某會計公司費用報銷管理計劃

一、總則1.目的為加強本會計公司費用報銷管理，規(guī)范費用報銷行為，合理控制費用支出，確保公司各項費用支出真實、合理、合規(guī)，提高公司財務管理水平，特制定本計劃。2.適用范圍本計劃適用于本會計公司全體員工，包括正式員工、試用期員工及臨時聘用人員。3.原則-真實性原則：費用報銷必須以真實發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，提供真實、有效的原始憑證。-合理性原則：費用支出應符合公司業(yè)務需要和相關規(guī)定，具有合理的用途和必要性。-合規(guī)性原則：費用報銷必須符合國家法律法規(guī)、公司財務制度及相關規(guī)定。-及時性原則：員工應在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，不得拖延。二、費用報銷審批流程1.一般費用報銷流程-填寫報銷單：員工根據(jù)費用支出情況，填寫《費用報銷單》，詳細注明費用發(fā)生日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并在報銷單上簽字。-部門負責人審核：部門負責人對本部門員工的費用報銷申請進行審核，確認費用支出的真實性、合理性及與業(yè)務的相關性，審核通過后簽字。-財務部門審核：財務人員對報銷單及所附原始憑證進行審核，重點審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性、完整性以及報銷金額的準確性等。對于不符合要求的報銷申請，財務人員應及時告知報銷人進行補充或更正。審核無誤后，財務人員簽字。-公司領導審批：根據(jù)公司規(guī)定的審批權限，報銷申請?zhí)峤唤o相應的公司領導進行審批。公司領導綜合考慮費用支出的必要性、合理性及公司整體預算等因素，審批通過后簽字。-報銷付款：報銷申請經(jīng)各級審批通過后，財務部門按照公司資金支付流程進行付款，將報銷款項支付給報銷人。2.特殊費用報銷流程對于金額較大、性質(zhì)特殊或涉及重要業(yè)務的費用報銷，如大額業(yè)務招待費、專項項目費用等，除按照一般費用報銷流程進行審批外，還需經(jīng)過相關專業(yè)部門或?qū)＜业脑u估審核。具體流程如下：-專業(yè)評估審核：由相關專業(yè)部門或?qū)＜覍μ厥赓M用的支出必要性、合理性及預算執(zhí)行情況等進行評估審核，并出具評估意見。-后續(xù)審批流程：評估審核通過后，按照一般費用報銷流程依次進行部門負責人審核、財務部門審核、公司領導審批及報銷付款。三、費用報銷范圍及標準1.差旅費-交通費用：員工因公務出差乘坐飛機、火車、輪船、長途汽車等交通工具的費用，按照公司規(guī)定的標準報銷。其中，飛機票原則上應提前預訂，盡量選擇經(jīng)濟艙；火車可乘坐高鐵/動車二等座、普通列車硬臥；輪船可乘坐三等艙；長途汽車憑有效票據(jù)報銷。-住宿費用：根據(jù)出差地點的不同，設定不同的住宿費用標準。員工應選擇符合公司要求的住宿地點，住宿費在標準范圍內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實報銷。對于同性兩人及以上一同出差的，原則上應安排同住，住宿費用標準可適當提高。-餐飲補貼：按照出差自然天數(shù)給予一定標準的餐飲補貼，補貼標準根據(jù)不同地區(qū)進行劃分。餐飲補貼已包含市內(nèi)交通費用補貼，不再另行報銷市內(nèi)交通費用。-其他費用：出差期間因公務需要發(fā)生的市內(nèi)交通費用（如出租車費、公交車費等）、訂票費、行李托運費等，憑有效票據(jù)實報實銷。但出租車費用應注明事由和行程，避免不必要的支出。2.業(yè)務招待費-招待標準：業(yè)務招待費應根據(jù)業(yè)務需要和招待對象的級別、重要程度等因素，按照不同的標準進行控制。招待費用應事先向部門負責人報告，并填寫《業(yè)務招待費申請表》，注明招待對象、人數(shù)、事由、預計金額等信息。-報銷要求：業(yè)務招待費報銷時，應提供發(fā)票、消費清單、《業(yè)務招待費申請表》等相關憑證。招待費原則上應一事一報，不得將多次招待費用合并報銷。3.辦公費-辦公用品采購：公司統(tǒng)一采購辦公用品，各部門根據(jù)實際需求填寫《辦公用品申購單》，經(jīng)部門負責人審批后提交給行政部門。行政部門按照審批后的申購單進行采購，采購費用由行政部門統(tǒng)一報銷。-其他辦公費用：因辦公需要發(fā)生的打印費、復印費、郵寄費、通訊費等費用，憑有效票據(jù)實報實銷。其中，通訊費按照公司規(guī)定的標準給予補貼，超出標準部分由員工個人承擔。4.培訓學習費-培訓審批：員工參加外部培訓學習，應事先向部門負責人和人力資源部門提出申請，填寫《培訓學習申請表》，注明培訓課程、培訓時間、培訓費用等信息。經(jīng)審批同意后，方可參加培訓。-報銷標準：培訓學習費用包括學費、教材費、考試費等，憑培訓發(fā)票及相關證明材料按照公司規(guī)定的標準報銷。對于取得相關專業(yè)證書的員工，公司可給予一定的獎勵或補貼。5.車輛費用-車輛購置與租賃：公司因業(yè)務需要購置或租賃車輛，應按照公司固定資產(chǎn)采購或租賃流程進行審批和辦理。車輛購置或租賃費用按照相關合同和規(guī)定進行報銷。-車輛使用費用：車輛使用過程中發(fā)生的燃油費、過路費、停車費、保養(yǎng)費、維修費用等，憑有效票據(jù)實報實銷。車輛燃油費應根據(jù)車輛油耗標準和行駛里程進行核算，避免浪費。四、費用報銷憑證要求1.原始憑證的種類費用報銷的原始憑證包括發(fā)票、收據(jù)、車票、機票、船票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等。其中，發(fā)票必須是由稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應加蓋發(fā)票專用章，填寫內(nèi)容完整、準確。2.原始憑證的內(nèi)容要求原始憑證應具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼等。報銷人應確保原始憑證內(nèi)容真實、完整、清晰，不得涂改、挖補。3.原始憑證的粘貼要求報銷人應將原始憑證按照類別、金額大小等進行整理，整齊地粘貼在《報銷憑證粘貼單》上。粘貼時應注意從左至右、從上至下，依次粘貼，確保憑證平整、牢固，便于裝訂和查閱。同時，應在粘貼單上注明憑證的張數(shù)和金額合計數(shù)。4.發(fā)票的真?zhèn)尾轵炟攧詹块T在審核報銷發(fā)票時，應通過稅務機關官方網(wǎng)站、發(fā)票查驗平臺等渠道對發(fā)票的真?zhèn)芜M行查驗。對于虛假發(fā)票或不符合規(guī)定的發(fā)票，一律不得作為報銷憑證。報銷人如提供虛假發(fā)票，公司將按照相關規(guī)定進行嚴肅處理。五、費用報銷時間規(guī)定1.日常費用報銷時間員工應在費用發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，特殊情況不得超過[X]個工作日。超過規(guī)定時間未報銷的，財務部門有權不予受理。2.差旅費報銷時間員工出差歸來后，應在[X]個工作日內(nèi)整理好出差相關費用憑證，填寫《差旅費報銷單》，按照審批流程進行報銷。逾期未報銷的，將不再享受出差期間的相關補貼。3.季度與年度費用報銷截止時間為便于公司財務核算和預算管理，每季度末和年度末將設定費用報銷截止時間。各部門應在截止時間前將本季度或本年度的所有費用報銷申請?zhí)峤恢霖攧詹块T，逾期提交的費用將結轉(zhuǎn)至下一季度或下一年度處理。六、費用報銷監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督機制公司建立費用報銷內(nèi)部監(jiān)督機制，財務部門和內(nèi)部審計部門定期對費用報銷情況進行檢查和監(jiān)督。重點檢查費用報銷的真實性、合理性、合規(guī)性，以及審批流程的執(zhí)行情況等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并要求相關部門和人員進行整改。2.審計與檢查內(nèi)容-費用報銷憑證的審核：檢查報銷憑證的真實性、完整性、合法性，是否存在虛假發(fā)票、白條入賬等問題。-費用報銷標準的執(zhí)行：核實各項費用是否按照公司規(guī)定的標準進行報銷，有無超標報銷的情況。-審批流程的執(zhí)行：審查費用報銷是否經(jīng)過規(guī)定的審批流程，各級審批人員是否認真履行職責，有無越權審批等問題。-費用支出的合理性：分析費用支出與公司業(yè)務的相關性，是否存在浪費、不合理支出等情況。3.違規(guī)處理對于在費用報銷過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，如虛報、冒領費用，提供虛假憑證，未經(jīng)審批擅自報銷等，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰。處罰措施包括但不限于：責令退回違規(guī)報銷的費用、警告、罰款、降職降薪、解除勞動合同等。構成違法犯罪的，將依法移送司法機關處理。七、附則1.解釋權本計劃由公司財務部門負責解釋和修訂。在執(zhí)行過程中，如遇國家法律法規(guī)、政策調(diào)整或公司內(nèi)部管理需要，公司有權對本計劃進行適時修訂。2.生效日期本計劃自發(fā)布之日起生效實施。各部