PAGE銀行會(huì)計(jì)檔案查閱制度一、總則（一）目的為了規(guī)范銀行會(huì)計(jì)檔案的查閱行為，確保會(huì)計(jì)檔案的安全與完整，保證銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及銀行業(yè)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本行內(nèi)部各部門、分支機(jī)構(gòu)以及有權(quán)限查閱本行會(huì)計(jì)檔案的外部機(jī)構(gòu)和個(gè)人。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則會(huì)計(jì)檔案查閱必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及銀行業(yè)監(jiān)管要求，確保查閱行為合法合規(guī)。2.安全保密原則在查閱會(huì)計(jì)檔案過程中，要采取有效措施保障檔案的安全，防止檔案信息泄露，維護(hù)銀行和客戶的信息安全。3.審批規(guī)范原則建立嚴(yán)格的查閱審批流程，明確各級(jí)人員的審批權(quán)限，確保查閱申請(qǐng)經(jīng)過適當(dāng)審批。4.用途明確原則查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)具有明確的用途，僅限于與銀行業(yè)務(wù)相關(guān)的合理需求，不得用于其他非法或不當(dāng)目的。二、會(huì)計(jì)檔案的定義與分類（一）定義銀行會(huì)計(jì)檔案是指銀行在各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的，記錄和反映銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等專業(yè)資料，是銀行重要的經(jīng)濟(jì)檔案和歷史資料。（二）分類1.會(huì)計(jì)憑證類包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證等。2.會(huì)計(jì)賬簿類總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告類月度、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明等。4.其他類銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等。三、查閱權(quán)限與審批流程（一）內(nèi)部查閱權(quán)限與審批1.本行內(nèi)部人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫《會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表》，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門人員的查閱申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核申請(qǐng)的合理性和必要性，簽署意見后報(bào)檔案管理部門。3.檔案管理部門收到申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)申請(qǐng)符合規(guī)定后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)申請(qǐng)情況進(jìn)行審批，對(duì)于涉及重要業(yè)務(wù)或敏感信息的查閱申請(qǐng)，需報(bào)行長(zhǎng)審批。5.經(jīng)審批同意后，檔案管理部門安排專人陪同查閱，并做好查閱記錄。（二）外部查閱權(quán)限與審批1.有權(quán)機(jī)關(guān)（如司法機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等）依法查閱本行會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)出具相關(guān)協(xié)助查詢通知書等合法文件。2.銀行收到有權(quán)機(jī)關(guān)的協(xié)助查詢通知書后，由法律合規(guī)部門進(jìn)行審核，確認(rèn)文件的合法性和有效性。3.審核通過后，將協(xié)助查詢通知書及相關(guān)申請(qǐng)材料提交檔案管理部門，檔案管理部門按照內(nèi)部查閱審批流程進(jìn)行審批，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和行長(zhǎng)審批。4.經(jīng)審批同意后，檔案管理部門按照有權(quán)機(jī)關(guān)的要求提供相應(yīng)的會(huì)計(jì)檔案，并做好交接記錄。（三）特殊情況查閱權(quán)限與審批1.因?qū)徲?jì)、紀(jì)檢等內(nèi)部監(jiān)督檢查工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案，由監(jiān)督檢查部門填寫《會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對(duì)于涉及銀行重大案件或風(fēng)險(xiǎn)事件的會(huì)計(jì)檔案查閱，需成立專門的調(diào)查小組，由調(diào)查小組負(fù)責(zé)人提出查閱申請(qǐng)，報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。四、查閱方式與要求（一）查閱方式1.現(xiàn)場(chǎng)查閱查閱人員應(yīng)在檔案管理部門指定的場(chǎng)所進(jìn)行查閱，不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶出指定場(chǎng)所。2.復(fù)制查閱對(duì)于確需復(fù)制的會(huì)計(jì)檔案，查閱人員應(yīng)填寫《會(huì)計(jì)檔案復(fù)制申請(qǐng)表》，按照審批流程進(jìn)行審批。經(jīng)審批同意后，檔案管理部門安排專人進(jìn)行復(fù)制，并做好登記。復(fù)制件應(yīng)加蓋銀行公章，并注明“與原件核對(duì)一致”字樣。（二）查閱要求1.查閱人員必須遵守檔案管理部門的各項(xiàng)規(guī)章制度，愛護(hù)會(huì)計(jì)檔案，不得在會(huì)計(jì)檔案上涂改、標(biāo)記、拆封、抽換等。2.查閱人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成查閱工作，如需延長(zhǎng)查閱時(shí)間，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。3.查閱過程中，查閱人員不得擅自將會(huì)計(jì)檔案交予他人查閱或使用。4.查閱結(jié)束后，查閱人員應(yīng)及時(shí)將查閱的會(huì)計(jì)檔案歸還檔案管理部門，檔案管理人員應(yīng)對(duì)歸還的檔案進(jìn)行核對(duì)，確保檔案完整無損。五、檔案保管與保密措施（一）檔案保管1.銀行應(yīng)設(shè)立專門的會(huì)計(jì)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保會(huì)計(jì)檔案的安全存放。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照分類、編號(hào)順序存放，便于查閱和管理。3.檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保檔案的完整性和準(zhǔn)確性。（二）保密措施1.檔案管理人員應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容嚴(yán)格保密，不得向無關(guān)人員泄露。2.在查閱會(huì)計(jì)檔案過程中，查閱人員應(yīng)遵守保密規(guī)定，不得將檔案信息用于非工作目的或泄露給他人。3.對(duì)于涉及銀行商業(yè)秘密或客戶隱私的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)采取更加嚴(yán)格的保密措施，如限制查閱范圍、加密存儲(chǔ)等。六、責(zé)任追究（一）查閱人員責(zé)任1.查閱人員如違反本制度規(guī)定，擅自擴(kuò)大查閱范圍、泄露檔案信息、損壞會(huì)計(jì)檔案等，銀行將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。2.如因查閱人員的違規(guī)行為給銀行造成經(jīng)濟(jì)損失或聲譽(yù)損害的，查閱人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。（二）檔案管理人員責(zé)任1.檔案管理人員如未按照本制度規(guī)定進(jìn)行檔案查閱審批、保管不善導(dǎo)致檔案丟失或損壞等，銀行將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。2.如因檔案管理人員的失職行為給銀行造成經(jīng)濟(jì)損失或聲譽(yù)損害的，檔案管理人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.銀行內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案查閱制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查查閱手續(xù)是否齊全、審批流程是否合規(guī)、檔案保管是否安全等。2.法律合規(guī)部門對(duì)涉及外部查閱的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行合規(guī)審查，確保銀行協(xié)助查詢行為合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督接受銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)會(huì)計(jì)檔