PAGE中職學(xué)校財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強中職學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實際情況，制定本財務(wù)內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門及所屬單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：建立健全崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽制制度，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，適時調(diào)整和完善財務(wù)內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證財務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，提高財務(wù)管理效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃、上年度預(yù)算執(zhí)行情況以及本年度收支預(yù)測等因素，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測算。3.預(yù)算編制程序：各部門根據(jù)學(xué)校年度工作計劃和本部門實際情況，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案提交教職工代表大會審議通過。經(jīng)教職工代表大會審議通過的年度預(yù)算，報上級主管部門審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行責(zé)任：各部門是本部門預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門負(fù)責(zé)對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)班子報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整預(yù)算應(yīng)當(dāng)由各部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因和金額，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核后，提出調(diào)整預(yù)算建議，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將調(diào)整預(yù)算方案提交教職工代表大會審議通過。經(jīng)教職工代表大會審議通過的調(diào)整預(yù)算方案，報上級主管部門審批后執(zhí)行。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：財務(wù)部門定期對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.預(yù)算考核：建立健全預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，作為各部門評先評優(yōu)的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項收入應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的規(guī)定取得，嚴(yán)禁違法違規(guī)收費。2.足額上繳原則：各項收入應(yīng)當(dāng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。3.票據(jù)管理原則：嚴(yán)格按照國家有關(guān)票據(jù)管理的規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取各項收入。（三）收入核算與監(jiān)督1.收入核算：財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。2.收入監(jiān)督：建立健全收入監(jiān)督制度，加強對各項收入的審核和監(jiān)督，防止收入流失和違規(guī)收費行為的發(fā)生。四、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、基本建設(shè)支出、其他資本性支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：各項支出應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的規(guī)定，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.效益性原則：各項支出應(yīng)當(dāng)講求效益，合理安排資金，提高資金使用效益。3.專款專用原則：對有指定用途的資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。4.審批制度原則：建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，確保支出審批規(guī)范、嚴(yán)格。（三）支出審批程序1.日常費用支出審批程序：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人對費用的真實性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。財務(wù)部門對費用報銷單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括費用是否符合規(guī)定的開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)，票據(jù)是否合法有效等。審核無誤后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對費用報銷單進(jìn)行審批。審批通過后，財務(wù)部門予以報銷。2.重大項目支出審批程序：項目負(fù)責(zé)人提出項目預(yù)算和實施方案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，項目負(fù)責(zé)人組織實施項目，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行項目采購、合同簽訂等工作。項目實施過程中，項目負(fù)責(zé)人定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)班子報告項目進(jìn)展情況。項目完成后，項目負(fù)責(zé)人提交項目決算報告，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批通過后，財務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行項目資金結(jié)算。（四）支出核算與監(jiān)督1.支出核算：財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保支出數(shù)據(jù)真實、完整。2.支出監(jiān)督：建立健全支出監(jiān)督制度，加強對各項支出的審核和監(jiān)督，防止支出浪費和違規(guī)支出行為的發(fā)生。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學(xué)校資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理制度1.資產(chǎn)購置制度：學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，合理編制資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行資產(chǎn)購置。資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購等方式進(jìn)行。2.資產(chǎn)驗收制度：資產(chǎn)購置后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.資產(chǎn)使用制度：學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，提高資產(chǎn)使用效益。資產(chǎn)使用部門和人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。4.資產(chǎn)保管制度：學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)保管制度，加強對資產(chǎn)的保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全完整。資產(chǎn)保管部門和人員應(yīng)當(dāng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。5.資產(chǎn)處置制度：學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)處置制度，規(guī)范資產(chǎn)處置行為，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行。資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.資產(chǎn)清查：學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查，全面核實資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價值等情況，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)清查工作應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門配合進(jìn)行。2.資產(chǎn)盤點：學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，每年至少進(jìn)行一次全面盤點。資產(chǎn)盤點工作應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)管理部門牽頭進(jìn)行，財務(wù)部門配合。資產(chǎn)盤點結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)編制資產(chǎn)盤點報告，對資產(chǎn)盤點結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍學(xué)校負(fù)債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理制度1.負(fù)債審批制度：學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全負(fù)債審批制度，明確負(fù)債審批權(quán)限和審批程序，確保負(fù)債審批規(guī)范、嚴(yán)格。2.負(fù)債風(fēng)險控制制度：學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全負(fù)債風(fēng)險控制制度，加強對負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限等的分析和監(jiān)測，合理控制負(fù)債風(fēng)險。3.負(fù)債償還制度：學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照合同約定及時償還負(fù)債，確保學(xué)校信用良好。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門監(jiān)督：財務(wù)部門負(fù)責(zé)對學(xué)校財務(wù)活動進(jìn)行日常監(jiān)督，定期對學(xué)校財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.審計部門監(jiān)督：審計部門負(fù)責(zé)對學(xué)校財務(wù)活動進(jìn)行審計監(jiān)督，定期對學(xué)校財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計，出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.財政部門監(jiān)督：財政部門負(fù)責(zé)對學(xué)校財務(wù)活動進(jìn)行財政監(jiān)督定期對學(xué)