2026年稅法知識競賽試題及答案一、單項選擇題（每題1分，共30分。每題只有一個正確答案，請將正確選項字母填入括號內(nèi)）1.2026年1月1日起，我國增值稅一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為，適用稅率13%的貨物范圍新增下列哪一項？（）A.天然氣B.工業(yè)用鹽C.光伏組件D.氫燃料電池答案：D解析：2026年新版《增值稅稅目注釋》將氫燃料電池列入“新能源裝備”，適用13%稅率，天然氣、工業(yè)用鹽、光伏組件稅率保持不變。2.居民個人取得全年一次性獎金，選擇單獨計稅的，2026年度允許除以的月份數(shù)為（）A.12B.6C.24D.36答案：A解析：依據(jù)2026年《個人所得稅法實施條例》第38條，全年一次性獎金單獨計稅政策延續(xù)，仍按12個月平均計算。3.2026年4月，某小型微利企業(yè)年應納稅所得額280萬元，其應納企業(yè)所得稅稅額為（）A.14萬元B.11.2萬元C.22萬元D.28萬元答案：B解析：2026年小型微利企業(yè)優(yōu)惠分段：100萬元以內(nèi)按5%，超過100萬元至300萬元部分按10%，應納稅額=100×5%+180×10%=11.2萬元。4.下列關于2026年環(huán)境保護稅的說法，正確的是（）A.大氣污染物稅額幅度由省級政府在法定幅度內(nèi)自定B.水污染物稅額全國統(tǒng)一為每污染當量3元C.固體廢物按體積計征D.噪聲按分貝數(shù)直接計征答案：A解析：2026年《環(huán)境保護稅法》授權省級政府在法定幅度內(nèi)確定具體稅額，其余選項均與法條不符。5.2026年，下列哪項支出允許在企業(yè)所得稅前按實際發(fā)生額100%加計扣除？（）A.廣告費B.職工教育經(jīng)費C.用于基礎研究的合作研發(fā)支出D.業(yè)務招待費答案：C解析：2026年《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策公告》將基礎研究合作研發(fā)支出納入100%加計扣除范圍，其余項目按原比例扣除。6.2026年，跨境電商零售出口企業(yè)適用增值稅、消費稅退（免）稅政策的退稅率是（）A.9%B.11%C.13%D.0%答案：D解析：2026年起，跨境電商零售出口實行“無票免稅”管理，不退稅，對應退稅率0%。7.2026年，個人轉讓新三板創(chuàng)新層股票，持股期限2年，其個人所得稅適用稅率為（）A.免稅B.5%C.10%D.20%答案：C解析：2026年《個人轉讓全國股轉系統(tǒng)股票個稅政策》規(guī)定，持股超過1年減按10%征稅。8.2026年，下列哪項屬于增值稅即征即退100%的項目？（）A.資源綜合利用產(chǎn)品B.飛機維修勞務C.動漫軟件出口D.殘疾人專用器材答案：C解析：2026年《動漫產(chǎn)業(yè)增值稅目錄》將動漫軟件出口納入即征即退100%范圍。9.2026年，下列關于印花稅的說法，錯誤的是（）A.證券交易印花稅單邊征收B.個人書立的動產(chǎn)買賣合同不征C.融資租賃合同按租金0.05%貼花D.電子訂單暫不征收答案：D解析：2026年起，電子訂單納入印花稅征稅范圍，稅率與紙質合同一致，D項錯誤。10.2026年，下列哪項屬于消費稅新增稅目？（）A.電子煙油B.含糖飲料C.一次性塑料餐具D.高汞電池答案：B解析：2026年《消費稅稅目稅率表》新增“含糖飲料”稅目，稅率10%，其余為原有稅目。11.2026年，下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）A.個人所有非營業(yè)用房免征B.地下建筑按原價70%計稅C.出租房產(chǎn)按租金12%計稅D.工業(yè)用地容積率低于0.5的，按土地面積2倍計征答案：A解析：個人非營業(yè)用房仍享免稅，其余選項比例與現(xiàn)行政策不符。12.2026年，下列關于關稅稅率適用規(guī)則，正確的是（）A.暫定稅率優(yōu)先于最惠國稅率B.協(xié)定稅率優(yōu)先于暫定稅率C.特惠稅率優(yōu)先于協(xié)定稅率D.普通稅率優(yōu)先于暫定稅率答案：A解析：2026年《進出口關稅條例》明確暫定稅率最優(yōu)先，A正確。13.2026年，下列關于土地增值稅清算的說法，錯誤的是（）A.已竣工驗收項目，銷售比例達85%即可清算B.取得預售許可證滿3年仍未銷售完畢的，稅務機關可要求清算C.清算時允許扣除的利息支出不得超過商業(yè)銀行同期利率D.清算后剩余房產(chǎn)轉讓時不再征收土地增值稅答案：D解析：清算后再轉讓仍需按差額納稅，D項錯誤。14.2026年，下列關于契稅的說法，正確的是（）A.夫妻間房屋權屬變更征收契稅B.法定繼承人繼承房屋免征C.以房抵債按評估價3%征收D.個人購買90㎡以下家庭唯一住房統(tǒng)一按1%征收答案：B解析：法定繼承繼續(xù)免稅，A、C、D均與2026年新規(guī)不符。15.2026年，下列關于增值稅留抵退稅的說法，正確的是（）A.制造業(yè)納稅人一次性退還存量留抵B.批發(fā)零售業(yè)不再享受增量留抵退稅C.退稅條件之一是納稅信用C級以上D.小微企業(yè)需連續(xù)6個月增量留抵大于零答案：A解析：2026年《增值稅留抵退稅公告》將制造業(yè)存量留抵一次性退還，A正確。16.2026年，下列關于城市維護建設稅的說法，錯誤的是（）A.進口環(huán)節(jié)增值稅不附征城建稅B.出口退稅不退附征的城建稅C.月銷售額15萬元以下小規(guī)模納稅人免征D.城建稅計稅依據(jù)包括消費稅滯納金答案：D解析：城建稅計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅、消費稅稅額，不含滯納金，D錯誤。17.2026年，下列關于資源稅的說法，正確的是（）A.地熱按原礦計征B.礦泉水按從量定額C.頁巖氣減征30%D.海鹽按5%稅率答案：C解析：2026年資源稅優(yōu)惠目錄明確頁巖氣減征30%，C正確。18.2026年，下列關于車船稅的說法，錯誤的是（）A.純電動乘用車免稅B.燃料電池商用車減半C.拖船按發(fā)動機功率每千瓦3元D.掛車按貨車稅額70%計征答案：B解析：2026年起燃料電池商用車改為免稅，B項“減半”已失效。19.2026年，下列關于耕地占用稅的說法，正確的是（）A.占用基本農(nóng)田的稅額提高30%B.學校占用耕地免稅C.稅額由國家稅務總局統(tǒng)一規(guī)定D.臨時占用耕地不征稅答案：A解析：2026年《耕地占用稅法》明確基本農(nóng)田加按150%征收，即提高30%，A正確。20.2026年，下列關于稅收征管法的說法，正確的是（）A.稅務機關調取往年賬簿需經(jīng)縣以上局長批準B.個人存款賬戶查詢需設區(qū)市局長批準C.稅收保全期限最長6個月D.滯納金加收比例每日萬分之三答案：B解析：2026年修訂后的《征管法》將個人存款查詢審批權上收至設區(qū)市局長，B正確。21.2026年，下列關于電子專用發(fā)票的說法，錯誤的是（）A.采用電子簽名代替發(fā)票專用章B.查驗平臺為全國增值稅發(fā)票查驗平臺C.開票方無需上傳明細D.受票方可以勾選抵扣答案：C解析：電子專票需全量上傳明細，C錯誤。22.2026年，下列關于境外所得稅收抵免的說法，正確的是（）A.分國不分項計算B.超限抵免額可結轉5年C.股息所得預提稅不得抵免D.境外虧損不得彌補境內(nèi)盈利答案：B解析：2026年《企業(yè)境外所得稅收抵免指南》明確超限抵免額可向后結轉5年，B正確。23.2026年，下列關于稅收失信主體的說法，正確的是（）A.欠稅5萬元即列入黑名單B.黑名單公布期限為3年C.主動繳清欠稅可提前撤出D.自然人不得成為重大稅收違法失信主體答案：C解析：2026年《稅收失信管理辦法》允許繳清后提前撤出，C正確。24.2026年，下列關于稅務行政復議的說法，錯誤的是（）A.對征稅行為不服需先繳稅款B.申請期限為知道行為之日起60日C.復議機關應在90日內(nèi)作出決定D.對復議決定不服可提起行政訴訟答案：C解析：復議決定期限為60日，特殊情況下延長不超過30日，C項“90日”錯誤。25.2026年，下列關于預約定價安排的說法，正確的是（）A.僅適用于關聯(lián)交易金額1億元以上B.談簽階段可暫停轉讓定價調查C.有效期最長5年D.續(xù)簽必須提前1年申請答案：B解析：2026年《APA管理辦法》明確談簽期間暫停調查，B正確。26.2026年，下列關于增值稅期末留抵退稅風險指標的說法，錯誤的是（）A.虛增進項稅額觸發(fā)一級風險B.長期零銷售觸發(fā)二級風險C.關聯(lián)交易占比超50%觸發(fā)三級風險D.風險等級高可暫停退稅答案：C解析：關聯(lián)交易占比超70%才觸發(fā)三級風險，C錯誤。27.2026年，下列關于消費稅抵扣的說法，正確的是（）A.葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)允許抵扣已納消費稅B.珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)允許抵扣C.汽油用于連續(xù)生產(chǎn)溶劑油可抵扣D.電池連續(xù)生產(chǎn)電動車可抵扣答案：A解析：2026年《消費稅抵扣清單》將葡萄酒生產(chǎn)葡萄酒納入抵扣，A正確。28.2026年，下列關于關稅配額的說法，錯誤的是（）A.配額內(nèi)稅率低于配額外B.小麥配額內(nèi)稅率為1%C.配額量以年度為周期D.配額可跨年度結轉答案：D解析：關稅配額當年有效，不得結轉，D錯誤。29.2026年，下列關于船舶噸稅的說法，正確的是（）A.拖船按凈噸位50%計征B.非機動駁船免稅C.噸稅執(zhí)照期限最長1年D.噸稅由海關代征答案：C解析：2026年《船舶噸稅法》規(guī)定執(zhí)照期限最長1年，C正確。30.2026年，下列關于煙葉稅的說法，錯誤的是（）A.納稅人為收購煙葉單位B.稅率為20%C.納稅地點為收購地D.納稅義務發(fā)生時間為收購當天答案：B解析：2026年煙葉稅稅率維持10%，B錯誤。二、多項選擇題（每題2分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，多選、少選、錯選均不得分）31.2026年，下列哪些項目屬于增值稅視同銷售？（）A.將自產(chǎn)貨物用于投資B.將外購貨物用于集體福利C.將委托加工貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于在建工程答案：A、C解析：B、D屬于不得抵扣進項，非視同銷售。32.2026年，下列哪些所得屬于個人所得稅“工資薪金所得”？（）A.差旅費津貼B.單位發(fā)放的交通補貼C.退休后再任職收入D.獨立董事費答案：B、C解析：差旅費津貼免稅，獨立董事費按勞務報酬計稅。33.2026年，下列哪些行業(yè)可以享受增值稅加計抵減政策？（）A.郵政服務B.電信服務C.現(xiàn)代服務D.生活服務答案：A、B、C、D解析：2026年延續(xù)10%加計抵減，四大行業(yè)均納入。34.2026年，下列哪些情形需要辦理個人所得稅匯算清繳？（）A.兩處以上取得工資薪金B(yǎng).取得勞務報酬且補稅金額400元C.取得稿酬且退稅金額500元D.取得特許權使用費且補稅金額100元答案：A、C解析：補稅金額低于400元無需匯算，B、D排除。35.2026年，下列哪些財產(chǎn)轉讓所得適用20%比例稅率？（）A.新三板原始股B.港股通股票C.限售股D.家庭唯一住房滿5年答案：A、B、C解析：滿5年唯一住房免稅，D排除。36.2026年，下列哪些支出允許在企業(yè)所得稅前限額扣除？（）A.職工福利費B.工會經(jīng)費C.職工教育經(jīng)費D.補充養(yǎng)老保險答案：A、B、C、D解析：四項均按工資總額比例限額扣除。37.2026年，下列哪些合同屬于印花稅應稅合同？（）A.融資租賃合同B.人身保險合同C.倉儲合同D.監(jiān)理合同答案：A、C、D解析：人身保險合同不屬應稅合同。38.2026年，下列哪些行為需要繳納土地增值稅？（）A.以房地產(chǎn)抵債B.合作建房自用C.房地產(chǎn)交換D.贈與直系親屬答案：A、C解析：合作建房自用及直系親屬贈與免稅。39.2026年，下列哪些車輛免征車輛購置稅？（）A.使館進口自用車輛B.城市公交企業(yè)購置公交客車C.回國留學人員購買國產(chǎn)小汽車D.新能源汽車答案：A、B、D解析：留學人員免稅政策2025年底到期，2026年不再執(zhí)行。40.2026年，下列哪些屬于關稅法定減免？（）A.關稅稅額50元以下B.無商業(yè)價值的廣告品C.國際組織捐贈物資D.邊民互市3000元以下答案：A、B、C解析：邊民互市屬于特定減免，非法定減免。41.2026年，下列哪些所得可以分期繳納個人所得稅？（）A.非貨幣性資產(chǎn)投資B.股權激勵C.拍賣字畫D.轉讓技術成果答案：A、B、D解析：拍賣字畫需按次納稅，不可分期。42.2026年，下列哪些屬于消費稅納稅義務發(fā)生時間？（）A.賒銷合同約定的收款日期B.預收貨款方式發(fā)出貨物當天C.托收承付辦妥托收手續(xù)當天D.委托加工提貨當天答案：A、B、C、D解析：四項均符合《消費稅暫行條例》規(guī)定。43.2026年，下列哪些行業(yè)可以享受研發(fā)費用加計扣除120%？（）A.醫(yī)藥制造B.人工智能C.新能源汽車整車制造D.區(qū)塊鏈底層技術答案：A、B、C、D解析：2026年將上述行業(yè)納入120%加計扣除清單。44.2026年，下列哪些屬于稅務行政許可項目？（）A.印制發(fā)票審批B.延期繳納稅款C.延期申報D.專用發(fā)票最高開票限額審批答案：A、B、D解析：延期申報屬于備案事項，非許可。45.2026年，下列哪些屬于稅收保全措施？（）A.書面通知凍結存款B.扣押商品C.查封廠房D.阻止出境答案：A、B、C解析：阻止出境屬于強制執(zhí)行，非保全。三、判斷題（每題1分，共20分。正確打“√”，錯誤打“×”）46.2026年起，增值稅電子普通發(fā)票必須采用OFD版式。（√）47.個人購買商業(yè)健康保險，2026年仍可享受每年2400元限額扣除。（√）48.2026年，企業(yè)為員工繳納的補充醫(yī)療保險費允許全額稅前扣除。（×）49.2026年，資源稅對衰竭期礦山減征30%。（√）50.2026年，車輛購置稅實行一車一申報制度。（√）51.2026年，煙葉稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到煙葉當天。（×）52.2026年，城市維護建設稅的計稅依據(jù)包括增值稅留抵退稅額。（×）53.2026年，印花稅核定征收比例最高可達100%。（√）54.2026年，個人轉讓自用5年以上家庭唯一住房，免征個人所得稅。（√）55.2026年，關稅配額外食糖適用50%稅率。（√）56.2026年，環(huán)境保護稅按季申報繳納。（√）57.2026年，企業(yè)取得政府專項用途財政性資金可作為不征稅收入。（√）58.2026年，小規(guī)模納稅人月銷售額15萬元以下免征教育費附加。（√）59.2026年，消費稅委托加工提貨時由受托方代收代繳。（√）60.2026年，房產(chǎn)稅從價計征的扣除比例為30%。（√）61.2026年，土地增值稅預征率由省級政府確定。（√）62.2026年，船舶噸稅執(zhí)照期滿仍需繼續(xù)停留的，應重新繳稅。（√）63.2026年，個人養(yǎng)老金繳費環(huán)節(jié)個人所得稅稅前扣除限額為12000元/年。（√）64.2026年，增值稅一般納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票可按9%扣除率計算進項。（√）65.2026年，稅務機關對A級納稅人取消增值稅發(fā)票認證。（√）四、計算題（每題10分，共30分。要求列出計算步驟，結果保留兩位小數(shù)）66.某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2026年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）銷售自產(chǎn)設備不含稅收入800萬元，稅率13%；（2）購入原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額104萬元；（3）進口儀器海關繳款書注明增值稅65萬元；（4）支付運費取得專票，稅額4.5萬元；（5）因管理不善霉損原材料，進項轉出13萬元；（6）上期留抵稅額25萬元。要求：計算5月應納增值稅額。答案：銷項稅額=800×13%=104（萬元）可抵扣進項稅額=104+65+4.5?13=160.5（萬元）應納稅額=104?160.5?25=?81.5（萬元）期末留抵81.5萬元，本月應納增值稅0元。67.中國居民個人李先生2026年取得以下所得：（1）境內(nèi)工資薪金，全年收入36萬元，三險一金合計3萬元，專項附加扣除2.4萬元；（2）稿酬所得2萬元；（3）勞務報酬所得5萬元；（4）全年一次性獎金6萬元，選擇單獨計稅。要求：計算李先生2026年應納個人所得稅總額。答案：1.綜合所得：工資薪金應納稅所得額=36?6?3?2.4=24.6（萬元）稿酬所得收入額=2×(1?20%)×70%=1.12（萬元）勞務報酬所得收入額=5×(1?20%)=4（萬元）綜合所得應納稅所得額=24.6+1.12+4=29.72（萬元）稅率20%，速算扣除數(shù)16920元稅額=297200×20%?16920=42520（元）2.全年一次性獎金：60000÷12=5000，適用稅率10%，速扣210稅額=60000×10%?210=5790（元）合計稅額=42520+5790=48310（元）68.某房地產(chǎn)開發(fā)項目2026年竣工，相關數(shù)據(jù)如下：（1）取得土地使用權支付金額20000萬元；（2）開發(fā)成本15000萬元；（3）開發(fā)費用按土地款與開發(fā)成本之和10%扣除；（4）轉讓收入60000萬元；（5）與轉讓有關稅金及附加3300萬元；（6）加計扣除比例為20%。要求：計算土地增值稅應納稅額。答案：扣除項目金額=20000+15000+(20000+15000)×10%+3300+(20000+15000)×20%=20000+15000+3500+3300+7000=48800（萬元）增值額=60000?48800=11200（萬元）增值率=11200÷48800=22.95%，適用稅率30%應納稅額=11200×30%=3360（萬元）五、綜合案例分析題（每題20分，共40分）69.案例：A公司注冊于海南自貿(mào)港，2026年度發(fā)生以下業(yè)務：（1）主營業(yè)務收