36.在審計海外子公司時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)當(dāng)?shù)貢嫓蕜t與母公司差異巨大，應(yīng)優(yōu)先（）。A.要求子公司立即采用中國準則B.評估差異對合并報表影響并測試轉(zhuǎn)換過程C.忽略差異D.拒絕審計答案：B37.內(nèi)部審計師在審計“碳中和”債券募集資金使用時，發(fā)現(xiàn)部分資金用于補充流動資金，應(yīng)（）。A.立即報警B.評估是否符合募集說明書約定并披露C.建議擴大流動資金比例D.忽略答案：B38.在審計人工智能算法時，發(fā)現(xiàn)訓(xùn)練數(shù)據(jù)集中缺少少數(shù)民族面部特征，可能導(dǎo)致歧視風(fēng)險，應(yīng)建議（）。A.刪除算法B.補充多樣性數(shù)據(jù)并重新訓(xùn)練C.降低算法權(quán)重D.增加預(yù)算答案：B39.下列哪項最能體現(xiàn)內(nèi)部審計的“客觀性”原則（）。A.審計經(jīng)理配偶擔(dān)任被審計部門負責(zé)人時主動回避B.接受被審計單位宴請C.參與被審計流程優(yōu)化實施D.根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)暗示修改結(jié)論答案：A40.在審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型項目時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)項目ROI測算未考慮數(shù)據(jù)安全投入，應(yīng)（）。A.直接否定項目B.建議補充成本項并重新測算C.忽略D.加速上線答案：B二、多項選擇題（每題2分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，多選、少選、錯選均不得分）41.下列哪些屬于內(nèi)部審計師在評估反洗錢（AML）框架有效性時應(yīng)關(guān)注的要素（）。A.客戶盡職調(diào)查程序B.可疑交易報告及時性C.制裁名單更新頻率D.員工考勤制度答案：A、B、C42.在審計ESG指標(biāo)時，內(nèi)部審計師驗證溫室氣體排放數(shù)據(jù)準確性的程序包括（）。A.重新計算排放因子B.現(xiàn)場觀察計量設(shè)備校準C.比對第三方核查報告D.檢查員工體檢報告答案：A、B、C43.下列哪些情況可能導(dǎo)致內(nèi)部審計喪失“獨立性”（）。A.審計人員近期將被調(diào)往被審計部門任經(jīng)理B.審計部經(jīng)費與被審計部門業(yè)績掛鉤C.審計章程由董事會批準D.審計人員持有被審計子公司股票答案：A、B、D44.在審計數(shù)據(jù)隱私合規(guī)時，內(nèi)部審計師應(yīng)評估（）。A.數(shù)據(jù)最小化原則執(zhí)行B.用戶同意機制C.跨境傳輸審批D.員工加班時長答案：A、B、C45.下列哪些屬于有效的舞弊調(diào)查取證方法（）。A.鏡像保全電子數(shù)據(jù)B.訪談記錄簽字確認C.秘密錄音未告知對方D.調(diào)取銀行流水答案：A、B、D46.在審計供應(yīng)鏈金融時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)核心企業(yè)擔(dān)保額度遠超凈資產(chǎn)，應(yīng)關(guān)注（）。A.或有負債披露B.擔(dān)保審批權(quán)限C.債務(wù)人集中度D.核心企業(yè)食堂菜單答案：A、B、C47.下列哪些屬于內(nèi)部審計在“碳達峰”審計中的驗證重點（）。A.碳足跡邊界設(shè)定B.減排項目基準線選擇C.碳匯項目權(quán)屬D.員工通勤方式答案：A、B、C48.在審計云計算合同時，內(nèi)部審計師應(yīng)評估（）。A.數(shù)據(jù)所有權(quán)條款B.服務(wù)等級協(xié)議（SLA）C.退出與數(shù)據(jù)返還機制D.云服務(wù)商員工顏值答案：A、B、C49.下列哪些屬于內(nèi)部審計師在評估“算法治理”時應(yīng)檢查的內(nèi)容（）。A.模型偏差測試B.訓(xùn)練數(shù)據(jù)來源合法性C.算法可解釋性文檔D.算法命名是否炫酷答案：A、B、C50.在審計“零工經(jīng)濟”平臺時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)平臺未為騎手繳納社保，應(yīng)（）。A.評估合規(guī)風(fēng)險與潛在罰款B.檢查平臺與騎手合同性質(zhì)C.建議補充披露D.忽略答案：A、B、C51.下列哪些屬于有效的審計跟進（follow-up）程序（）。A.獲取整改證據(jù)B.現(xiàn)場觀察整改效果C.重新測試控制D.刪除舊底稿答案：A、B、C52.在審計數(shù)字貨幣錢包時，內(nèi)部審計師應(yīng)關(guān)注（）。A.私鑰管理控制B.多簽機制有效性C.冷熱錢包分離D.錢包顏色答案：A、B、C53.下列哪些屬于內(nèi)部審計在“共同富?！闭呗鋵崒徲嬛械闹笜?biāo)（）。A.鄉(xiāng)村振興投入占比B.員工薪酬基尼系數(shù)C.公益捐贈透明度D.高管朋友圈數(shù)量答案：A、B、C54.在審計“元宇宙”業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)虛擬資產(chǎn)計價依賴內(nèi)部估值模型，應(yīng)（）。A.評估模型假設(shè)與參數(shù)來源B.比對活躍市場報價C.檢查估值審批流程D.忽略虛擬資產(chǎn)答案：A、B、C55.下列哪些屬于內(nèi)部審計師在評估“供應(yīng)鏈韌性”時應(yīng)考慮的風(fēng)險（）。A.單一供應(yīng)商依賴度B.地緣政治風(fēng)險C.運輸路徑多樣性D.供應(yīng)商員工生日答案：A、B、C三、判斷題（每題1分，共10分。正確打“√”，錯誤打“×”）56.內(nèi)部審計師可以接受被審計單位贈送的紀念徽章且無需披露。答案：×57.在缺乏正式文件時，內(nèi)部審計師可以依賴口頭證據(jù)作為充分適當(dāng)證據(jù)。答案：×58.內(nèi)部審計章程應(yīng)當(dāng)由董事會或?qū)徲嬑瘑T會批準并定期審閱。答案：√59.對于重大控制缺陷，內(nèi)部審計師可在口頭溝通后不出具書面報告。答案：×60.內(nèi)部審計師在發(fā)現(xiàn)涉嫌違法事項時，可直接向監(jiān)管機構(gòu)報告而無需告知管理層。答案：×61.數(shù)據(jù)分析工具可以替代內(nèi)部審計師的職業(yè)判斷。答案：×62.內(nèi)部審計師可以在審計報告中對管理層提出具有操作性的整改建議。答案：√63.內(nèi)部審計活動的外部評估可由具有資質(zhì)的獨立第三方或自我評估加外部驗證方式完成。答案：√64.內(nèi)部審計師在評估氣候相關(guān)風(fēng)險時，僅需關(guān)注短期財務(wù)影響。答案：×65.內(nèi)部審計師在審計區(qū)塊鏈智能合約時，應(yīng)檢查代碼是否存在后門或漏洞。答案：√四、案例分析題（共20分）66.案例背景：2025