PAGE醫(yī)院財(cái)務(wù)檔案歸檔制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)檔案的完整、準(zhǔn)確、系統(tǒng)和安全，便于財(cái)務(wù)檔案的查閱、利用和保管，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各科室及財(cái)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成的財(cái)務(wù)檔案。（三）基本原則1.集中統(tǒng)一管理原則：醫(yī)院財(cái)務(wù)檔案由財(cái)務(wù)部門集中統(tǒng)一管理，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則：財(cái)務(wù)檔案應(yīng)如實(shí)反映醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)情況，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.安全保密原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案的安全保密工作，防止檔案信息泄露。4.方便利用原則：建立科學(xué)合理的檔案管理體系，便于檔案的查閱和利用。二、財(cái)務(wù)檔案的分類與歸檔范圍（一）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證：包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、借款單、工資表等各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的憑證。2.記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的記賬憑證，包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.總賬：按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置的總分類賬，全面記錄醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.明細(xì)賬：按照明細(xì)科目設(shè)置的分類賬，詳細(xì)反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體情況。3.日記賬：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。4.輔助賬：如固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來賬款明細(xì)賬等，用于補(bǔ)充和詳細(xì)記錄特定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.月度財(cái)務(wù)報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.季度財(cái)務(wù)報(bào)表：在月度報(bào)表基礎(chǔ)上編制的季度綜合財(cái)務(wù)報(bào)表。3.年度財(cái)務(wù)報(bào)表：全面反映醫(yī)院年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。4.財(cái)務(wù)分析報(bào)告：對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)的報(bào)告。（四）其他會(huì)計(jì)資料1.銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表：銀行存款賬戶的對(duì)賬單及根據(jù)對(duì)賬單編制的余額調(diào)節(jié)表。2.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)：記錄會(huì)計(jì)檔案移交情況的清冊(cè)。3.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)：詳細(xì)記錄會(huì)計(jì)檔案保管情況的清冊(cè)。4.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)：記錄會(huì)計(jì)檔案銷毀情況的清冊(cè)。5.財(cái)務(wù)電算化數(shù)據(jù)備份：包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等數(shù)據(jù)的電子備份。（五）財(cái)務(wù)預(yù)算資料1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表：包括收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、資金預(yù)算表等。2.預(yù)算編制說明：對(duì)預(yù)算編制依據(jù)、方法、過程等的詳細(xì)說明。3.預(yù)算調(diào)整資料：記錄預(yù)算調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及審批情況的資料。（六）財(cái)務(wù)審計(jì)資料1.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門出具的審計(jì)報(bào)告。2.外部審計(jì)報(bào)告：會(huì)計(jì)師事務(wù)所等外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告。3.審計(jì)工作底稿：審計(jì)過程中形成的工作記錄和相關(guān)資料。（七）財(cái)務(wù)合同協(xié)議1.借款合同：醫(yī)院與金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同。2.投資合同：醫(yī)院對(duì)外投資簽訂的合同。3.采購合同：醫(yī)院與供應(yīng)商簽訂的物資采購合同。4.租賃合同：醫(yī)院簽訂的房屋、設(shè)備等租賃合同。5.其他經(jīng)濟(jì)合同：與醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的其他合同協(xié)議。三、財(cái)務(wù)檔案的歸檔要求（一）整理要求1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按編號(hào)順序排列，原始憑證附在相應(yīng)記賬憑證后面，折疊整齊，不得外漏。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按賬頁順序編號(hào)，加具封面、封底，裝訂成冊(cè)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按年度、季度、月度順序整理，裝訂成冊(cè)，并加蓋單位公章。4.其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)分類整理，編目編號(hào)，裝訂成冊(cè)或裝入檔案盒。（二）裝訂要求1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)使用統(tǒng)一規(guī)格的憑證封面和封底，裝訂牢固，整齊美觀。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)使用專用賬簿封面，裝訂線處應(yīng)加封條，并加蓋裝訂人員印章。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)使用統(tǒng)一的報(bào)告封面，裝訂整齊，便于查閱。（三）編目要求1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)編制記賬憑證目錄，注明憑證日期、編號(hào)、摘要、金額等內(nèi)容。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)編制賬簿目錄，注明賬簿名稱、年度、起止日期、頁數(shù)等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)編制報(bào)告目錄，注明報(bào)告名稱、年度、季度、月度、頁數(shù)等內(nèi)容。4.其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)編制資料目錄，注明資料名稱、日期、來源等內(nèi)容。（四）歸檔時(shí)間1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)在每月終了后15日內(nèi)整理歸檔。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)在年度終了后30日內(nèi)整理歸檔。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在年度終了后45日內(nèi)整理歸檔。4.其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)在形成后及時(shí)整理歸檔。四、財(cái)務(wù)檔案的保管（一）保管期限1.會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年。2.會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年。3.財(cái)務(wù)報(bào)告中，月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)表保管期限為10年，年度財(cái)務(wù)報(bào)表永久保管。4.其他會(huì)計(jì)資料保管期限按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）保管地點(diǎn)財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案庫房，庫房應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜、防鼠等安全設(shè)施。（三）保管措施1.建立財(cái)務(wù)檔案保管清冊(cè)，詳細(xì)記錄檔案的名稱、數(shù)量、保管期限、存放位置等信息。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保檔案的安全和完整。3.對(duì)電子財(cái)務(wù)檔案應(yīng)進(jìn)行備份，并定期進(jìn)行數(shù)據(jù)維護(hù)，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。4.嚴(yán)格限制非檔案管理人員進(jìn)入檔案庫房，確需查閱檔案的，應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)。五、財(cái)務(wù)檔案的查閱與借閱（一）查閱權(quán)限1.醫(yī)院內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在檔案管理人員陪同下進(jìn)行。2.外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部門指定專人陪同查閱。（二）查閱程序1.查閱人員填寫查閱申請(qǐng)表，注明查閱內(nèi)容、目的、時(shí)間等信息。2.申請(qǐng)表經(jīng)批準(zhǔn)后，檔案管理人員根據(jù)申請(qǐng)表提供相應(yīng)的檔案，并做好查閱記錄。3.查閱人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間和地點(diǎn)查閱檔案，不得擅自將檔案帶出檔案庫房或轉(zhuǎn)借他人。4.查閱結(jié)束后，查閱人員應(yīng)及時(shí)歸還檔案，檔案管理人員應(yīng)對(duì)檔案進(jìn)行檢查，確保檔案完好無損。（三）借閱權(quán)限1.醫(yī)院內(nèi)部人員因工作需要借閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理借閱手續(xù)。2.外部單位借閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并簽訂借閱協(xié)議。（四）借閱程序1.借閱人員填寫借閱申請(qǐng)表，注明借閱內(nèi)容、目的、時(shí)間、歸還日期等信息。2.申請(qǐng)表經(jīng)批準(zhǔn)后，檔案管理人員根據(jù)申請(qǐng)表提供相應(yīng)的檔案，并與借閱人員簽訂借閱協(xié)議。3.借閱人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)歸還檔案，如需延期歸還，應(yīng)辦理續(xù)借手續(xù)。4.借閱人員應(yīng)妥善保管檔案，不得擅自涂改、損壞、丟失檔案，如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞或丟失情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告檔案管理人員。六、財(cái)務(wù)檔案的銷毀（一）銷毀條件1.保管期滿的財(cái)務(wù)檔案，除未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證外，可以按照規(guī)定程序銷毀。2.對(duì)保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。（二）銷毀程序1.由財(cái)務(wù)部門提出銷毀申請(qǐng)，填寫會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，注明檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。2.銷毀申請(qǐng)經(jīng)醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后