PAGE銀行會(huì)計(jì)檔案管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)檔案管理，規(guī)范會(huì)計(jì)檔案的收集、整理、保管、查閱和銷(xiāo)毀等行為，確保會(huì)計(jì)檔案的安全與完整，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)檔案在銀行經(jīng)營(yíng)管理中的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)檔案法》以及國(guó)家有關(guān)銀行會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定，結(jié)合本行實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本行各級(jí)機(jī)構(gòu)及所屬部門(mén)在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中形成的各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、其他會(huì)計(jì)資料等。（三）管理原則銀行會(huì)計(jì)檔案管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則。總行負(fù)責(zé)制定全行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)檔案管理制度，并對(duì)全行會(huì)計(jì)檔案管理工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)；各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)檔案的具體收集、整理、保管、查閱和銷(xiāo)毀等工作，并接受總行的監(jiān)督檢查。二、會(huì)計(jì)檔案的分類(lèi)與編號(hào)（一）分類(lèi)1.會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證等。2.會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告類(lèi)：包括月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，以及各類(lèi)財(cái)務(wù)分析報(bào)告等。4.其他會(huì)計(jì)資料類(lèi)：包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)等。（二）編號(hào)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照分類(lèi)進(jìn)行編號(hào)，編號(hào)應(yīng)具有唯一性和系統(tǒng)性。編號(hào)方法如下：1.會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：按照年份和月份順序編號(hào)，如“20XX年X月第X號(hào)”。2.會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：總賬編號(hào)為“1”，明細(xì)賬編號(hào)為“2”，日記賬編號(hào)為“3”，固定資產(chǎn)卡片編號(hào)為“4”，其他輔助性賬簿編號(hào)為“5”，并在各類(lèi)賬簿編號(hào)后按照順序依次編號(hào)，如“11”、“21”等。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告類(lèi)：按照年份和報(bào)告期順序編號(hào)，如“20XX年第X季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告”編號(hào)為“A20XX0X”，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編號(hào)為“A20XX”。4.其他會(huì)計(jì)資料類(lèi)：按照資料類(lèi)別和年份順序編號(hào)，如銀行存款余額調(diào)節(jié)表編號(hào)為“B20XX”；銀行對(duì)賬單編號(hào)為“C20XX”；會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)編號(hào)為“D20XX”；會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)編號(hào)為“E20XX”；會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)編號(hào)為“F20XX”。三、會(huì)計(jì)檔案的收集與整理（一）收集1.會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)定期將各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案收集齊全，確保無(wú)遺漏。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)在每月結(jié)賬后及時(shí)整理裝訂；會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)在年度終了后及時(shí)打印并整理；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定的報(bào)告期結(jié)束后及時(shí)編制并收集；其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)在形成后及時(shí)收集。2.對(duì)于外部取得的會(huì)計(jì)檔案，如原始憑證、銀行對(duì)賬單等，應(yīng)確保其真實(shí)性、完整性和合法性，并按照規(guī)定進(jìn)行簽收和登記。（二）整理1.會(huì)計(jì)憑證的整理拆除憑證上的金屬物，對(duì)大小不一的原始憑證應(yīng)折疊整齊，使其大小與記賬憑證一致。按照記賬憑證的編號(hào)順序排列，檢查憑證張數(shù)是否齊全，附件是否完整。在記賬憑證左上角的“年月日”處填寫(xiě)該憑證所屬會(huì)計(jì)期間的日期，在右上角填寫(xiě)該憑證的編號(hào)。將整理好的憑證裝訂成冊(cè)，在裝訂線處加蓋騎縫章，并在封面上注明單位名稱(chēng)、年度、月份、起止日期、憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼等內(nèi)容。2.會(huì)計(jì)賬簿的整理打印的會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)包括封面、扉頁(yè)、賬頁(yè)等部分。封面應(yīng)注明單位名稱(chēng)、賬簿名稱(chēng)、年度等信息；扉頁(yè)應(yīng)填寫(xiě)賬簿啟用日期、截止日期、頁(yè)數(shù)、冊(cè)次、經(jīng)管人員等內(nèi)容；賬頁(yè)應(yīng)按照科目順序排列，確保賬頁(yè)內(nèi)容完整、字跡清晰。對(duì)于活頁(yè)式賬簿，應(yīng)在年度終了后將賬頁(yè)裝訂成冊(cè)，并按照規(guī)定進(jìn)行編號(hào)和編目。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的整理各類(lèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按照年份和報(bào)告期順序整理成冊(cè)，在封面上注明單位名稱(chēng)、年度、報(bào)告期、報(bào)告種類(lèi)等信息。4.其他會(huì)計(jì)資料的整理銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單等應(yīng)按照時(shí)間順序整理，并與相關(guān)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)。會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)等應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫(xiě)，確保內(nèi)容完整無(wú)誤。四、會(huì)計(jì)檔案的保管（一）保管期限1.會(huì)計(jì)憑證類(lèi)保管期限為30年。2.會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)保管期限為30年，但固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告類(lèi)月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為10年，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告永久保管。4.其他會(huì)計(jì)資料類(lèi)銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單保管期限為10年；會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)保管期限為30年；會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)永久保管。（二）保管地點(diǎn)1.本行應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)檔案保管庫(kù)（室），確保保管環(huán)境安全、整潔、干燥，具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜、防磁等條件。2.會(huì)計(jì)檔案保管庫(kù)（室）應(yīng)配備必要的保管設(shè)備，如檔案架、保險(xiǎn)柜、溫濕度計(jì)、滅火器等。（三）保管要求1.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類(lèi)存放，按照編號(hào)順序排列整齊，便于查找和調(diào)閱。2.對(duì)于電子會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)定期進(jìn)行備份，并存儲(chǔ)在安全可靠的存儲(chǔ)介質(zhì)上，如磁帶、光盤(pán)、硬盤(pán)等。備份數(shù)據(jù)應(yīng)異地存放，以防止數(shù)據(jù)丟失。3.會(huì)計(jì)檔案保管人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保檔案的安全與完整。如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞、變質(zhì)等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。4.嚴(yán)格限制非檔案管理人員進(jìn)入會(huì)計(jì)檔案保管庫(kù)（室），確需進(jìn)入的，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)檔案管理部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并進(jìn)行登記。五、會(huì)計(jì)檔案的查閱與借閱（一）查閱1.本行內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫(xiě)《會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表》，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等信息，并經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)在檔案保管人員的陪同下進(jìn)行，查閱人員不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、標(biāo)記、拆散原卷冊(cè)，更不得抽換、損毀會(huì)計(jì)檔案。3.查閱結(jié)束后，查閱人員應(yīng)及時(shí)將會(huì)計(jì)檔案歸還檔案保管人員，并在《會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表》上注明查閱情況。（二）借閱1.本行內(nèi)部人員因工作需要借閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫(xiě)《會(huì)計(jì)檔案借閱申請(qǐng)表》，注明借閱目的、借閱內(nèi)容、借閱時(shí)間、歸還時(shí)間等信息，并經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)檔案管理部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，借閱人員應(yīng)出具本人有效身份證件，并在檔案保管人員處辦理借閱登記手續(xù)。檔案保管人員應(yīng)將借閱的會(huì)計(jì)檔案復(fù)印或摘錄所需內(nèi)容提供給借閱人員，不得將原件借出。3.借閱人員應(yīng)妥善保管所借閱的會(huì)計(jì)檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，不得在借閱的會(huì)計(jì)檔案上進(jìn)行任何形式的記錄或標(biāo)記。借閱期滿后，借閱人員應(yīng)及時(shí)將會(huì)計(jì)檔案歸還檔案保管人員，并辦理歸還登記手續(xù)。4.本行外部單位或個(gè)人查閱、借閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，并經(jīng)本行行長(zhǎng)批準(zhǔn)。查閱、借閱手續(xù)按照本行內(nèi)部人員查閱、借閱的規(guī)定執(zhí)行。六、會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀（一）銷(xiāo)毀條件會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。對(duì)于保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。（二）銷(xiāo)毀程序1.會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)應(yīng)包括會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。2.會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)編制完成后，應(yīng)報(bào)本行行長(zhǎng)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)在本行內(nèi)部指定的地點(diǎn)進(jìn)行銷(xiāo)毀，并由會(huì)計(jì)檔案管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)共同派人監(jiān)銷(xiāo)。監(jiān)銷(xiāo)人員在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案；銷(xiāo)毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告本行行長(zhǎng)。七、會(huì)計(jì)檔案的交接（一）交接原則會(huì)計(jì)檔案管理人員因工作調(diào)動(dòng)、離職等原因需要辦理交接手續(xù)的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行交接，確保會(huì)計(jì)檔案管理工作的連續(xù)性和準(zhǔn)確性。（二）交接程序1.會(huì)計(jì)檔案管理人員辦理交接手續(xù)前，應(yīng)將所保管的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行清理，編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，注明會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。2.交接雙方應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì)，確保會(huì)計(jì)檔案的數(shù)量、質(zhì)量和完整性。核對(duì)無(wú)誤后，交接雙方應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽