PAGE縣檔案局財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范縣檔案局的財務(wù)管理，加強財務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障檔案事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于縣檔案局機關(guān)及所屬各部門的財務(wù)活動。（三）基本原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法理財。2.堅持統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則，合理編制預(yù)算，嚴格預(yù)算執(zhí)行，強化預(yù)算約束。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、單位和個人三者利益的關(guān)系。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）局領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.對本局財務(wù)管理工作負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)方針、政策和法規(guī)，組織制定本局財務(wù)管理制度和辦法。2.審批本局年度財務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，審查重大財務(wù)開支項目。3.協(xié)調(diào)本局與財政、審計等部門的關(guān)系，維護本局合法權(quán)益。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)本局財務(wù)管理的日常工作，貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和本局財務(wù)管理制度，制定具體的財務(wù)操作規(guī)程。2.編制本局年度財務(wù)預(yù)算和決算草案，組織預(yù)算執(zhí)行，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進措施和建議。3.負責(zé)本局各項收入和支出的核算與管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，審核各項財務(wù)收支憑證，確保財務(wù)收支合規(guī)、合法。4.負責(zé)本局國有資產(chǎn)的財務(wù)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保國有資產(chǎn)安全完整。5.負責(zé)本局財務(wù)報表的編制和報送工作，定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準確的財務(wù)信息。6.負責(zé)本局財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，嚴格按照檔案管理規(guī)定進行管理。（三）其他部門職責(zé)1.各部門負責(zé)人對本部門的財務(wù)收支活動負責(zé)，嚴格執(zhí)行本局財務(wù)管理制度，確保本部門財務(wù)收支合規(guī)、合法。2.各部門指定專人負責(zé)本部門的財務(wù)報銷工作，按照財務(wù)審批制度和報銷流程辦理報銷手續(xù)，提供真實、合法、有效的報銷憑證。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，按照財政部門的要求，編制本局年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮本局各項工作任務(wù)和資金需求，合理安排各項收入和支出。3.預(yù)算編制應(yīng)細化到具體項目和明細科目，提高預(yù)算的準確性和可執(zhí)行性。（二）預(yù)算審批1.本局年度財務(wù)預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)報局領(lǐng)導(dǎo)審批。2.局領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認真審查預(yù)算草案，提出修改意見和建議，確保預(yù)算草案符合本局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實際工作需要。3.經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后的年度財務(wù)預(yù)算，應(yīng)報財政部門備案。（三）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照批準的年度財務(wù)預(yù)算組織執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴肅性。2.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報局領(lǐng)導(dǎo)審批，并報財政部門備案。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.年度預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)先由財務(wù)部門提出調(diào)整方案，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核后，報財政部門審批。3.未經(jīng)財政部門批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍本局收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.各項收入應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和政策執(zhí)行，確保收入合法、合規(guī)。2.應(yīng)加強對收入的管理和監(jiān)督，防止收入流失。3.應(yīng)及時足額上繳各項應(yīng)繳款項，不得截留、挪用。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項收入進行核算和管理。2.應(yīng)加強對收費項目和收費標準的管理，嚴格按照規(guī)定的收費項目和收費標準收取費用。3.應(yīng)建立健全收入票據(jù)管理制度，加強對收入票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理。五、支出管理（一）支出范圍本局支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出和其他支出等。（二）支出管理原則1.各項支出應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和政策執(zhí)行，確保支出合法、合規(guī)。2.應(yīng)堅持勤儉節(jié)約、講求績效的原則，合理安排支出，提高資金使用效益。3.應(yīng)嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，加強對支出的審核和監(jiān)督，防止不合理支出。（三）支出審批程序1.本局各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.一般支出由部門負責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照審批后的支出憑證進行核算和支付，確保支出合規(guī)、合法。（四）人員經(jīng)費支出管理1.人員經(jīng)費支出應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和標準執(zhí)行，確保人員工資、津貼、補貼等按時足額發(fā)放。2.應(yīng)加強對人員經(jīng)費支出的管理和監(jiān)督，防止虛報冒領(lǐng)等行為。（五）公用經(jīng)費支出管理1.公用經(jīng)費支出應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和標準執(zhí)行，合理安排辦公費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出。2.應(yīng)加強對公用經(jīng)費支出的管理和監(jiān)督，嚴格控制各項費用支出標準，節(jié)約使用資金。（六）項目支出管理1.項目支出應(yīng)嚴格按照項目預(yù)算和項目實施計劃執(zhí)行，確保項目資金專款專用。2.應(yīng)加強對項目支出的管理和監(jiān)督，建立健全項目資金管理制度，嚴格控制項目成本，提高項目資金使用效益。3.項目完成后，應(yīng)及時進行驗收和決算，按照規(guī)定辦理項目資金結(jié)算手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍本局資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.本局資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本局財務(wù)管理制度進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度。2.資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)本局事業(yè)發(fā)展需要和實際工作需要，合理編制資產(chǎn)購置計劃，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行采購，確保采購過程公開、公平、公正。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時組織驗收。驗收工作由采購部門、使用部門和財務(wù)部門共同進行。2.使用部門應(yīng)按照合同約定和采購文件要求，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行驗收。3.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對資產(chǎn)購置發(fā)票等憑證進行審核，確保資產(chǎn)購置支出合規(guī)、合法。（四）資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)驗收合格后，應(yīng)及時進行資產(chǎn)登記。資產(chǎn)登記工作由財務(wù)部門負責(zé)。2.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對資產(chǎn)進行分類核算和登記，建立健全資產(chǎn)臺賬。3.應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。（五）資產(chǎn)使用1.各部門應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.應(yīng)加強對資產(chǎn)的日常管理和維護，確保資產(chǎn)安全完整。3.應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，對資產(chǎn)使用情況進行監(jiān)督和考核。（六）資產(chǎn)處置1.本局資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本局財務(wù)管理制度進行，嚴格執(zhí)行資產(chǎn)處置審批制度。2.資產(chǎn)處置應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的實際情況，合理確定處置方式，如出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定及時足額上繳財政，不得截留、挪用。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.本局應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)管理工作的監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對本局財務(wù)收支情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施和建議。3.各部門應(yīng)加強對本部門財務(wù)收支活動的自我監(jiān)督，確保本部門財務(wù)收支合規(guī)、合法。（二）外部監(jiān)督1.本局應(yīng)自覺接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，確保財務(wù)管理工作規(guī)范、有序。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，定期編制本局財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等會計報表及附注，以及財務(wù)情況說明書。3.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映本局財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，及時報送局領(lǐng)導(dǎo)和財政部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對本局財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，客觀、公正地評價本局財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍本局財務(wù)檔案主要包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、財務(wù)文件、財務(wù)印章、財務(wù)票據(jù)等。（二）檔案整理1.財務(wù)部門應(yīng)按照檔案管理規(guī)定，對財務(wù)檔案進行整理和歸檔。2.財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，編號管理，確保檔案存放有序、查找方便。（三）檔案保管1.應(yīng)建立健全財務(wù)檔案保管制度，明確檔案保管責(zé)任人，確保財務(wù)檔案安全完整。2.財務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、防火、防潮、防蟲的地方，定期進行檢查和維護。（四）檔案查閱1.本局內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人批準，并辦理查閱登記手續(xù)。2.外部單位查閱財務(wù)檔案，應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自復(fù)