2025年大學(xué)本科（財(cái)務(wù)管理）營(yíng)運(yùn)資金管理綜合測(cè)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿(mǎn)分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共30分）答題要求：本大題共10小題，每小題3分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.下列關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金特點(diǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）A.營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有多樣性B.營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性C.營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有長(zhǎng)期性D.營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性2.企業(yè)保持較高的流動(dòng)比率，可能會(huì)導(dǎo)致（）A.增加機(jī)會(huì)成本B.增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.降低償債能力D.提高營(yíng)運(yùn)效率3.某企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)期為60天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為40天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為30天，則該企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為（）天A.50B.60C.70D.804.下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是（）A.推遲支付應(yīng)付款B.提高信用標(biāo)準(zhǔn)C.以匯票代替支票D.爭(zhēng)取現(xiàn)金收支同步5.某企業(yè)全年需要A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲(chǔ)存成本12元，則每年最佳訂貨次數(shù)為（）次A.12B.6C.3D.46.下列關(guān)于應(yīng)收賬款保理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）A.應(yīng)收賬款保理是企業(yè)將賒銷(xiāo)形成的未到期應(yīng)收賬款在滿(mǎn)足一定條件的情況下，轉(zhuǎn)讓給保理商，以獲得銀行的流動(dòng)資金支持，加快資金周轉(zhuǎn)B.保理分為有追索權(quán)保理和無(wú)追索權(quán)保理C.無(wú)追索權(quán)保理下，與應(yīng)收賬款所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬全部轉(zhuǎn)移給保理商D.有追索權(quán)保理下，供應(yīng)商需要承擔(dān)全部的壞賬風(fēng)險(xiǎn)7.某企業(yè)預(yù)計(jì)下年度銷(xiāo)售凈額為1800萬(wàn)元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天（一年按360天計(jì)算），變動(dòng)成本率為60%，資本成本為10%，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本是（）萬(wàn)元A.27B.45C.108D.180答案：1.C2.A3.C4.B5.B6.D7.A第II卷（非選擇題，共70分）8.（10分）簡(jiǎn)述營(yíng)運(yùn)資金管理的原則。9.（15分）某企業(yè)每年耗用甲材料3600千克，該材料單價(jià)10元，單位儲(chǔ)存成本2元，一次訂貨成本25元。要求：（1）計(jì)算甲材料的經(jīng)濟(jì)訂貨量；（2）計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨量下的相關(guān)總成本；（3）計(jì)算每年最佳訂貨次數(shù)。10.（15分）材料：某企業(yè)目前的信用政策為“2/10，n/30”，有占銷(xiāo)售額60%的客戶(hù)在折扣期內(nèi)付款并享受公司提供得折扣；不享受折扣的應(yīng)收賬款中，有80%可以在信用期內(nèi)收回，另外20%在信用期滿(mǎn)后10天（平均數(shù)）收回。已知該企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品的變動(dòng)成本率為80%，資金成本率為10%。該企業(yè)預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額為5000萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)的應(yīng)收賬款平均收賬期；（2）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本。11.（15分）材料：某企業(yè)生產(chǎn)A產(chǎn)品，預(yù)計(jì)單位產(chǎn)品的制造成本為100元，計(jì)劃銷(xiāo)售10000件，計(jì)劃期的期間費(fèi)用總額為900000元，該產(chǎn)品適用的消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤(rùn)率必須達(dá)到20%。要求：（1）運(yùn)用全部成本費(fèi)用加成定價(jià)法計(jì)算單位A產(chǎn)品的價(jià)格；（2）運(yùn)用保本點(diǎn)定價(jià)法計(jì)算單位A產(chǎn)品的價(jià)格。12.（1)分）材料：某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，預(yù)計(jì)單位產(chǎn)品的制造成本為100元，計(jì)劃銷(xiāo)售10000件，計(jì)劃期的期間費(fèi)用總額為900000元，該產(chǎn)品適用的消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤(rùn)率必須達(dá)到20%。要求：（1）運(yùn)用全部成本費(fèi)用加成定價(jià)法計(jì)算單位甲產(chǎn)品的價(jià)格；（2）運(yùn)用保本點(diǎn)定價(jià)法計(jì)算單位甲產(chǎn)品的價(jià)格。答案：8.營(yíng)運(yùn)資金管理的原則包括：（1）滿(mǎn)足合理的資金需求，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，合理確定營(yíng)運(yùn)資金的需要數(shù)量。（2）提高資金使用效率，縮短營(yíng)業(yè)周期，加速變現(xiàn)過(guò)程，加快營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)。（3）節(jié)約資金使用成本，在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下，盡力降低資金使用成本。（4）保持足夠的短期償債能力，合理安排流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系，維持適當(dāng)?shù)亩唐趦攤芰Α?.（1）經(jīng)濟(jì)訂貨量Q=√(2KD/Kc)=√(2×3600×25/2)=300千克。（2）相關(guān)總成本TC=√(2KDKc)=√(2×3600×25×2)=600元。（3）每年最佳訂貨次數(shù)N=D/Q=3600/300=12次。10.（1）應(yīng)收賬款平均收賬期=10×60%+30×40%×80%+40×40%×20%=18.8天。（2）應(yīng)收賬款平均余額=5000/360×18.8=261.11萬(wàn)元，應(yīng)收賬款占用資金=261.11×80%=208.89萬(wàn)元，應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=208.89×10%=20.89萬(wàn)元。11.（1）全部成本費(fèi)用加成定價(jià)法：?jiǎn)挝籄產(chǎn)品價(jià)格=(100+900000/10000)×(1+20%)/(1-5%)