2025年大學(xué)本科（會計學(xué)）稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)階段測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.以下哪種行為不屬于合理的稅務(wù)籌劃？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.故意隱瞞收入C.合理安排成本費(fèi)用D.選擇合適的會計核算方法2.企業(yè)所得稅的稅率一般為：A.15%B.20%C.25%D.30%3.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率通常是：A.3%B.5%C.6%D.13%4.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的說法，正確的是：A.稅務(wù)籌劃就是偷稅漏稅B.稅務(wù)籌劃只能在事后進(jìn)行C.稅務(wù)籌劃要遵循合法性原則D.稅務(wù)籌劃不需要考慮企業(yè)實(shí)際情況5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%6.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率形式是：A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率7.下列屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是：A.高檔化妝品B.冰箱C.電腦D.圖書8.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是：A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化C.少繳納稅款D.規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險9.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，不考慮的因素是：A.稅收政策變化B.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略C.競爭對手情況D.企業(yè)員工數(shù)量10.以下哪種情況會導(dǎo)致企業(yè)多繳納增值稅？A.進(jìn)項(xiàng)稅額足額抵扣B.合理控制銷項(xiàng)稅額C.銷售貨物未及時確認(rèn)收入D.取得的增值稅專用發(fā)票合規(guī)11.企業(yè)所得稅的納稅年度是：A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止12.下列不屬于稅務(wù)籌劃方法的是：A.利用關(guān)聯(lián)交易B.濫用稅收優(yōu)惠C.合理利用會計估計D.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程13.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.11%D.13%14.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的（）計算。A.10%B.15%C.20%D.25%15.消費(fèi)稅的計稅方法不包括：A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計稅D.根據(jù)市場價格計稅16..企業(yè)在選擇稅務(wù)籌劃方案時，首要考慮的是：A.方案的可操作性B.方案的成本效益C.方案的合法性D.方案的創(chuàng)新性17.以下哪種行業(yè)不屬于增值稅應(yīng)稅行業(yè)？A.交通運(yùn)輸業(yè)B.建筑業(yè)C.金融保險業(yè)D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品18.企業(yè)所得稅的納稅人不包括：A.國有企業(yè)B.個人獨(dú)資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)19.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃風(fēng)險的說法，錯誤的是：A.稅務(wù)籌劃風(fēng)險是不可控的B.政策變化可能導(dǎo)致稅務(wù)籌劃風(fēng)險C.操作不當(dāng)可能引發(fā)稅務(wù)籌劃風(fēng)險D.稅務(wù)籌劃風(fēng)險可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損20.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記，年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過（）個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額。A.6B.9C.12D.18第II卷（非選擇題，共60分）簡答題（共20分）答題要求：簡要回答問題，要點(diǎn)明確，語言簡潔。21.簡述稅務(wù)籌劃的基本方法有哪些？（8分）22.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目主要包括哪些？（6分）23.增值稅的視同銷售行為有哪些？（6分）案例分析題（共20分）答題要求：根據(jù)所給案例，分析并回答問題，要有一定的分析過程。24.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2024年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為100萬元，同時收取包裝物租金5萬元；購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元，稅額7.8萬元。已知該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為7.8萬元。要求：計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額，并分析該企業(yè)在稅務(wù)處理上是否存在可優(yōu)化之處。（10分）25.某公司2024年度實(shí)現(xiàn)會計利潤1000萬元。當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈支出150萬元，贊助支出50萬元，稅收滯納金10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：計算該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額，并分析該公司在稅務(wù)處理上存在的問題及改進(jìn)措施。（10分）綜合論述題（共15分）答題要求：結(jié)合所學(xué)知識，對給定主題進(jìn)行全面、深入的論述，觀點(diǎn)明確，論述充分。26.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及應(yīng)用策略。計算題（共5分）答題要求：列出計算步驟，計算結(jié)果準(zhǔn)確。27.某個體工商戶2024年全年取得經(jīng)營收入200萬元，發(fā)生經(jīng)營成本120萬元，費(fèi)用30萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元）。已知個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得適用稅率為5%-35%的超額累進(jìn)稅率，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。計算該個體工商戶2024年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。答案：1.B2.C3.A4.C5.B6.B7.A8.B9.D10.C11.A12.B13.B14.C15.D16.C17.D18.B19.A20.C21.稅務(wù)籌劃的基本方法包括：利用稅收優(yōu)惠政策，如減免稅、退稅等；合理安排收入與成本費(fèi)用，如延遲確認(rèn)收入、提前列支成本等；選擇合適的會計核算方法，如存貨計價方法、折舊方法等；利用稅收協(xié)定；合理利用關(guān)聯(lián)交易等。22.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目主要包括：收入類調(diào)整項(xiàng)目，如視同銷售收入、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入等；扣除類調(diào)整項(xiàng)目，如職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等扣除限額的調(diào)整；資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等的調(diào)整；特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目，如稅收優(yōu)惠事項(xiàng)、重組業(yè)務(wù)等的調(diào)整。23.增值稅的視同銷售行為包括：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。24.當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=100×13%+5÷(1+13%)×13%≈13.58（萬元），當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額=13.58-7.8=5.78（萬元）。優(yōu)化之處在于：包裝物租金應(yīng)并入銷售額計算銷項(xiàng)稅額，企業(yè)可考慮將部分租金合理轉(zhuǎn)化為其他形式，如采用押金方式，在規(guī)定期限內(nèi)退還押金可不并入銷售額，從而降低稅負(fù)。25.公益性捐贈扣除限額=1000×12%=120（萬元），實(shí)際捐贈150萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額30萬元；贊助支出和稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額60萬元。應(yīng)納稅所得額=1000+30+60=1090（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=1090×25%=272.5（萬元）問題：公益性捐贈超限額未合理控制，贊助支出和稅收滯納金未合規(guī)處理。改進(jìn)措施：合理規(guī)劃公益性捐贈金額，避免超限額；杜絕贊助支出和稅收滯納金等不得扣除項(xiàng)目的發(fā)生。26.稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中具有重要性。它有助于降低企業(yè)稅負(fù)，增加現(xiàn)金流，提高企業(yè)盈利能力。應(yīng)用策略包括：深入研究稅收政策，精準(zhǔn)利用稅收優(yōu)惠；優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)與業(yè)務(wù)流程，合理安排收入成本；加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，確保稅務(wù)處理合規(guī)；結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略，制定長期