會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷45

及答案與解析

一、單項(xiàng)選擇題

本類題共25小題，每題1分，共25分。每題備選答案中，只有一種符合題意的對(duì)

時(shí)答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。

1下列各項(xiàng)中，不繳納耕地占用稅的是（）。

（A）占用市區(qū)工廠土地建設(shè)商品房

（B）占用市郊菜地建設(shè)公路

（C）占用牧草地建設(shè)廠房

（D）占用果園建設(shè)旅游度假村

2周某原有兩套住房，2023年8月，發(fā)售其中一套，成交價(jià)為70萬(wàn)元；將另一套

以市場(chǎng)價(jià)格60萬(wàn)元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換；又以100萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)置了一套

新住房，已知契稅H勺稅率為3%。周某計(jì)算應(yīng)繳納的契稅的下列措施中，對(duì)歐勺是

（）。

(A)100x3%=3(萬(wàn)元)

(B)(100+60)x3%=4.8(萬(wàn)元)

(C)(100+70)x3%=5.1(萬(wàn)元)

(D)(100+70+60)x3%=6.9(萬(wàn)元)

3某企業(yè)2023年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值12023萬(wàn)元；幼稚園用房原值400萬(wàn)元；出

租房屋原值600萬(wàn)元，年租金80萬(wàn)元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%：房產(chǎn)稅稅

率從價(jià)計(jì)征日勺為1.2%,從租計(jì)征日勺為12%,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下

列計(jì)算中，對(duì)H勺的是()。

(A)12023x(1—30%)x1.2%=100.8(萬(wàn)元)

(B)12023x(1—30%)xl.2%+80xl2%=l10.4(萬(wàn)元)

(C)(12023+400)x(1—30%)x1.2%+80xl2%=l13.76(萬(wàn)元)

(D)(12023+400+600)x(I—30%)xl.2%=109.2(萬(wàn)元)

4下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是()。

(A)承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)

(B)企業(yè)受讓土地使用權(quán)

(C)企業(yè)將廠房抵押給銀行

(D)個(gè)人承租居民住宅

52023年2月，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓自建廠房，獲得不含增值稅的銷售額5000萬(wàn)元，準(zhǔn)予

扣除項(xiàng)目金額合計(jì)3000萬(wàn)元。已知土地增值稅率為40%,速算扣除系數(shù)為5%,

甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，對(duì)的的是()。

(A)(51300—3000)x40%—5000x5%=550(757E)

(B)(5000—3000)x40%—3000x5%=650(75%)

(C)5000x40%—3000x5%=1850(萬(wàn)元)

(D)5000x40%—(5000—3000)x5%=1900(萬(wàn)元)

6下列有關(guān)車船稅納稅申報(bào)H勺表述中，不對(duì)H勺的是()。

(A)扣繳義務(wù)人已代收代繳車船稅H勺，納稅人不再向車輛登記地H勺主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

申報(bào)繳納車船稅

(B)沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)繳納車船稅

(C)已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶『、J,需要此外納稅

（D）（173+2）x20%+（173+2+35H1—15%）xl7%+（173+2+35戶（1一I5%）xl5%

=114.06（萬(wàn)元）

9下列行為，應(yīng)同步征收增值稅和資源稅的是（）。

（A）生產(chǎn)銷傳人造石油

（B）銷售煤礦生產(chǎn)過(guò)程中生產(chǎn)啊天然氣

（C）自產(chǎn)液體鹽持續(xù)生產(chǎn)固體鹽

（D）開(kāi)采的天然氣用于職工食堂

10原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨品合用的關(guān)稅稅率是（）。

（A）協(xié)定稅率

（B）最惠國(guó)稅率

（C）特惠稅率

（D）一般稅率

112023年趙某以1500萬(wàn)元日勺價(jià)格購(gòu)入一棟2層別室，作為其設(shè)置的個(gè)人獨(dú)資企

業(yè)的辦公用房，同年經(jīng)同意趙某花費(fèi)200萬(wàn)元將其擴(kuò)建為3層別墅，并支付30萬(wàn)

元安裝中央空調(diào)，已于年終竣工。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為

30%,從價(jià)計(jì)征H勺房產(chǎn)稅稅率為1.2%,則趙某2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的下列計(jì)算

中，對(duì)日勺日勺是()。

(A)1500x(1—30%)xl.2%=12.6(萬(wàn)元)

(B)(1500+200+30)x(1—30%)xl.2%=14.532(萬(wàn)元)

(C)(1500+200)x(1—30%)xl.2%=14.28(萬(wàn)元)

(D)(1500+30)x(1—30%)xl.2%=12.852(萬(wàn)元)

12趙某2023年4月12日購(gòu)置1輛發(fā)動(dòng)機(jī)氣缸容量為1.6升的乘用車，已知合用

年基準(zhǔn)稅額480元，則趙某2023年應(yīng)繳納車船稅稅額日勺下列計(jì)算中，對(duì)H勺H勺是

()。

(A)480x9:12x50%=180(元)

(B)480x8:12x50%=160(元)

(C)480x9口2=360(元)

(D)480(%)

13甲煤礦2023年6月共開(kāi)采原煤13000噸,對(duì)外銷售4000噸,獲得不含稅銷售

額40萬(wàn)元，剩余9000噸所有移交生產(chǎn)洗選煤，本月銷售洗選煤3000噸，獲得不

含稅銷售額50萬(wàn)元，已知，煤礦的計(jì)稅根據(jù)為原煤，該企業(yè)開(kāi)采煤炭合用H勺資源

稅稅率為5%,當(dāng)?shù)卣?guī)定的折算率為80%,則甲煤礦6月應(yīng)繳納資源稅的下列

計(jì)算中，對(duì)日勺日勺是（）。

（A）40x5%=2（萬(wàn)元）

（B）（40+50x80%）x5%=4（萬(wàn)元）

（C）（40+50）x5%=4.5（萬(wàn)元）

（D）（40+50=80%）x5%=5.125（萬(wàn)元）

二、多選題

本類題共20小題，每題2分，共40分，每題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合

題意口勺對(duì)啊答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。

14下列各項(xiàng)中屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍有（）。

（A）集體所右H、J建制鎮(zhèn)土地

（B）集體所有的都市土地

（C）集體所有的農(nóng)村土地

（D）國(guó)家所有的工礦區(qū)土地

15下列情形中，應(yīng)予繳納土地增值稅的有（）。

（A）納稅人進(jìn)行其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)口勺同步建造一般原則住宅，不能精確核算增值額

的

（B）企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟(jì)合用房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%

日勺

（C）納稅人建造高級(jí)公寓發(fā)售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%日勺

（D）因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回日勺房地產(chǎn)

16張某于2023年以每套80萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入兩套高檔公寓作為投資。2023年將其

中一套公寓以100萬(wàn)元口勺價(jià)格轉(zhuǎn)讓給謝某，從中獲利20萬(wàn)元，根據(jù)我國(guó)稅收法律

制度H勺規(guī)定，張某發(fā)售公寓H勺行為應(yīng)繳納H勺稅種有（

（A）個(gè)人所得稅

（B）印花稅

（C）契稅

（D）土地增值稅

17下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有（）。

（A）工廠生產(chǎn)車間占用的耕地

（B）軍用公路專用線占用日勺耕地

（C）學(xué)校教學(xué)樓占用的耕地

（D）醫(yī)院職工住宅樓占用H勺耕地

18有關(guān)印花稅計(jì)稅根據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定H勺有（）。

（A）財(cái)產(chǎn)租賃協(xié)議以租賃金額為計(jì)稅根據(jù)

（B）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)協(xié)議以保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅根據(jù)

（C）工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照以注冊(cè)資金為計(jì)稅根據(jù)

（D）商標(biāo)注冊(cè)證以件數(shù)為計(jì)稅根據(jù)

19下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有（）。

（A）在中國(guó)境內(nèi)擁彳了并使用船舶口勺國(guó)7j企業(yè)

（B）在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用車輛日勺外籍個(gè)人

（C）在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用船舶H勺內(nèi)地居民

（D）在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用車輛歐I外國(guó)企業(yè)

20下列車船中，免征車船稅的有（）o

（A）在農(nóng)業(yè)部門登記的拖拉機(jī)

（B）無(wú)軌電車

（C）武警專用車輛

（D）遠(yuǎn)洋貨船

21下列進(jìn)口貨品中，實(shí)行從量計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有（）。

（A）啤酒

（B）汽車

（C）縫紉機(jī)

（D）原油

22趙某原有兩套相似的住房，2023年8月，將其中一套免費(fèi)贈(zèng)送給戰(zhàn)友錢某；將

另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬(wàn)元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換；又以100萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)置

了一套新住房，己知契稅H勺稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法對(duì)H勺

日勺有（）。

（A）趙某應(yīng)繳納契稅3萬(wàn)元

（B）趙某應(yīng)繳納契稅4.8萬(wàn)元

（C）錢某應(yīng)繳納契稅I.8萬(wàn)元

（D）錢某不必繳納契稅

23下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅征稅范圍的有（）。

（A）警車

（B）純電動(dòng)商用車

（C）純電動(dòng)乘用車

（D）臨時(shí)入境的香港尤其行政區(qū)車輛

24下列單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為應(yīng)繳納資源稅的有（）。

（A）煉油企業(yè)進(jìn)口原油

（B）中外合作開(kāi)采天然氣

（C）國(guó)有企業(yè)開(kāi)采有色金屬原礦

（D）個(gè)體經(jīng)營(yíng)者開(kāi)采原煤

三、判斷題

本類題共10小題，每題1分，共10分。表述對(duì)的的，填涂答題卡中信息點(diǎn)N］；

表述錯(cuò)誤的，則填涂答題卡中信息點(diǎn)［X］。每題判斷成果對(duì)的得1分，判斷成果錯(cuò)

誤日勺扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。

25房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，發(fā)售前已使用或出租、出借日勺，不繳納房產(chǎn)

稅。（）

（A）對(duì)時(shí)

（B）錯(cuò)誤

26農(nóng)村居民經(jīng)同意在戶籍所在地按照規(guī)定原則占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以免

征耕地占用稅。（）

(A)對(duì)時(shí)

(B)錯(cuò)誤

27納稅人以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅根據(jù)計(jì)繳都市維護(hù)建設(shè)稅c()

(A)對(duì)時(shí)

(B)錯(cuò)誤

28納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅。納稅人在同意臨時(shí)占用耕地的期

限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀H勺，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。()

(A)對(duì)時(shí)

(B)錯(cuò)誤

29依法不需要在車船登記管理部門登記的，只在機(jī)場(chǎng)內(nèi)部行駛，負(fù)責(zé)運(yùn)送旅客登

機(jī)H勺客車不屬于車船稅H勺征稅范圍，不征收車船稅。()

(A)對(duì)時(shí)

(B)錯(cuò)誤

會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷45

答案與解析

一、單項(xiàng)選擇題

本類題共25小題，每題1分，共25分。每題備選答案中，只有一種符合題意的對(duì)

H勺答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。

1【對(duì)的答案】A

【試題解析】（1）為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有的

耕地應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅。（2）耕地，是指用于種植農(nóng)作物的土地，包括菜地、園

地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木的土

地。（3）占用牧草地，也視同占用耕地。

【知識(shí)模塊】其他稅收法律制度

2【對(duì)的答案】A

【試題解析】（1）契稅是由承受土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人繳納的；（2）對(duì)于

互換土地使用權(quán)或房屋的，互換價(jià)格相等的，免征契稅；（3）本題中周某只有購(gòu)置

新住房需要繳納契稅。

【知識(shí)模塊】其他稅收法律制度

3【對(duì)的答案】B

【試題解析】（1）企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼稚園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)

稅；（2）出租房屋從租計(jì)征房產(chǎn)稅的，不再?gòu)膬r(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅。

【知識(shí)模塊】其他稅收法律制度

4【對(duì)的答案】B

【試題解析】選項(xiàng)A,農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移不屬于契稅的征收范圍；

選項(xiàng)CD,土地、房屋權(quán)屬未轉(zhuǎn)移，不屬于契稅的征收范圍。

【知識(shí)模塊】其他稅收法律制度

5【對(duì)日勺答案】B

【試題解析】土地增值稅;增值額x稅率一扣除項(xiàng)目金額x速算扣除系數(shù)；增值額

=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入一扣除項(xiàng)目金額。

【知識(shí)模塊】其他稅收法律制度

6【對(duì)附答案】C

【試題解析】選項(xiàng)C,已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的，

不另納稅，也不辦理退稅。

【知識(shí)模塊】其他稅收法律制度

7【對(duì)的答案】A

【知識(shí)模塊】其他稅收法律制度

8【對(duì)日勺答案】D

【試題解析】（1）應(yīng)繳納關(guān)稅=（173+2）x20%=35（萬(wàn)元）；（2）增值稅和消費(fèi)稅的構(gòu)成

計(jì)稅價(jià)格=（173+2+35）+（1—15%）=247.06（萬(wàn)元）；（3）進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

=247.06xl5%=37?06（萬(wàn)元）；（4）進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=247.06*17%=42（萬(wàn)元）;（5）

企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)=35+42+37.06=114.06（萬(wàn)

元）。

【知識(shí)模塊】其他稅收法律制度

9【對(duì)H勺答案】D

【試題解析】選項(xiàng)A,天然原油征收資源稅，人造石油不征收資源稅；選項(xiàng)B,

煤礦生產(chǎn)的天然氣是對(duì)排空氣的再運(yùn)用不征收資源稅；選項(xiàng)C,不屬于視同銷

售，既不征收增值稅也不征收資源稅。

【知識(shí)模塊】其他稅收法律制度

10【對(duì)的答案】D

【知識(shí)模塊】其他稅收法律制度

11【對(duì)的答案】B

【試題解析】（1）以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如中央

空調(diào)，應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅；（2）納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，

要對(duì)應(yīng)增長(zhǎng)房屋的原值。

【知識(shí)模塊】其他稅收法律制度

12【對(duì)的答案】A

【試題解析】（1）購(gòu)置的新車船，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起

按月計(jì)算，本題應(yīng)從4月開(kāi)始計(jì)算車船稅；（2）購(gòu)入1.6升如下排量的乘用車，減

半征收車船稅。

【知識(shí)模塊】其他稅收法律制度

13【對(duì)的答案】B

【試題解析】（1）納稅人銷售原煤的應(yīng)納稅額=40x5%=2（萬(wàn)元）；（2）以未稅原煤加

工成洗選煤對(duì)外銷售，應(yīng)當(dāng)折算成原煤計(jì)稅，應(yīng)納稅額=50x80%x5%=2（萬(wàn)元）；（3）

合計(jì)應(yīng)納稅額=2+2=4（萬(wàn)元）。

【知識(shí)模塊】其他稅收法律制度

二、多選題

本類題共20小題，每題2分，共40分，每題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合

題意H勺對(duì)H勺答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。

14【對(duì)的答案】A,B,D

【試題解析】凡在都市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不管是屬于國(guó)家

所有的土地，還是集體所有的土地，都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。

【知識(shí)模塊】其他稅收法律制度

15【對(duì)的答案】A,C

【試題解析】選項(xiàng)A,納稅人既建造一般原則住宅又進(jìn)行其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，應(yīng)

分別核算增值額。不分別核算增值額或不能精確核算增值額的，其建造的一般原

則住宅不能合用免稅規(guī)定；選項(xiàng)C,“高級(jí)公寓”不屬于一般原則住宅，不能合用

免稅規(guī)定。

【知識(shí)模塊】其他稅收法律制度

16【對(duì)的答案】A,B,D

【試題解析】選項(xiàng)ABD,張某為賣方，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅，

按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”繳納印花稅，其發(fā)售房屋為高檔公寓，不屬于一般住房，不

滿足免稅條件，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅；選項(xiàng)C,契稅由房屋承受方（買方）繳納。

【知識(shí)模塊】其他稅收法律制度

17【對(duì)的答案】B,C

【試題解析】選項(xiàng)BC,軍事設(shè)施占用耕地，學(xué)校、幼稚園占用耕地，免征耕地

占用稅；選項(xiàng)D,醫(yī)院內(nèi)職工住房應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定征收耕地占用稅。

【知識(shí)模塊】其他稅收法律制度

18【對(duì)時(shí)答案】A,B,D

【試題解析】選項(xiàng)C以件數(shù)為計(jì)稅根據(jù)。

【知識(shí)模塊】其他稅收法律制度

19【對(duì)的答案】A,B,C,D

【試題解析】車船稅的納稅人，是指在中國(guó)境內(nèi)擁有或者管理車輛、船舶的單位

和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)、外籍個(gè)人。

【知識(shí)模塊】其他稅收法律制度

20【對(duì)的答案】A,C

【知識(shí)模塊】其他稅收法律制度

21【對(duì)的答案】A,D

【試題解析】選項(xiàng)BC,實(shí)行從價(jià)計(jì)征。

【知識(shí)模塊】其他稅收法律制度

22【對(duì)的答案】A,C

【試題解析】選項(xiàng)A,趙某與謝某等價(jià)互換房屋不繳納契稅，趙某購(gòu)入新住房應(yīng)

繳納的契稅的應(yīng)納稅額=100x3%=3（萬(wàn)元）；選項(xiàng)C,錢某獲得趙某免費(fèi)贈(zèng)送的房產(chǎn)

應(yīng)繳納的契稅，沒(méi)有銷售